De beslissing om een ​​vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) of een onderneming te vormen, hangt af van het soort bedrijf dat de persoon aan het creëren is, evenals de mogelijke fiscale gevolgen van het vormen van de rechtspersoon, onder andere overwegingen. Beide soorten vennootschappen hebben het aanzienlijke juridische voordeel dat ze bijdragen aan de bescherming van activa van schuldeisers en een extra laag wettelijke aansprakelijkheid bieden. Over het algemeen is het maken en beheren van een LLC veel eenvoudiger en flexibeler dan dat van een bedrijf. LLC's zijn een relatief nieuw type bedrijfsentiteit die wordt bestuurd door het statuut van de staat. Toch zijn er voordelen en nadelen aan beide soorten bedrijfsstructuren.

Het gemak van het vormen van een LLC

Het maken van een LLC kost over het algemeen minder papierwerk dan het vormen van een bedrijf. LLC's zijn wezens van staatswet, dus het proces voor het vormen van een LLC hangt af van de staat waarin het wordt ingediend. De meeste LLC's vereisen het indienen van een organisatie-artikelen bij de Secretary of State. Dit kost over het algemeen overal tussen de $ 100 en $ 800. De LLC moet een naam gebruiken die nog niet door een andere rechtspersoon wordt gebruikt.

Sommige staten staan ​​toe dat het formulier online wordt ingevuld, wat het een zeer eenvoudig proces maakt. Zeer weinig staten vereisen de extra stap van het indienen van een soort van openbare kennisgeving. Deze openbare kennisgeving kan vereist zijn voor of na het indienen van de artikelen van de organisatie.

Nadat de organisatie-artikelen zijn gevormd en aan alle toepasselijke kennisgevingseisen is voldaan, wordt de LLC officieel opgericht. De meeste LLC's gebruiken operationele overeenkomsten om de rol van de LLC-leden te bepalen. Als er geen gebruiksovereenkomst is, wordt de LLC beheerst door de standaardregels die zijn opgenomen in de statuten. De leden zijn de personen met een eigendomsbelang in de LLC. Ze zijn gelijkwaardig aan de aandeelhouders van een bedrijf.

Het is niet noodzakelijk om een ​​operationele overeenkomst voor de LLC op te stellen om geldig te zijn. Het is echter een beste zakelijke praktijk. De operationele overeenkomst beschrijft de rechten en verantwoordelijkheden van de leden. Het kan de zakelijke relatie bepalen en kwesties behandelen als de kapitaalstructuur, de toewijzing van winsten en verliezen, voorzieningen voor de buy-out van een lid, voorzieningen in geval van overlijden van een lid en andere belangrijke zakelijke overwegingen.

Fiscale flexibiliteit van een LLC

Er is meer flexibiliteit in de manier waarop een LLC voor belastingdoeleinden wordt behandeld. De IRS behandelt LLC's niet standaard als een afzonderlijke entiteit voor belastingdoeleinden, wat een grotere flexibiliteit biedt. Een LLC met één lid kan worden belast en behandeld als een eenmanszaak. Zo worden winsten en verliezen belast op de persoonlijke federale belastingaangifte van het individu.

Er zijn twee opties voor een LLC met meer dan één lid. De eerste optie is om de leden als partners te behandelen. De leden worden hetzelfde belast als de partners in een partnerschap. De andere optie is om de LLC als een bedrijf te belasten.

Nadelen van een LLC

Een mogelijk nadeel van het gebruik van een LLC is dat leden mogelijk zelfbedruipende belastingen op hun winst en eventuele salarissen moeten betalen. Voor een LLC stromen de winsten door naar de leden die met hen omgaan op hun federale belastingaangiften. Voor een bedrijf worden winsten op bedrijfsniveau belast. De individuele leden moeten meestal betalen voor federale items zoals Medicare en sociale zekerheid.

Er zijn ook andere nadelen. Er kan een automatische beëindiging van een LLC zijn die als een partnerschap voor federale belastingdoeleinden wordt behandeld. De automatische beëindiging wordt geactiveerd als er binnen een periode van 12 maanden een verkoop of ruil van 50% of meer van het totale belang van een LLC is. Dit wordt een technische beëindiging genoemd. Wanneer dit gebeurt, worden de activa geacht belastingvrij te zijn bijgedragen aan een nieuwe LLC. De lidmaatschapsbelangen in de nieuwe LLC worden vervolgens behandeld als zijnde gedistribueerd naar de leden van de oude LLC. Ook moeten er ten minste twee leden zijn voor een LLC om voor belastingdoeleinden als een partnerschap te worden behandeld. Daarentegen kan er een C-bedrijf of S-bedrijf zijn dat slechts één aandeelhouder heeft.

Een ander groot nadeel zijn de verschillen tussen staten in de statuten die van toepassing zijn op LLC's. Dit kan leiden tot onzekerheid voor LLC's die in meerdere staten werken. De verschillen in regels en voorschriften kunnen resulteren in extra papierwerk en inconsistente behandeling in verschillende rechtsgebieden.

Voordelen van een bedrijf

Ondanks het eenvoudige beheer van een LLC, zijn er aanzienlijke voordelen verbonden aan het gebruik van een juridische bedrijfsstructuur. Er kunnen twee soorten bedrijven worden gevormd. Een S-bedrijf is een doorvoereenheid voor belastingdoeleinden. Een C-bedrijf wordt belast op bedrijfsniveau en registreert een belastingaangifte voor de onderneming.

Bedrijven bieden meer flexibiliteit als het gaat om hun overtollige winsten. Terwijl alle inkomsten in een LLC doorstroomt naar de leden, kan een S-onderneming haar werknemers een redelijk salaris betalen terwijl ze uitgaven zoals federale belastingen aftrekken. De resterende winsten kunnen worden verdeeld als dividenden van de onderneming. Met ingang van 2015 hebben dividenden een lager belastingtarief in vergelijking met het bruto-inkomen. C-bedrijven hebben het voordeel dat de winst bij de onderneming blijft. Aldus kunnen de dividenden betaald door de onderneming worden gestructureerd om te profiteren van het beste belastingscenario voor de aandeelhouders. Ook voor bedrijven die uiteindelijk aandelen willen uitgeven, kan het bedrijf gemakkelijk aandelen uitgeven, terwijl een LLC geen aandelen kan uitgeven.

Nadelen van een bedrijf

Er zijn aanzienlijke nadelen aan het creëren van een bedrijf. Het vereist veel meer papierwerk. Bedrijven moeten aan veel meer richtlijnen voldoen. Ze moeten raden van bestuur kiezen, statuten vaststellen, jaarlijkse vergaderingen houden en formele financiële verklaringen opstellen.Ze hebben over het algemeen meer belastende vereisten voor het bijhouden van gegevens dan LLC's.

Er is ook de kwestie van dubbele belastingheffing voor bedrijven. Dit verwijst naar belastingen die tweemaal voor hetzelfde inkomen voor bedrijven worden betaald. Dit komt omdat bedrijven worden beschouwd als een afzonderlijke rechtspersoon van hun aandeelhouders. Bedrijven betalen dus belastingen op hun inkomsten, terwijl hun aandeelhouders ook belasting betalen over dividenden die zij van de onderneming ontvangen, ook al waren deze inkomsten al belast.