Als u een klein bedrijf heeft, hebt u verschillende opties om uit te kiezen als het gaat om pensioenplanning. Als u elk jaar de limiet van de individuele pensioenrekening (IRA) wilt opbergen, moet u nadenken over het maken van een pensioenplan voor uw bedrijf, een die u zal helpen om de belastingheffing uit te stellen en toe te voegen aan uw bedrijf. bottom line. Het type plan dat bij u past, hangt voor een groot deel af van uw eigen omstandigheden en behoeften. Veel ondernemers kiezen ervoor om een ​​vereenvoudigd werknemerspensioenplan (SEP) te openen, terwijl anderen Keogh-regelingen bevoordelen. Maar welk type is het beste voor u?

Hoe ze overeenstemmen

Zowel Keogh- als SEP-plannen stellen ondernemers en werknemers in staat om facultatieve uitstel van uitbetaling van hun loon in het plan te laten plaatsvinden, waarbij het geld tot aan pensionering fiscaal wordt uitgesteld. Eigenaars en deelnemers kunnen de bedragen die zij jaarlijks bijdragen van hun inkomsten aftrekken, en alle uitkeringen die tijdens pensionering van hen worden onttrokken, worden belast als gewoon inkomen. Beide soorten plannen zijn in de eerste plaats bedoeld voor zelfstandige belastingbetalers die een eigen bedrijf hebben, maar werknemers kunnen ook aan deze plannen deelnemen. Beide soorten plannen kunnen worden geopend bij vrijwel elk type financiële instelling, zoals een bank, effectenmakelaar of beleggingsonderneming, levensverzekeringsmaatschappij of beleggingsfonds. Beide soorten plannen kunnen beleggen in een breed scala aan financiële instrumenten, waaronder aandelen, obligaties, depositocertificaten (CD's), beleggingsfondsen, exchange-traded funds (ETF's), annuïteiten en andere aandelen- en vastrentende instrumenten. (Zie voor meer informatie: Plannen die de eigenaar voor het kleinbedrijf kan maken .)

Wie echter rechtstreeks in onroerend goed wil beleggen, kan dit niet binnen elk type plan doen. Het maximale bedrag dat in 2015 aan elk type plan kan worden bijgedragen, is het laagste bedrag van $ 53, 000 of 100% van de compensatie van de eigenaar of werknemer. Het maximale bedrag dat door de werkgever kan worden ingehouden, is gelijk aan 25% van de totale gecombineerde beloning van de werknemer. Hoewel deze limieten van toepassing zijn op Keogh-plannen, is het werkelijke bedrag dat kan worden ingebracht en afgetrokken gebaseerd op een meer complexe berekening waarbij het bedrag van de bijdrage zelf in aanmerking wordt genomen.

Hoe ze verschillen

Hoewel SEP's en Keogh-plannen op veel manieren hetzelfde zijn, zijn het ook fundamenteel verschillende soorten plannen. SEP's zijn vrij eenvoudig van structuur en functioneren uitsluitend als toegezegde bijdrageregelingen. Het zijn geen gekwalificeerde plannen en kunnen worden vastgesteld door Form 5305-SEP in te dienen bij de Internal Revenue Service (IRS). In de meeste gevallen kan de bedrijfseigenaar het eerste papierwerk doorlopen zonder dat professionele hulp nodig is.Ze lijken op hun individuele neven en nichten met pensioen omdat ze bijdragen van het voorgaande jaar toestaan ​​tot de indieningstermijn, zelfs als ze een verlenging aanvragen. Ze hebben geen jaarlijkse rapportagevereisten en deelnemers kunnen niet lenen van hun planningssaldi.

Werkgevers zijn ook niet verplicht om in een bepaald jaar een bijdrage te leveren aan deze plannen, hoewel ze een gelijke bijdrage moeten betalen voor alle voltijdse werknemers die ten minste 21 jaar oud zijn of die voor het bedrijfsonderdeel of fulltime gedurende ten minste 3 van de afgelopen 5 jaar. (Zie voor meer informatie: SEP-IRA's: bijdragen .)

Keogh-plannen zijn gekwalificeerde plannen die veel complexer van aard zijn. Ze vallen onder de ERISA-richtlijnen (Employee Retirement Income Security Act) en vereisen dat een volledig plandocument wordt ingediend om te worden opgesteld. In de meeste gevallen is het waarschijnlijk verstandig om een ​​gecertificeerde openbare account (CPA) of financieel adviseur in te schakelen om u te helpen een van deze op te zetten. Keogh-plannen kunnen lastige details bevatten die misschien terugkomen om je te bijten als ze worden genegeerd. Ze kunnen gestructureerd zijn als toegezegde bijdrage of toegezegd-pensioenregelingen en zijn meestal populairder bij zeer hooggecompenseerde individuen zoals medische professionals of eigenaren van kleine bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid.

Als ze gestructureerd zijn als toegezegdebijdrageregelingen, zijn hun premiegrenswaarden vergelijkbaar met die van andere typen gekwalificeerde plannen, maar Keoghs met gedefinieerde voordelen staan ​​een maximale bijdrage van $ 210.000 toe voor 2015 en 2016. Als ze gestructureerd zijn als toegezegdebijdragenregelingen, dan kunnen ze worden onderverdeeld in plannen voor zowel geldaankoop als winstdeling. Veel bedrijfseigenaars kiezen voor de laatste vorm, omdat het hen in staat stelt om op jaarbasis een variabele bijdrage te leveren die overeenkomt met hun winst voor het jaar. Als de winst volgend jaar daalt, kan hun bijdrage lager zijn. Pensioenregelingen voor geldaankopen hebben deze flexibiliteit niet. De ondernemer moet ervoor kiezen elk jaar een bepaald percentage bij te dragen gedurende de looptijd van het plan. Sancties worden beoordeeld voor jaarlijkse bijdragen die onder dat bedrag vallen. Ze komen ook met jaarlijkse rapportagevereisten op formulier 5500 en leningen zijn beschikbaar in deze plannen binnen de ERISA-richtlijnen. (Zie voor meer informatie: Een inleiding tot het Keogh-pensioenplan .)

Welke is beter?

Zoals eerder vermeld, hangt het antwoord op welke van deze plannen beter is af van wat u uit uw plan wilt halen. Als u enkele honderdduizenden dollars per jaar verdient, kunt u elk jaar aanzienlijk grotere aftrekbare bijdragen doen aan een Keogh-plan met vaste uitkering. Als uw bedrijf in aanmerking komende werknemers heeft waarvoor u pensioenplanbijdragen wilt doen, is een SEP logischer. Vergeet niet dat u dezelfde bijdrage moet doen voor elke medewerker die u elk jaar op uw eigen account zet. Daarom worden de meeste SEP-plannen gebruikt door bedrijven met een relatief klein aantal in aanmerking komende werknemers. (Zie voor meer informatie: Bedrijfseigenaren: regels voor Qualified Retirement Plans .)

De bottom line

Het kiezen van een pensioenplan is een belangrijke beslissing die een substantiële impact kan hebben op zowel u als uw werknemers. De juiste keuze voor u hangt af van uw cashflow, balans, beleggingsdoelstellingen, risicotolerantie en tijdshorizon, evenals de aard en toekomstperspectieven van uw bedrijf. Als u na het lezen besluit dat geen van deze plannen precies aan uw behoeften voldoet, kunt u overwegen om een ​​solo-, traditioneel of Roth 401 (k) -plan of een 412 (i) -plan te overwegen als u een bepaald voordeel wilt. Voor meer informatie over pensioenplannen en accounts, download IRS-publicaties 590 en 575 van de IRS-website op www. irs. gov of raadpleeg uw belastingadviseur of financieel adviseur. (Zie voor meer informatie: Pensioenplanopties voor eigenaren van kleine bedrijven .)