Geërfde individuele pensioenrekeningen (IRA's) zijn lang een methode geweest om begunstigden van niet-echtgenoten een IRA-rekening te laten erven en om de rekening in de loop van de tijd op belastingafhankelijke basis te laten blijven groeien. In 2007 werden de regels gewijzigd om begunstigden van 401 (k) en vergelijkbare toegezegde-bijdrageregelingen mogelijk te maken om deze accounts op een vergelijkbare manier te behandelen.

Inherited IRA Basics

AD:

Echtgenoten van een IRA hebben de mogelijkheid om de rekening te nemen en te beheren alsof het hun eigen account is, inclusief de berekening van de vereiste minimale distributies (RMD). Voor begunstigden die geen partner zijn, kan een geërfd IRA-account hen verschillende opties bieden, waaronder de mogelijkheid om de IRA in de loop van de tijd uit te rekken door de belasting verder te laten groeien. RMD's zijn van toepassing en de regels worden hieronder besproken. (Zie voor meer informatie: Bereken de vereiste minimale distributies .)

AD:

Het is belangrijk dat IRA-accounthouders die hun rekeningen willen achterlaten aan niet-echtgenoten, samenwerken met een bewaarder die de complexe regels rond deze accounts begrijpt. Bij de meeste grote custodians zou dit geen probleem moeten zijn. Het is ook belangrijk dat de begunstigden van het account zich bewust worden van hun opties om ervoor te zorgen dat ze niet per ongeluk een belastbaar evenement in gang zetten. Het werken met een goed geïnformeerde financieel adviseur is in deze situaties een goed idee.

AD:

De begunstigden van een geërfde IRA hebben de mogelijkheid om een ​​geërfde IRA-rekening te openen, een uitkering te doen die belastbaar is of afstand te doen van alle of een deel van de nalatenschap waardoor deze fondsen worden overgedragen aan andere in aanmerking komende IRA's. begunstigden. Traditionele IRA's, Roth IRA's en SEP-IRA's kunnen op deze manier aan niet-begunstigden worden overgelaten. Een wijziging in de regel voor 2015 zegt dat de schuldeisersbescherming die eerder een geërfde IRA had opgeleverd, ongeldig werd verklaard in een recente zaak van het Hooggerechtshof. Erfenis van IRA-rekeningen kan niet worden vermengd met uw andere IRA-rekeningen, hoewel de begunstigde zijn of haar eigen begunstigden bij hun overlijden kan noemen. (Zie voor meer informatie: Belastingbesparingsadvies voor IRA-houders .)

Inherited 401 (k) Rules

Voorafgaand aan een regelswijziging in 2007 de optie voor niet-echtgenoten om overgeërfd te worden saldi voor een 401 (k), of een soortgelijk plan zoals een 403 (b) en anderen, in een geërfde IRA bestonden niet. De regels zijn gewijzigd om deze begunstigden hun overgeërfde 401 (k) -saldi rechtstreeks naar een overgenomen IRA-account te laten rollen. Sommige plannen zullen begunstigden van niet-echtgenoten in staat stellen om het saldo in het plan te laten en RMD's over het leven van de begunstigde te nemen of de begunstigde toestaan ​​om het geld in het plan te laten voor maximaal vijf jaar tegen die tijd dat ze distributies moeten opnemen of een overgenomen IRA-account.

Het is belangrijk om op te merken dat deze regel de mogelijkheid om dit te doen niet een verplichte optie voor pensioenregelingen te bieden heeft gemaakt. De plonssponsor moet zijn planningsdocument aanpassen om rekening te houden met deze uitkeringen. Als dit een optie is die u overweegt voor uw erfgenamen, is het verstandig om de voordelenafdeling van uw bedrijf te raadplegen om te bevestigen dat dit een optie is en hoe u het begunstigingsbenamingformulier invult. Als het niet wordt aangeboden, moet u hen vragen om het plan dienovereenkomstig aan te passen. Dit is niet duur of moeilijk voor hen om te doen. (Zie voor meer informatie: Nieuwe regels voor IRA-houders in 2015 .)

RMD-regels

De regels voor RMD's voor geërfde IRA's of overgeërfde 401 (k) s zijn afhankelijk van de ouderdom van het origineel rekeninghouder op het moment van overlijden. Als de rekeninghouder de leeftijd van 70 ½ jaar (de leeftijd waarop RMD's moeten beginnen) nog niet had bereikt, kan de begunstigde wachten tot hij de leeftijd van 70 ½ bereikt om te beginnen met RMD's. De vereiste percentages worden gebaseerd op de IRS-tabel (Internal Revenue Service) die geldt voor hun leeftijd op dat moment.

Als de oorspronkelijke accounthouder de leeftijd van 70 ½ had bereikt en RMD's gebruikte, moet de begunstigde elk jaar een distributie blijven uitvoeren. Deze RMD's zijn echter gebaseerd op hun leeftijd versus de leeftijd van de oorspronkelijke accounthouder. Dit betekent dat de uitkeringsbedragen lager zijn dan die van de oorspronkelijke rekeninghouders (ervan uitgaande dat de begunstigde jonger is), waardoor ze de rekening kunnen verlengen via een uitgestelde belastinggroei in de tijd. (Zie voor meer informatie: Fouten vermijden in vereiste minimumdistributies .)

Anders dan bij een traditioneel IRA-account, kunnen bewaarders al dan niet een kennisgeving doen over het bedrag van de vereiste verdeling. Als begunstigde is het aan u om hier bovenop te blijven, aangezien de straffen die verbonden zijn aan het niet nemen van de distributie stijf zijn en van toepassing zouden zijn.

Bescherming schuldeisers

Zoals hierboven vermeld, heeft de Supreme Court onlangs geoordeeld dat geërfde IRA-rekeningen niet dezelfde bescherming bieden tegen schuldeisers in geval van faillissement, een rechtszaak of andere situaties als een normale IRA, 401 (k) of andere pensioenrekeningen. Als u dit als een probleem voor uw erfgenamen ziet, is dit misschien niet de juiste route voor uw IRA of uw 401 (k) -account. Andere estate planning voertuigen zoals een trust kunnen in orde zijn, raadpleeg hier uw financieel adviseur of estate planning professional. (Zie voor verwante literatuur: Een trust aanwijzen als een begunstigde van de pensionering .)

Commingling Accounts

Zoals hierboven vermeld, kunnen de begunstigden van geërfde IRA's en 401 (k) s deze rekeningsaldi niet vermengen met hun eigen IRA- of 401 (k) -accounts. Afhankelijk van de omstandigheden kunnen ze overerfde rekeningsaldi vermengen. Als ze meer dan één IRA of 401 (k) van dezelfde persoon hebben geërfd, kunnen ze mogelijk accountsaldi van hetzelfde type combineren. Ze kunnen bijvoorbeeld twee overgenomen traditionele IRA-accounts combineren tot één. Nogmaals, dit is een ingewikkeld verhaal dus zorg ervoor dat de bewaarder begrijpt wat hij doet en dat hij een gekwalificeerde financiële of belastingadviseur raadpleegt.

De Stretch

Een IRA of 401 (k) verlaten aan een niet-echtgenote begunstigde kan een jongere begunstigde toestaan ​​om het account over een aantal jaren uit te rekken via het feit dat eventuele RMD's worden genomen op basis van de levensverwachting van de begunstigde. Deze bedragen zullen onveranderlijk lager zijn waardoor de rekening kan blijven groeien door uitgestelde belasting, wat een extra pensioenuitkering voor de begunstigde oplevert. (Zie voor meer: ​​ Strategische manieren om uw RMD te distribueren .)

Let op

De regels rondom geërfde IRA's en 401 (k) s zijn complex en onderhevig aan fouten door begunstigden, beheerders en plan sponsors. Als u op zoek bent om uw IRA of 401 (k) te verlaten aan niet-echtgenoten, zorg er dan voor dat u te maken hebt met een deskundige custodian en dat u de hulp inroept van een financieel adviseur die deze complexe regels begrijpt. Fouten kunnen leiden tot ongewenste belastingaanslagen voor uw erfgenamen.

De onderste regel

Inherited IRAs en 401 (k) s kunnen een geweldig hulpmiddel zijn om activa van deze accounts door te sluizen naar begunstigden die geen partner zijn. De regels zijn ingewikkeld, dus het is belangrijk om ervoor te zorgen dat ze worden opgevolgd om kostbare fouten bij uw overlijden te voorkomen. (Zie voor gerelateerde informatie: Hoe adviseurs geïntegreerde IRA's kunnen beschermen .)

Als u op zoek bent naar meer informatie over 401K-regels voor overerving, neemt Ask Askervices van Investopedia dit onderwerp over door een van onze gebruikersvragen te beantwoorden .