Canada wordt over het algemeen gezien als een land zonder successierechten. Hoewel dat klopt, wat veel mensen zich niet realiseren, is dat een 'geachte belasting op het gebruik', die vergelijkbaar is met een successierechten, van toepassing is als u sterft. In dit artikel geven we tips over het minimaliseren van de blootstelling van uw landgoed aan deze belasting, evenals het structureren van uw estate-plan om ervoor te zorgen dat uw begunstigden de activa krijgen die u voor hen van plan bent.

Belastingaangelegenheden
Geachte beschikkingenbelasting heeft de naam omdat uw beleggingen geacht worden te zijn verkocht bij overlijden. Alle meerwaarden die worden gegenereerd door hun verkoop worden opgenomen in een definitieve aangifte inkomstenbelasting die is ingediend in het jaar van overlijden. Een definitieve belastingaangifte omvat ook de waarde van eventuele pensioenrekeningen en inkomsten ontvangen uit aandelen, obligaties, onroerendgoedbeleggingen en zelfs levensverzekeringsopbrengsten in het jaar van overlijden, van 1 januari tot de datum van overlijden. Met Canadese federale inkomstenbelastingpercentages van maximaal 29% kan deze uiteindelijke belasting aanzienlijk zijn. Provinciale belastingen en erfrechtkosten zijn ook van toepassing. (Ontdek hoe u uw nalatenschap kunt organiseren om dure proeftijdprocedures te voorkomen in Skipping Out Probate Costs .)

Het goede nieuws is dat de belasting wordt uitgesteld als de activa worden overgedragen aan een overlevende echtgenoot. Belastingen worden uitgesteld zelfs als de activa worden gehouden in een echtelijk vertrouwen, dat inkomsten oplevert voor de langstlevende echtgenoot. Als de echtgenoot echter de activa verkoopt, is de belasting van toepassing. Wanneer de echtgenoot sterft en de activa worden overgedragen aan andere erfgenamen, is 50% van de meerwaarden van aandelen, obligaties, onroerendgoedbeleggingen en andere activa belastbaar tegen het tarief van de personenbelasting. (Lees over het kiezen van het beste vertrouwen voor uw behoeften en situatie in Pick The Perfect Trust .)

Waarom het belangrijk is om een ​​testament te maken
"Niets is zeker, maar dood en belastingen", wordt de Amerikaanse uitvinder Ben Franklin toegeschreven aan het zeggen. Hoewel je geen controle hebt over een van deze twee onvermijdelijke gebeurtenissen, kun je een testament maken om ervoor te zorgen dat je financiële zaken worden beheerd volgens je wensen als je niet meer in staat bent om, vanwege onvermogen of overlijden. (Lees over het belang van het up to date houden van je wil in Redenen om je test te herzien of te herzien .)

Zonder een geldige testament, wordt u beschouwd als een overleden darm. Als dat gebeurt, bepaalt de provincie in Canada hoe uw vermogen wordt verdeeld, zonder rekening te houden met uw wensen. Volgens de wetten van de darmzorg, verdeelt de provincie typisch de eerste $ 50.000 aan waarde aan een langstlevende echtgenoot, en verdeelt dan de rest tussen de echtgenoot en kinderen. Als u geen overlevende echtgenoot of kinderen hebt, staan ​​uw ouders in de rij om uw vermogen te ontvangen, gevolgd door eventuele broers en zussen. (Lees meer over de gevaren van darmklachten in Zes manieren om je landgoed te verliezen .)

Drie soorten testamenten

Om ervoor te zorgen dat uw zaken worden behandeld zoals u wilt, heeft u een testament nodig. Er zijn drie soorten testamenten in Canada:
Laatste testament en testament

1. Algemene duurzame volmacht
2. Living will (ook wel een advance healthcare directive genoemd)
3. Laten we ze van dichterbij bekijken.

Laatste wil

Het doel van een laatste testament is om instructies te geven aan een persoon die u als uitvoerder hebt gekozen, over hoe u uw bezittingen na uw overlijden wilt verspreiden. Het geeft meestal geen aanwijzingen over je begrafenis of begrafenis, omdat het pas na de begrafenis wordt geopend als de erfgenamen samenkomen voor het voorlezen van het testament.
Volmacht

De volmacht geeft de persoon van uw keuze de macht om uw financiële zaken te beheren als u niet in staat bent om ze zelf te beheren. Het geeft deze persoon, aangewezen als uw agent of gevolmachtigde, de bevoegdheid om dergelijke dagelijkse taken uit te voeren zoals:
rekeningen betalen

• aangiften indienen
• e-mail openen
• bankzaken < praten met accountants en advocaten
• verzorgen van huisdieren
• stemmen voor u
• Zonder een volmacht heeft een echtgenoot geen wettelijke bevoegdheid om namens u een van deze taken uit te voeren als u arbeidsongeschikt wordt. (Lees waarom deze estate-planningstap zo cruciaal is in
• Het belang van estate en onvoorziene planning

.) Living Will Een levende wil geeft een geestelijke / geestelijke volmacht aan een persoon van uw keuze. Het geeft deze persoon, die optreedt als uw agent of advocaat, de bevoegdheid om de medische behandeling te implementeren die u wenst te ontvangen als u niet in staat bent om uw wensen kenbaar te maken. Het document vertelt artsen, familieleden en de rechtbanken uw wensen voor levensondersteunende en medische procedures, als u hersendood, bewusteloos, terminaal ziek zou worden of anderszins niet in staat zou zijn om uw wensen over te brengen. (Lees meer over het belang van zowel een volmacht als een levende wil in
Drie documenten die u niet zou moeten doen zonder
.)

Een testament zorgt ervoor dat uw erfgenamen precies krijgen wat u wilt, maar een vertrouwensrelatie kan het proces van overdracht van deze activa naar uw erfgenamen vereenvoudigen. Het belangrijkste verschil tussen beide is dat een trust u in staat stelt activa over te dragen aan begunstigden terwijl u nog in leven bent, en een persoon die uw bezittingen overdraagt ​​wanneer u sterft.

Een vertrouwensrelatie is een juridische entiteit die sommige of al uw activa bezit, zoals bankrekeningen, onroerend goed, aandelen en obligaties, beleggingsfondsen en particuliere bedrijven. De voorwaarden van een trust zijn juridischer bindend dan die van een gewoon testament, wat in een rechtbank kan worden aangevochten om te voldoen aan de 'morele verplichting' van de overledene. Een vertrouwensrelatie stelt u ook in staat om het proces van de probate te vermijden, waarbij de inhoud van uw testament publiek beschikbaar wordt gemaakt.
Soorten vertrouwen

Het belangrijkste type vertrouwen in estate planning is een herroepbaar levend vertrouwen, zo genoemd omdat u de voorwaarden van het vertrouwen op elk moment kunt wijzigen of intrekken terwijl u nog leeft. De trust instrueert de trustees om uw vermogen onder de begunstigden te verdelen terwijl u in leven bent, na de dood of als u niet in staat bent om te handelen. (

Kunt u op uw trustee vertrouwen?
geeft inzicht in het kiezen van de juiste persoon om uw vertrouwen te beheren. Zowel u als uw echtgenoot kunnen trustees zijn en de activa van het fonds beheren. Deze functie van een levend vertrouwen kan belangrijk zijn, bijvoorbeeld als een familiebedrijf in een trust is geplaatst en u wilt enige controle over de activiteiten hebben. Wanneer een echtgenoot sterft, gaat de langstlevende echtgenoot verder als trustee, maar het vertrouwen wordt onherroepelijk doordat slechts beperkte wijzigingen in de voorwaarden van de trust kunnen worden aangebracht. (Lees meer in Een herroepbaar levend vertrouwen vestigen

.) Omdat het inkomen belastbaar is tegen de Canadese belastingtarieven, zijn woonvertrouwen in Canada niet zo populair als in de VS, waar het inkomen is belast tegen uw persoonlijk inkomstenbelastingtarief. Een levend vertrouwen opgericht na 17 juni 1971, is onderworpen aan belasting op alle inkomsten tegen het hoogste marginale belastingtarief in de provincie van verblijf. In de meeste Canadese provincies kan dit percentage variëren van 39-47% op de eerste dollar van het inkomen. Daarentegen wordt een testamentair vertrouwen, dat alleen na het overlijden functioneert, belast tegen het persoonlijke provinciale belastingtarief. Daarnaast worden activa die worden overgebracht naar of van een Canadese trust doorgaans behandeld alsof ze zijn verkocht en belast op een waardevermeerdering (appreciatie) vanaf de aankoopdatum. Twee relatief recente vertrouwensstructuren, het alter ego vertrouwen en het gezamenlijke vertrouwen van echtgenoten, staan ​​je toe om vermogenswinstbelasting te vermijden. (Lees meer over deze en andere soorten vertrouwensrelaties in onze zelfstudie

Estate Planning Basics

.) Conclusie Kortom, om ervoor te zorgen dat uw items worden verdeeld zoals u dat wilt, heeft u een laatste wil, en je wilt misschien ook een levende wil overwegen, evenals een volmacht, samen met een vertrouwensrelatie.

Voor informatie over estate planning in de VS, die enkele aspecten gemeen heeft met estate planning in Canada, leest u
Aan de slag met uw estate plan

.