De SEP-IRA is dood. Het zou in ieder geval voor elke eenmanszaak moeten zijn die op zoek is naar het beste pensioneringsvoertuig. Er zijn heel weinig slam dunks in deze industrie, maar het kiezen van een Independent 401 (K) (ook bekend als een Independent 401 (k) of solo-401 (k)) boven de SEP IRA is duidelijk een van hen. Als u een eenmanszaak bent en u wilt de pensioenpremie maximaliseren met de laagste kosten en de hoogste flexibiliteit, bekijk dan vijf redenen waarom de Individual 401 (K) wellicht geschikt voor u is. (Zie voor achtergrondinformatie 401 (k) Plannen voor de kleine bedrijfseigenaar .)

Voordeel nr. 1: maximale pretaxbijdragen Het voordeel van de individuele 401 (K) is dat de maximale belastingen vóór belastingen hoger zijn op elk niveau van nettowinst vóór aftrek van gekwalificeerde plannen voor de individuele 401 (K) dan de SEP IRA. Figuur 1 toont de maximale bijdragen op verschillende inkomensniveaus en illustreert dat het verschil tussen beide aanzienlijk kan zijn.

Figuur 1

Bijvoorbeeld, bij $ 50.000 aan netto verdiensten, kan een persoon tot $ 31, 293 bijdragen aan de individuele 401 (K) terwijl de SEP IRA maximaal is uitgezet op slechts $ 9, 293. Dat is een verschil van $ 22.000 in het voordeel van de individuele 401 (K). Figuur 2 laat zien dat individuele 401 (K) maximale bijdragen veel hoger zijn dan die voor de SEP IRA totdat het nettoresultaat $ 175.000 overschrijdt. Op dat moment neemt het verschil af maar is nog steeds in het voordeel van Individual 401 (K) met $ 5, 500 bij de maximaal toegestane bedragen. Dit komt omdat de Individual 401 (K) de inhaalvoorziening heeft voor personen ouder dan 50, terwijl de SEP IRA dat niet doet.

Netto verdiensten vóór afgebakend schema Aantallen	Max. Onafhankelijk 401 (k) Bijdrage	Max SEP IRA-bijdrage	Onafhankelijk 401 (k) - SEP IRA
$ 50, 000 < $ 31, 293	$ 9, 293	$ 22, 000	$ 75, 000
$ 35, 940	$ 13, 940	$ 22, 000	$ 100, 000
$ 40, 587	$ 18, 587	$ 22, 000	$ 125, 000
$ 45, 340	$ 23, 340	$ 22, 000	$ 150, 000
$ 50, 273	$ 28, 273	$ 22, 000	$ 175, 000
$ 54, 500	$ 33, 207	$ 21, 293	$ 200, 000
$ 54, 500 < $ 38, 140	$ 16, 360	$ 225, 000	$ 54, 500
$ 43, 073	$ 11, 427	$ 250, 000	$ 54, 500
$ 48, 006	$ 6, 494	$ 275, 000	$ 54, 500
$ 49, 000	$ 5, 500	$ 300, 000	$ 54, 500
$ 49, 000	$ 5, 500	Figuur 2	De Independent 401 (k) verslaat de SEP IRA voor de maximale bijdrage voor het plan, ongeacht de nettowinst. Voor eenmanszaken die in hoge belastingstaten leven en voor landen met extra externe inkomstenbronnen, kan dit verschil het verschil zijn tussen een teruggave en een factuur in belastingtijd. Je moet ook onthouden dat dit verschil elk jaar zal gebeuren, dus het kan het verschil betekenen tussen honderdduizenden dollars in je pensioenplan in de loop van je carrière.

Voordeel nr. 2: bijdragen zijn discriminerend en leningen zijn toegestaan ​​

Onafhankelijke 401 (k) -bijdragen zijn niet elk jaar verplicht. Hierdoor kunnen eenmanszaken hun kasstromen beheren en het maximumbedrag in goede jaren bijdragen, terwijl ze minder of helemaal niets bijdragen als het bedrijf slechter wordt. Daarnaast kunnen eigenaren leningen van maximaal $ 50.000 of 50% van de waarde van de voordelen in het plan nemen, afhankelijk van welke lager is.

Hoewel de SEP IRA geen verplichte bijdragen heeft, heeft deze geen dergelijke leningbepalingen. De mogelijkheid om een ​​belastingvrije lening van uw individuele 401 (K) te nemen in noodgevallen moet niet als onbeduidend worden afgedaan, aangezien eenmanszaken vaak van jaar tot jaar zeer variabele inkomsten hebben. (Voor meer informatie over deze optie, leest u Soms loont het om te lenen van uw 401 (k)

en 8 redenen om nooit te lenen van uw 401 (k) .) Voordeel Nr. 3: Gemak, lage kosten en flexibiliteit Zowel de Individual 401 (K) als de SEP IRA zijn eenvoudig te openen en te beheren. Indien geopend bij een kortingsmakelaar, is het mogelijk om praktisch geen andere kosten te hebben dan alleen handelen. Beide zijn extreem flexibel als het gaat om beleggen. Vanaf 2010 vereisen noch de individuele 401 (k) noch de SEP IRA dat u formulier 5500 bij de Internal Revenue Service indient, op voorwaarde dat uw plan minder dan $ 250.000 aan activa bevat.

Voordeel nr. 4: Roth-conversiestrategie Een ander opmerkelijk voordeel van de Individual 401 (K) is dat het, in tegenstelling tot de SEP IRA, niet wordt overwogen bij het evalueren van de pro-ratakosten voor een Roth-conversie. Laten we een voorbeeld bekijken.

Stel dat u een SEP IRA hebt met $ 100.000 en een andere traditionele IRA met $ 75.000, $ 30.000 waarvan niet-aftrekbare bijdragen. Als u uw totale traditionele IRA met een waarde van $ 75.000 converteert, zou u slechts ongeveer 17% ($ 30.000 / $ 175.000) van de conversie van het gewone inkomen kunnen uitsluiten. Waarom? Omdat de IRS van u eist dat u de niet-aftrekbare bijdragen evenredig beoordeelt over uw hele IRA-saldo inclusief de SEP IRA. Laten we zeggen dat u in plaats van de SEP IRA een individuele 401 (K) hebt met $ 100, 000 en dat u nog steeds de traditionele IRA hebt met $ 75, 000, $ 30, 000 waarvan niet-aftrekbare bijdragen. Als u uw totale traditionele IRA met een waarde van $ 75.000 converteert, kunt u 40% ($ 30.000 / $ 75.000) van de conversie van het gewone inkomen uitsluiten, omdat de individuele 401 (K) niet is opgenomen in de pro-rata berekening. In beide situaties converteer je $ 75.000 naar een Roth IRA, maar met de Individual 401 (K) betaal je tegenwoordig minder belastingen omdat je slechts $ 45.000 ($ 75.000 * (1-0. 40)) erkent vergeleken met het voorbeeld met de SEP IRA waarin je $ 62, 250 ($ 75, 000 * (1-0. 17)) zou hebben erkend als belastbaar inkomen.

Als u wilt, kunt u zelfs een stap verder gaan en al het voorbelastinggeld van de traditionele IRA naar de individuele 401 (K) verplaatsen. Dan zou u $ 145.000 hebben in de individuele 401 (K) en $ 30.000 in uw traditionele IRA, waarvan 100% niet-aftrekbare bijdragen zouden zijn.In dit geval is het mogelijk om vervolgens de traditionele traditionele IRA van $ 30.000 te converteren en 100% van de conversie van het gewone inkomen uit te sluiten, waardoor dit een in essentie belastingvrije Roth-conversie wordt. (Voor meer informatie, zie

De eenvoudige belasting-wiskunde van Roth-conversies

.) Voordeel nr. 5: Roth Individual 401 (K) Als u zich vandaag in een lage belastingschijf bevindt en de voorkeur zou geven aan om de belastingen te betalen maar nog steeds geïnteresseerd bent in het maximaliseren van uw pensioenspaarregelingen, kunt u ervoor kiezen om het werknemerssalaris uitgestelde deel na belastingen te laten bijdragen aan een Roth Individual 401 (K) terwijl de werkgeversbijdrage vóór belasting wordt bijgedragen als een traditionele individu 401 (K). De SEP IRA heeft geen dergelijke optie.

De bottom line In veel gevallen is de Individual 401 (K) een beter alternatief voor de SEP IRA voor eenmanszaken. Als u bijdragen levert aan een SEP IRA, moet u weten dat de deadline voor het openen van een individuele 401 (K) 31 december is, in tegenstelling tot belastingaangifte voor de SEP IRA. Als u een eenmanszaak bent, overweeg dan vandaag om een ​​Individual 401 (K) te openen.