In 2009 kregen Canadese burgers een nieuwe manier om te sparen voor hun pensioen of een ander financieel doel, dankzij de Canadese minister van Financiën, Jim Flaherty. Dit artikel onderzoekt de richtlijnen van deze accounts, legt uit voor wie ze zijn gemaakt, hoe ze worden belast en welke soorten investeringen daarin kunnen worden gebruikt. (Voor achtergrondinformatie, zie Belastingverlagingen voor Canadese gezinnen .)

TFSA 101
Kort gezegd, belastingvrije spaarrekeningen (TFSA's) zijn geregistreerde, flexibele algemene spaarrekeningen waarmee alle investeringen in hen belastingvrij kunnen worden. Elke Canadese burger boven de 18 jaar met een Social Insurance Number (SIN) komt in aanmerking om er een te openen, en iedereen wordt aangemoedigd om dit te doen. Degenen die de maximale bijdrage hebben geleverd aan een geregistreerd pensioenspaarplan (RRSP) zijn de voornaamste kandidaten voor TFSA-rekeningen, evenals senioren die federale inkomsten of kredietvoordelen kunnen verliezen als gevolg van belastbare beleggingsinkomsten. Uiteindelijk moet iedereen die geld weg wil doen en het belastingvrij wil laten groeien, profiteren van deze besparingsmogelijkheid. (Raadpleeg de RRSP's zelfstudie voor meer informatie over Canadese pensioensparen.)

TFSA-subsidiabele beleggingen
Elk arm's length-type belegging dat in aanmerking komt voor gebruik in een RRSP kan worden gebruikt in een TFSA. Dit omvat elk type van openbaar verhandelde beveiliging, zoals aandelen, obligaties en beleggingsfondsen. Termijndeposito's, gegarandeerde investeringscertificaten (GIC's) en zichtrekeningen zijn ook toelaatbare voertuigen voor deze rekening. Sommige aandelen in aandelen van kleine bedrijven kunnen ook in aanmerking komen.

Bijdrage Richtlijnen
Accounthouders kunnen in 2013 een maximum van $ 5, 500 bijdragen aan een TFSA. Dit bedrag wordt verhoogd voor inflatie en afgerond naar de dichtstbijzijnde $ 500 per jaar om te behouden tempo met stijgende prijzen. Een van de belangrijkste voordelen die deze accounts bieden, is de mogelijkheid om ongebruikte bijdragen van voorgaande jaren over te dragen. Als een accounthouder bijvoorbeeld in 2013 $ 3, 000 bijdraagt ​​aan zijn of haar TFSA, dan kan hij of zij de resterende $ 2, 500 het volgende jaar bijdragen bovenop het maximum van $ 5, 500 plus de geïndexeerde verhoging in 2014. Daarom de totale toegestane bijdrage voor deze persoon in 2014 zou $ 8, 000 plus de geïndexeerde verhoging zijn. Recontributies zijn zelfs toegestaan ​​voor ingetrokken bedragen. Als de accounthouder in het vorige voorbeeld $ 1, 000 van de $ 3.000 in 2013 heeft bijgeschreven, kan hij of zij dit bedrag in een later jaar opnieuw toewijzen, waardoor het totale toegestane premiebedrag voor 2014 op $ 9, 000 plus komt de geïndexeerde verhoging.

Een ander groot voordeel van de TFSA is dat rekeninghouders geen inkomsten hoeven te verdiend hebben om bijdragen te kunnen storten zoals bij RRSP's.Bijdragen aan TFSA's verschillen ook van RRSP's in die zin dat ze alleen mogen worden gemaakt met niet-aftrekbare, dollars na belastingen.

Het Canada Revenue Agency (CRA) bepaalt elk jaar hoeveel de rekeninghouder in aanmerking komt voor een bijdrage aan de TFSA en de rekeningbeheerder moet de rekeninghouder dan van dit bedrag op de hoogte brengen. Rekeninghouders die binnen een bepaald jaar teveel aan hun TFSA's bijdragen, moeten een belasting betalen gelijk aan 1% van hun extra bijdrage voor elke maand dat het afgewezen bedrag op de rekening blijft staan.

Getrouwde accounthouders en die met binnenlandse partners kunnen ook bijdragen van de TFSA namens hun echtgenoot of partner doen, op voorwaarde dat zij ook bijdragen aan hun eigen rekeningen. TFSA's kunnen niet worden geopend als gezamenlijke rekeningen. Geld ontvangen door een echtgenoot of partner van de TFSA van een overleden echtgenoot of partner tellen echter niet mee voor de jaarlijkse premiegrens. In het geval van echtscheiding of scheiding, kunnen de rekeningsaldi worden herverdeeld tussen de voormalige echtgenoten of partners zonder invloed op de premielimieten voor beide partijen. Rekeninghouders die afstand doen van het Canadese staatsburgerschap kunnen hun TFSA-account (s) behouden, maar zij kunnen geen verdere bijdragen aan het account leveren. Make-upbijdragen voor jaren waarin de rekeninghouder niet-ingezeten is, zijn ook niet toegestaan. (Lees voor meer informatie over de verdeling van fondsbeleggingen bij een scheiding Een echtscheiding aanvragen> De regels voor het verdelen van fondsbeleggingen .)

Intrekkingsrichtlijnen
Omdat bijdragen niet-aftrekbaar zijn, zijn opnames van TFSA onvoorwaardelijk belastbaar -gratis. Bovendien kunnen op elk moment tijdens de levensduur van de rekeninghouder uitkeringen worden gedaan, en niet alleen na pensionering. De opbrengst kan voor elk doel worden gebruikt, of het nu gaat om het aanvullen van het pensioeninkomen, het doen van een aankoop, het aflossen van schulden of gewoon op vakantie gaan. Er is ook geen limiet aan het bedrag dat kan worden ingetrokken. Het volledige accountsaldo kan op elk gewenst moment en om welke reden dan ook worden geopend. Bovendien hoeven TFSA-rekeningen nooit te worden geconverteerd naar enige vorm van inkomstenbetaling, zoals een geregistreerd pensioenfonds (RRIF) of lijfrente, ongeacht de leeftijd van de rekeninghouder. Zoals eerder vermeld, hebben inkomsten of vermogenswinsten die worden gerealiseerd binnen een TFSA geen invloed op de geschiktheid van de accounthouder om federale inkomensafhankelijke uitkeringen of tegoeden van welke aard dan ook te ontvangen.

Ten slotte kunnen TFSA-saldi bij overlijden worden overgedragen aan een echtgenoot of een binnenlandse partner. Als een partner of echtgenoot niet als begunstigde op de account wordt vermeld, worden de inkomsten die na het overlijden van de accounthouder worden betaald belastbaar. Het is belangrijk op te merken dat de fondsen kunnen worden verwijderd zonder enige fiscale gevolgen, maar afhankelijk van het instrument waarin de spaarder is belegd, kunnen er uitbetalingskosten bij intrekking zijn.

Diverse problemen
Rekeninghouders kunnen geen rente aftrekken die zij ophouden op geld dat zij lenen om TFSA-bijdragen te doen, maar zij kunnen de activa op hun TFSA-rekeningen gebruiken als onderpand voor leningen. Net als bij andere soorten rekeningen kunnen er meer dan één TFSA door dezelfde accounteigenaar worden aangehouden, hoewel alle geaggregeerde bijdragen onder de jaarlijkse limiet vallen.

Conclusie
De TFSA biedt enorme flexibiliteit en belastingvoordelen voor vrijwel alle Canadese burgers. De bepalingen ervan zijn redelijk eenvoudig en maken het voor een groter deel van de bevolking mogelijk om een ​​substantieel bedrag aan bezittingen na verloop van tijd te belasten. (Zie Maxing uit uw RRSP voor meer informatie over het maximaliseren van uw RRSP.)

Ga voor meer informatie naar de website van Canada Revenue Agency of raadpleeg uw financieel adviseur.