Een van de problemen waar eigenaren van kleine bedrijven mee te kampen hebben, is op de hoogte blijven van de vele verplichtingen voor lokale, provinciale en federale belastingen. Terwijl de meeste ondernemers een accountant of belastingprofessional inhuren om met belastinggerelateerde zaken om te gaan, is het begrijpen van het belastingstelsel belangrijk voor degenen die de eindverantwoordelijkheid dragen voor het voldoen aan alle belastingverplichtingen. Dit artikel gaat in op de verplichtingen van de ondernemer met betrekking tot loonheffingen. (Lees hoe aftrekposten van uw loonbelasting uw inkomstenbelasting kunnen verlagen in Payroll Dutuctions Pay Off .)

AD:

ZIE: Een bedrijfsplan schrijven

Verplichtingen voor loonbelasting Elk bedrijf met werknemers is verplicht loonheffingen in te houden van de loonstrook van werknemers en de van toepassing zijnde federale staat te betalen. en lokale belastingen. De belastingen die gewoonlijk worden ingehouden op loonstroken voor werknemers zijn onder meer VAIS (Medicare en socialezekerheidsbelastingen) en federale, staats- en lokale inkomstenbelastingen, indien van toepassing. Andere inhoudingsverplichtingen omvatten FUTA (Federal Unemployment Tax Act) en, in staten zoals Californië, Hawaii, New Jersey, New York en Rhode Island, arbeidsongeschiktheidsbelastingen. Het niet betalen van belastingen of het missen van een betaling kan zware boetes en boetes met zich meebrengen. Het is dus belangrijk om het bedrag aan verschuldigde loonbelasting te berekenen en deze op tijd te betalen. (Een goede boekhouding is essentieel voor kleine bedrijven. Lees Zes stappen voor een beter zakelijk budget om te leren hoe u inkomsten en uitgaven kunt beheren.)

AD:

Als de eigenaar van het kleine bedrijf geen externe werknemers heeft maar is opgenomen, zijn de bovenstaande regels ook van toepassing op het salaris van de eigenaar, omdat hij of zij in wezen de enige werknemer van het bedrijf is. Als het bedrijf niet is opgericht en er geen werknemers zijn, moet de eigenaar elk kwartaal de geschatte belastingen op het inkomen uit zelfstandige activiteiten betalen. (Lees Moet u uw bedrijf opnemen? om erachter te komen of deze bedrijfsstructuur voordelig voor u is.)

AD:

Loonbelasting berekenen Er zijn drie stappen voor het berekenen van loonbelasting:

1. Belastingplichtigen bepalen
2. Belaste lonen bepalen
3. Bereken bronbedragen

Belastingplichtige werknemers Werknemers kunnen werknemers of onafhankelijke contractanten zijn. Medewerkers worden behandeld als belastingplichtige werknemers onderworpen aan loonbelasting, terwijl onafhankelijke contractanten verantwoordelijk zijn voor het betalen van hun eigen belastingen. Gewoonlijk worden werknemers als werknemers beschouwd als u het recht hebt om de manier waarop zij hun werk doen te sturen en te controleren, in plaats van alleen de resultaten van het werk. De scheidslijnen tussen onafhankelijke contractanten en werknemers zijn echter niet altijd duidelijk. Om ondernemers te helpen bepalen welke werknemers belastbare werknemers zijn, heeft de IRS common law-regels, waaronder gedrags-, financiële en relatietests.

Gedragstest Een werknemer is een werknemer wanneer de werkgever het recht heeft de werknemer te leiden en te controleren. De werkgever hoeft de werknemer niet daadwerkelijk te leiden of te controleren, maar heeft het recht om dit te doen.

Financiële test Deze test bekijkt de mate van controle die een werkgever heeft over de financiële aspecten van de functie. In sommige beroepen ondersteunt het hebben van aanzienlijke controle over benodigdheden die voor werk worden gebruikt de status van een werknemer als een onafhankelijke contractant.

Een duidelijke manier om een ​​onafhankelijke contractant te onderscheiden van een medewerker is door de beschikbaarheid van services. Een onafhankelijke contractant is niet gebonden aan één bedrijf en kan advertenties adverteren; een werknemer kan geen reclame maken voor diensten tenzij hij of zij buiten het bedrijf werkt als een onafhankelijke contractant.

Relatietest
Deze test verwijst naar de manier waarop de werkgever en de werknemer hun relatie waarnemen. Als wordt verwacht dat de relatie tussen werkgever en werknemer voortduurt tot het einde van een specifiek project of voor een bepaalde periode, dan is de werknemer een onafhankelijke contractant. Aan de andere kant, als de relatie geen of grenzen heeft, is de werknemer een belastbare werknemer. (Voor meer informatie over relaties die essentieel zijn voor een klein bedrijf, leest u Small Business: It's All About Relationships .)

Belastbaar loon
Belastbaar loon is een compensatie voor uitgevoerde services en kan salaris, bonussen of geschenken bevatten . Sommige vormen van compensatie, zoals vergoedingen voor bedrijfskosten voor reizen of maaltijden, kwalificeren niet als belastbare lonen. Om de kosten niet-belastbaar te maken, moeten werknemers ze verifiëren aan de hand van ontvangsten of onkostennota's. Ze moeten ook noodzakelijk, redelijk en zakelijk zijn. (Als u bedrijfsgerelateerde kosten maakt, moet u ervoor zorgen dat uw betalingsbewijzen in orde zijn. Lees 10 stappen voor belastingvoorbereiding voor informatie over planning vóór 15 april.)

Berekening achterhouden Na u hebt vastgesteld welke werknemers kwalificeren als belastbare werknemers en welke lonen belastbare lonen zijn, de volgende stap is het berekenen van het bedrag dat u moet achterhouden voor federale, staats- en lokale belastingen, evenals VAIS en FUTA.

Federale belastingen
Elk salaris moet federale inkomstenbelasting inhouden voor de toepasselijke periode. De IRS heeft twee reeksen belastingtabellen die werkgevers kunnen gebruiken om bronbedragen te berekenen: de tabellen van de loonschalen en de percentagetabellen.

De loongroepentafels zijn gescheiden voor vijf verschillende payroll-perioden (dagelijks, wekelijks, tweewekelijks, halfmaandelijks en maandelijks). Om bronbedragen vast te stellen, kiezen werkgevers de toepasselijke betaalperiode en de loonklassen voor werknemers. Lees vervolgens de tabel door naar de kolom die het aantal geclaimde vrijstellingen weergeeft.
De percentagetabellen zijn beschikbaar voor acht payroll-periodes (dagelijks, wekelijks, tweewekelijks, halfmaandelijks, maandelijks, driemaandelijks, halfjaarlijks en jaarlijks) en gescheiden door burgerlijke staat. Werkgevers beginnen met het verlagen van de lonen met de waarde van de geclaimde vrijstellingen. Vervolgens gebruiken ze de tabel die overeenkomt met de burgerlijke staat van de werknemer en zoeken ze het bronbedrag op basis van de loonklas.

Als eigenaar van een bedrijf is het uw verantwoordelijkheid om naar de twee sets tabellen te kijken en te bepalen welke geschikt is voor uw bedrijf. De percentagetabellen zijn meer inclusief, in termen van payroll-perioden, dus als u zich in een situatie bevindt waarin verschillende werknemers worden betaald in verschillende payroll-perioden, moet de percentagetabel de keuzekeuze zijn. Als uw werknemers bijvoorbeeld driemaandelijks worden betaald, zijn de percentagetabellen geschikter dan de tabellen met de loonkosten. Om deze tabellen te krijgen, belt u de IRS of gaat u naar // www. irs. gov / en vraag naar de publicaties 15 en 15-A.
Belastingen
De meeste staten gebruiken tabellen die vergelijkbaar zijn met federale belastingtabellen. U kunt deze opvragen door naar het belastinggedeelte van de website van uw staat te gaan of contact op te nemen met de Small Business Administration. U hoeft geen staatsbelastingen in te houden in jurisdicties die geen inkomstenbelasting heffen, zoals Alaska, Florida, Texas, Wyoming en Washington. Andere uitzonderingen zijn staten waarvan de persoonlijke inkomstenbelastingen een vast percentage van de federale belasting zijn, zoals Arizona, en waar staatstaksen een vast percentage van het brutoloon zijn, zoals Pennsylvania.
VAIS
De federale wet op de verzekeringspremies (VAIS) is een federale wet die van werkgevers verlangt dat zij socialezekerheids- en Medicare-belastingen inhouden van lonen die aan werknemers worden betaald. Het vereist ook dat de werkgever en werknemer elk de helft van de VAIS-belasting betalen. Sociale zekerheid en Medicare belastingen worden opgelegd aan zowel de werknemer tegen een vast tarief van 4. 2% voor de sociale zekerheid en 1. 45% voor Medicare en het enige vaste bedrag van de werkgever van 6. 2% en 1. 45%, respectievelijk , het creëren van een gecombineerde VAIS belastingtarief van 15. 3% (12. 4% voor de sociale zekerheid en 2. 9% voor Medicare). Zelfstandigen zijn verantwoordelijk voor het zelf betalen van de volledige 13. 3% belasting. (Lees hoe de overheid uw belastingtarief bepaalt in Laffer Curve-sleutel tot ideaal belastingtarief .)

In tegenstelling tot federale en provinciale belastingen, worden VAIS-belastingen niet beïnvloed door het aantal vrijstellingen voor inhouding door de werknemer. U vermenigvuldigt eenvoudig de bruto loonbetaling van een medewerker met het toepasselijke belastingtarief om te bepalen hoeveel u moet inhouden en hoeveel u als werkgever moet betalen. In 2009 en 2010 is de belasting op sociale zekerheid alleen van toepassing op de eerste $ 106, 800 van het inkomen, ook wel de lonengrondslag van de sociale zekerheid genoemd. De loongrondslag wordt elk jaar aangepast voor inflatie. De Medicare-belasting kent geen inkomensgrens.
FUTA
Werkloosheidsbelastingen, of FUTA, zijn belastingen die uitsluitend door de werkgever worden betaald. U moet een werkloosheidsbelasting betalen als een van de volgende situaties van toepassing is:

a) U betaalt een loon van minstens $ 1, 500 in een kwartaal
b) U hebt ten minste één werknemer op een willekeurige dag gedurende 20 weken in een kalender jaar, ongeacht of de weken opeenvolgend zijn

Het FUTA-belastingtarief is 6% voor 2011, en het wordt opgelegd aan de eerste $ 7, 000 aan lonen voor elke werknemer. U kunt echter tegoeden claimen ten opzichte van uw bruto FUTA-belasting om de door u betaalde belasting op werkloosheid weer te geven. Als u uw nationale werkloosheidsbelasting betaalt op het moment dat ze verschuldigd zijn, kunt u een 5 claimen.4% krediet, waardoor uw FUTA-belastingtarief effectief wordt verminderd tot 0. 8%.
Alles bij elkaar brengen
Berekening van loonheffingen kan erg ingewikkeld zijn en het is belangrijk om betalingen op tijd te verzenden om boetes en te late vergoedingen te voorkomen. Federale belastingbetalingen kunnen online worden gedaan via het elektronische federale belastingbetalingssysteem (EFTPS) of via banken die gemachtigd zijn om federale betalingen te accepteren. Als u de laatste methode gebruikt, moet elke betaling vergezeld gaan van formulier 8109, dat u kunt verkrijgen door de IRS te bellen op 1-800-829-4933 of op de website van de IRS. FUTA belastingen worden meestal driemaandelijks betaald en inkomsten en VAIS belastingen worden maandelijks of maandelijks gestort. De IRS stuurt bedrijfseigenaren gewoonlijk aan het eind van elk jaar een kennisgeving waarin wordt aangegeven welke methode zij het komende jaar zullen gebruiken.

Over het algemeen wordt de tijdigheid van een aanbetaling bepaald door de datum waarop deze wordt ontvangen. Een ontvangen storting na de vervaldatum zal echter tijdig worden overwogen als u kunt aantonen dat deze ten minste twee dagen vóór de vervaldatum is verzonden. Ga naar // www om meer te weten te komen over de loonlijsttaken van kleine bedrijven. irs. gov / of bel de IRS live-hulplijn voor bedrijven op 1-800-829-4933.

Ga voor meer informatie naar Belastingvermindering voor planuitgaven door kleine bedrijven .