De Internal Revenue Service (IRS) behandelt geld dat wordt aangehouden op een buitenlandse bankrekening anders dan het geld dat wordt aangehouden op binnenlandse rekeningen. In sommige gevallen heeft de IRS stappen ondernomen om het gebruik van buitenlandse accounts te ontmoedigen, meestal uit angst om geen inkomsten uit dergelijke accounts te halen. Voor Amerikanen die activa hebben bij buitenlandse instellingen, wat de reden ook is, is dit een punt van ernstige bezorgdheid.

Een illustratief voorbeeld vond plaats in 2014, toen de IRS alle Amerikaanse belastingbetalers met offshore-accounts die in totaal meer dan $ 10.000 hadden gemandateerd, tot 30 juni had om een ​​nieuw Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) formulier 114 in te dienen of anders te worden onderworpen aan een boete van maximaal 50% van hun vermogen.

De meeste buitenlandse banken willen geen deposito's van Amerikaanse burgers. Dit is in toenemende mate het geval in traditionele bestemmingen, zoals Zwitserland en het Verenigd Koninkrijk, vanwege de toegenomen agressiviteit van de IRS en het ministerie van Justitie (DOJ). Buitenlandse banken zijn alleen bereid om zoveel tijd en energie te besteden aan Amerikaanse klanten, en slechts weinigen hebben het type compliance-afdeling dat met ingewikkelde Amerikaanse voorschriften en strengere controles kan omgaan.

Amerikanen die buitenlandse bankrekeningen willen openen, moeten deze hindernis in overweging nemen en doen wat ze kunnen om kredietproblemen of andere risicovlaggen op te helderen. Gewoon Amerikaans staatsburger zijn die onderworpen is aan IRS-belasting kan riskant genoeg zijn om een ​​buitenlandse bank te laten aarzelen, dus het is een goed idee om op individueel niveau minder riskant te lijken.

Dubbele belasting van Amerikaanse expatriates

In tegenstelling tot bijna elk ander land in de wereld, heft de Amerikaanse overheid belastingen op zijn burgers op inkomsten die overal in de wereld worden verdiend, zelfs als de activiteit alleen met buitenlands kapitaal en met buitenlandse handel plaatsvond partners. In feite is de VS de enige ontwikkelde natie die wereldwijde activiteiten belast.

Wat dit betekent is dat een Amerikaanse expatriate die in Duitsland woont en werkt, inkomstenbelasting moet betalen aan zowel de Duitse regering als de Amerikaanse federale overheid. Als de Amerikaanse werknemer zijn maandelijkse inkomsten stort bij een Duitse bank, kan de IRS zichzelf toegang verlenen tot die rekening om belastingen te innen. Er zijn enkele voorzieningen voor hulpverlening, waaronder een gedeeltelijke aftrek voor buitenlandse belastingen die worden betaald over overzeese inkomsten, maar deze zijn vaak ontoereikend. Niet alle buitenlandse rekeninghouders nemen deel aan economische activiteiten in het buitenland, wat betekent dat zij zich geen zorgen hoeven te maken over deze dubbele belastingheffing. Betrokken werknemers en investeerders moeten echter aangifte doen bij de IRS.

FinCEN-formulier 114

Omdat buitenlandse rekeningen belastbaar zijn, hebben de IRS en het ministerie van Financiën een zeer rigide proces voor het aangeven van buitenlandse activa.Elke Amerikaanse burger met buitenlandse bankrekeningen van in totaal meer dan $ 10.000, of op enig moment gedurende het kalenderjaar, is verplicht dergelijke rekeningen aan de Schatkist te melden. Hij moet ook belasting over alle inkomsten van deze rekeningen rapporteren en betalen, met uitzondering van de zogenaamde "handtekeningautoriteitenrekeningen".

Van de jaren zeventig tot en met juni 2013 hebben buitenlandse rekeninghouders gedeponeerd onder Treasury Form TD F 90- 22. 1, rapport van de buitenlandse bank en financiële rekeningen, beter bekend als een FBAR. Formulieren waren jaarlijks opeisbaar en werden verwerkt in het kantoor van de Schatkist in Detroit. Na juni 2013 kondigde de Schatkist aan dat de op papier gebaseerde FBAR niet langer aanvaardbaar was. In plaats daarvan moesten externe accounteigenaren het FinCEN-formulier 114, ook genaamd FBAR, elektronisch invullen. De nieuwe FinCEN 114 bevatte meer informatie en moest door het E-Filing System van de Bank Secrecy Act van de Schatkist lopen. Deze nieuwe FBAR was geen vervanging van een aangifte inkomstenbelasting, maar was in plaats daarvan een afzonderlijk document dat afzonderlijk moest worden ingediend.

De Foreign Account Tax Compliance Act

Het congres heeft de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) in 2010 zonder veel tamtam aangenomen. Een van de redenen waarom de act zo stil was, was de vier jaar durende oploop van de act; FATCA is pas in 2014 van kracht geworden. Nooit eerder had een enkele nationale overheid gepoogd en tot dusverre erin geslaagd om nalevingsnormen voor banken over de hele wereld te forceren.

FATCA vereist niet-U's. S. bank om rekeningen van Amerikaanse burgers ter waarde van meer dan $ 50.000 te rapporteren of anders 30% inhouding boetes en mogelijke uitsluiting van U. S. markten. Halverwege 2015 hadden meer dan 100.000 buitenlandse entiteiten ermee ingestemd om financiële informatie te delen met de IRS. Zelfs Rusland en China stemden in met FATCA. De enige grote wereldeconomie om de FBI te bestrijden is Canada; het waren echter privé-burgers, niet de Canadese overheid, die een aanklacht indienden om FATCA te blokkeren onder de clausule van de Internationale Overheidsovereenkomst, waardoor het illegaal was om de gegevens van privé-bankrekeningen over te dragen.

Via FATCA ontvangt de IRS rekeningnummers, saldi, namen, adressen en identificatienummers van rekeninghouders. Amerikanen met buitenlandse rekeningen moeten ook formulier 8938 indienen bij de IRS naast het grotendeels overbodige FBAR-formulier. Degenen die geïnteresseerd zijn in het openen van een buitenlandse bankrekening moeten zich bewust zijn van deze vereisten en mogelijk fiscale boetes, vooral voor pensioenrekeningen in het buitenland, die hun eigen unieke behandeling hebben.

Potentiële problemen met niet-vrijgegeven offshorebankingrekeningen

De populaire informele gedachte van offshore belastingontwijking omvat een multimiljonair burger die een mooie, geheime bankrekening heeft in Genève. In werkelijkheid openen miljoenen Amerikanen offshore bankrekeningen om een ​​groot aantal redenen. Het Amerikaanse ministerie van Buitenlandse Zaken schatte dat 8,7 miljoen Amerikanen in 2015 in het buitenland woonden en vele miljoenen meer buitenlandse rekeningen, maar minder dan 1 miljoen belastingbetalers dienden FBAR's in om deze activa te verklaren.

Het is duidelijk dat veel buitenlandse rekeninghouders geen activa melden.Sinds 2009 heeft de IRS echter de nadruk gelegd op naleving en Amerikanen zijn waarschijnlijker dan ooit geconfronteerd met strenge boetes en straffen voor niet-openbaarmaking. Sterker nog, individuen kunnen worden bestraft met maximaal $ 500.000 en een gevangenisstraf van maximaal tien jaar wegens het niet indienen van een FBAR.

Nog ernstiger dan niet-openbaarmaking is het niet betalen van belastingen op verdiende inkomsten en gestort op een buitenlandse bankrekening. De federale overheid kan civiele en strafrechtelijke aanklachten indienen tegen degenen die Uncle Sam niet betalen, zelfs niet per ongeluk. Houd er rekening mee dat alle buitenlandse rekeningen moeten worden gerapporteerd aan de IRS, zelfs als de accounts geen belastbaar inkomen genereren.