Belastingbetalers missen belastingvoordelen elk jaar omdat ze niet bekend zijn met de belastingwetgeving of omdat ze fouten maken bij het indienen van hun aangiften. U kunt bijvoorbeeld belasting betalen over bedragen die belastingvrij moeten zijn of accijnzen betalen op distributies als u daadwerkelijk het recht hebt om af te zien van die accijnzen. In dit artikel belichten we enkele van de belastingvoordelen waarvan u op de hoogte moet zijn en vertellen we u hoe u hiervan kunt profiteren.

Opsporingsbasis om dubbele belasting te voorkomen

Basis, ook wel belastingsaldi na belastingen genoemd, wordt op de pensioenrekeningen opgebouwd uit niet-aftrekbare bijdragen en rollovers van bedragen na belastingen aan IRA's. Verdelingen van basisbedragen worden verondersteld belastingvrij te zijn. Als u deze bedragen echter niet bijhoudt, zou u uiteindelijk de IRS-belastingen kunnen betalen, wat resulteert in dubbele belasting. Bovendien, als u IRS Form 8606 (Niet-aftrekbare IRA's) voor het jaar niet kunt indienen, kunt u de IRS een boete van $ 50 verschuldigd zijn, tenzij u een redelijke reden voor de mislukking kunt aantonen.

Voorbeeld Jack heeft een rollover-bijdrage van $ 100.000 gemaakt van zijn 401 (k) -plan naar zijn traditionele IRA. Een totaal van $ 25.000 vertegenwoordigt de bijdragen die Jack op zijn 401 (k) -rekening heeft gedaan op een basis na belastingen, wat betekent dat uitkeringen van deze bedragen belastingvrij moeten zijn wanneer deze worden gedistribueerd vanuit zijn IRA. Jack kon echter geen formulier 8606 opslaan om het bedrag te rapporteren en bij te houden. Jack trok zijn IRA-saldo over een periode van vijf jaar in en omvatte het volledige bedrag als belastbaar inkomen voor de vijf jaar. Gedurende deze periode betaalde Jack belastingen op $ 25.000 die in aanmerking kwamen voor belastingvrije behandeling. Had Jack Formulier 8606 ingediend voor het jaar dat de rollover plaatsvond, en voor elk volgend jaar waarin hij uitkeringen deed van zijn IRA, zou hij geen belastingen hebben betaald op de $ 25.000 die zijn saldo na belastingen vertegenwoordigde.

Dingen om te onthouden

I. Zodra u een niet-aftrekbare bijdrage doet of de bedragen na belastingen naar een van uw Traditionele, SEP of EENVOUDIGE IRA verliest, bevatten eventuele volgende uitkeringen van uw traditionele, SEP- of SIMPLE IRA's een pro rata hoeveelheid voorbelasting en belastingvorderingen, omdat deze IRA's worden samengevoegd voor het bepalen van de maatstaf van heffing van eventuele uitkeringen.

II. Als u meerdere traditionele, SEP- en / of eenvoudige IRA's met verschillende primaire begunstigden heeft, wilt u wellicht een afzonderlijk formulier 8606 behouden voor elke IRA. Hierdoor kan elke begunstigde de basis van zijn of haar geërfde IRA bepalen en dienovereenkomstig het vereiste formulier 8606 indienen.

Inkomen uit respect voor overlijden

Pretax-pensioenactiva die niet zijn uitgekeerd vóór het overlijden van de eigenaar van de pensioenrekening, zijn niet belastbaar voor de eigenaar van de overleden pensioenrekening. In plaats daarvan worden ze opgenomen in het belastbare inkomen van de begunstigde voor het gespreide jaar.Dergelijke bedragen kunnen echter worden opgenomen in de nalatenschap van de overledene en zijn onderworpen aan successierechten. Als het nalatenschap van de overledene IRS-formulier 706 (belastingaangifte van de Amerikaanse staat [en overdracht door de overnemende vennootschap] heeft ingediend, wordt het bedrag aan successierechten daarop weerspiegeld en kan de begunstigde in aanmerking komen voor een federale belastingaftrek voor het bedrag van de belasting op onroerend goed dat wordt weerspiegeld op formulier 706. Deze aftrek wordt aangeduid als Inkomen uit hoofde van waardevermindering (IRD) en is een van de belangrijkste aftrekkingen die beschikbaar zijn voor geërfde activa. Helaas is het ook een van de aftrekkingen die belastingbetalers meestal missen.

Fiscalexperts menen dat het nalaten om de IRD te claimen zou kunnen resulteren in een belastingtarief van meer dan 80% op de geërfde hoeveelheid. Natuurlijk wordt deze 80% niet alleen door de begunstigde betaald, maar veeleer een combinatie van de successierechten betaald door de nalatenschap van de overledene en de federale en door de begunstigde betaalde belastingen. IRD wordt geclaimd als een gespecificeerde belastingaftrek op IRS-schema A en is niet onderworpen aan de 2% van de gecorrigeerde bruto-inkomstenlimiet die van toepassing is op diverse aftrekken. Als u uw aftrek niet specificeert, ontvangt u de IRD-aftrek niet.

Een diepgaande uitleg van IRD en hoe dit werkt, valt buiten het bestek van dit artikel. Als u echter de activa van het pensioenplan hebt geërfd en de verdeling van die activa in de afgelopen drie jaar hebt overgenomen of als u nog saldo's op uw geërfde pensioenrekeningen hebt staan, moet u contact opnemen met een expert op het pensioenplan om te bepalen of u in aanmerking komt voor de aftrek voor de IRD.

Uitzonderingen op de 10% accijnzen

Uitkeringen van uw pensioenrekeningen voordat u de leeftijd van 59,5 bereikt, zijn onderworpen aan een accijns van 10% (boetevrijstelling voor vroege distributie), tenzij een uitzondering van toepassing is. Uw IRA-bewaarder of planbeheerder (de betaler) geeft over het algemeen aan dat een van deze uitzonderingen van toepassing is op uw distributie in Kader 7 van uw 1099-R, maar dit niet in alle gevallen doet om de volgende redenen:

U heeft op uw verzoek niet aangegeven dat de uitzondering op de distributie van toepassing was. Er is een fout opgetreden bij het verwerken van uw verzoek. Het type uitzonderingen waarvoor u in aanmerking komt, wordt door de betaler niet als uitzondering gemeld. IRS-instructies voor het indienen van formulier 1099-R geven aan dat de betaler niet hoeft aan te geven dat er een uitzondering geldt als de betaler niet zeker weet of de uitzondering van toepassing is, of als de uitkering wordt gedaan voor medische kosten, ziektekostenpremies, gekwalificeerde kosten voor hoger onderwijs of een eerste aankoop van een huis.

Als u in aanmerking komt voor een van de uitzonderingen en dit niet werd vermeld op uw formulier 1099-R, kunt u dit corrigeren door IRS-formulier 5329 in te dienen.

Mogelijke poging om gemiste RMD's en Busted SEPP's

Af te zien van de Excess Accumulation Tax
Bepaalde uitkeringen moeten tegen het einde van het jaar zijn afgerond om boetes te voorkomen. Bijvoorbeeld, met uitzondering van het jaar waarin u de leeftijd van 70½ bereikt, wanneer u uw vereiste minimale distributie (RMD) kunt uitstellen tot 1 april van het volgende jaar, moet uw RMD tegen het einde van het kalenderjaar worden verdeeld of bent u de IRS en overcompensatie boete-belasting van 50% van het RMD-tekort.Als het niet-verspreiden van uw RMD voor de deadline echter te wijten is aan een redelijke fout, kunt u een verklaring van afstand van de sanctie aanvragen door het bedrag te verdelen en een verklaring aan de IRS te schrijven.

Weer op het goede spoor met Busted SEPP's
Een van de uitzonderingen op de 10% vroege distributie accijns is het nemen van uitkeringen als onderdeel van een substantieel gelijke periodieke betaling (SEPP). Als u echter het vereiste bedrag aan het einde van het jaar niet hebt verdiend, kan dit worden beschouwd als een wijziging en kan uw SEPP-programma worden stopgezet, wat betekent dat u alle accijnzen zou moeten betalen. belastingen die zijn afgeweken van het programma, vermeerderd met rente, en die dat SEPP-programma niet zouden kunnen voortzetten. In een dergelijke situatie zijn uw opties onder meer: ​​

Start een nieuw SEPP-programma als u jonger bent dan 59½. Als de fout niet uw schuld is, vraagt ​​u de IRS om de fout niet te behandelen als een wijziging en om u in staat te stellen door te gaan met het programma.

Een voorbeeld van hoe de IRS zou kunnen reageren op de tweede optie, is een brief van de particuliere verhuurder (OVR) 200503036. De belastingplichtige die deze PLR ​​aanvroeg, verstrekte instructies aan zijn financiële instelling om het SEPP-bedrag vóór het einde van het jaar te verdelen. Het bedrag was echter niet gedistribueerd tegen het einde van het jaar vanwege de fout van de financiële instelling, maar was in plaats daarvan gedistribueerd aan het begin van het volgende jaar. Na het bekijken van de uiteengezette feiten en omstandigheden, kwam de IRS overeen dat de gemiste betaling niet als een wijziging zou worden beschouwd en dat geen boetes werden beoordeeld.

Een OUR kan niet worden aangehaald als precedent of wettelijke referentie, maar geeft een goed beeld van hoe de IRS zou reageren op problemen met soortgelijke feitspatronen.

Kun je gemiste belastingvoordelen heroveren?

De IRS staat de belastingbetaler toe om een ​​gewijzigde belastingaangifte (IRS-formulier 1040X) in te dienen om een ​​belastingkrediet of terugbetaling voor een bepaald jaar te ontvangen binnen drie jaar na de datum waarop de persoon de belastingaangifte voor dat jaar indient, of twee jaar later de datum waarop de belastingbetaler belastingen betaalt voor dat jaar, afhankelijk van wat het laatste is. Daarom, als de fout vroeg genoeg wordt gedetecteerd, kunt u gewijzigde belastingaangiften indienen voor teruggaven voor de toepasselijke jaren. Toepasselijke belastingformulieren, bijvoorbeeld formulier 8606, kunnen worden toegevoegd aan formulier 1040X of kunnen onafhankelijk worden ingediend. Neem contact op met een belastingprofessional om zeker te zijn.

De onderste regel

Onthoud deze twee belangrijke punten en u zou in goede vorm moeten zijn: als u zich bewust bent van belastingvoordelen, kunt u aanzienlijke besparingen realiseren en kunnen gemiste baten worden terugverdiend als ze vroeg worden ontdekt. Het begrijpen van belastingregels kan een hele uitdaging zijn, vooral als u niet de tijd hebt om deze regels te bestuderen en begrijpt hoe deze op u van toepassing kunnen zijn. Als u de hulp inroept van een belastingprofessional die ook een expert is in het pensioenplan om uw pensioenplanzaken af ​​te handelen, zorgt u ervoor dat u alle belastingvoordelen ontvangt die van toepassing zijn op uw pensioenactiva, inclusief die welke u erven.

Alle vormen die in dit artikel worden genoemd, zijn beschikbaar op www.irs. gov.