eigenaren van kleine bedrijven genieten van verschillende voordelen van zakendoen in Californië. De staat is de thuisbasis van verschillende dichtbevolkte, groeiende en dynamische metropolitane gebieden, waaronder Los Angeles, San Francisco en San Diego. Deze steden zijn rijp met talent, in contact met eersteklas en rijke inwoners, en alle zijn de thuisbasis van prestigieuze universiteiten die elke lente en winter nieuwe klassen opgeleide werknemers pompen. Bovendien is Californië een aangename plek om te wonen. In de meeste delen van de staat zijn de winters niet te koud en zijn de zomers niet te warm of vochtig. De staat biedt verschillende landschappen en landschappen, waaronder stranden, woestijnen, bergen en valleien.

AD:

Dat gezegd hebbende, Californië is niet altijd even gemakkelijk voor eigenaren van kleine bedrijven. Met name zijn zakelijke belastingen in Californië enkele van de meest onderdrukkende van elke staat. Hoge belastingen, in combinatie met de zware bedrijfsregels waarvoor Californië ook bekend staat, hebben ertoe geleid dat veel ondernemers in de 21e eeuw de staat ontvluchtten voor plaatsen die zij als vriendelijker bedrijfsterrein beschouwen, zoals Texas en Florida. In 2014 kapselde een Californische bedrijfseigenaar dit fenomeen in met een staatskaart die hij verspreidde op sociale media; op de top van de kaart drukte hij, "De beste avenues voor ondernemers in Californië", en benadrukte vervolgens alle interstates en snelwegen die uit de staat kwamen.

AD:

Dubbele belasting voor kleine bedrijven

Californië legt hogere dan gemiddelde staatsbelastingen op bedrijfs- en persoonlijk inkomen op. Dit is echter niet het slechtste deel. Californië is een van de weinige staten die zowel belastingen, zakelijk als persoonlijk, oplegt aan eigenaren van kleine bedrijven die hun bedrijf opzetten als doorgeefentiteiten, zoals S-bedrijven of vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's). Bedrijven die met behulp van deze benamingen worden gevormd, vermijden federale inkomstenbelasting omdat het inkomen dat ze verdienen, wordt doorgegeven aan de bedrijfseigenaren. De federale overheid beschouwt het als dubbele belastingheffing om zowel de bedrijfseigenaars op de pass-through-inkomsten als de onderneming zelf te belasten, dus belast zij alleen de bedrijfseigenaren tegen de persoonlijke inkomstenbelastingtarieven. Hoewel de meeste staten dezelfde filosofie volgen, onderscheidt Californië zich als een bedrijf dat deze bedrijfseigenaars van beide kanten treft.

AD:

Afhankelijk van verschillende factoren, waaronder het nettoresultaat van een doorgevende entiteit en het bedrag aan persoonlijk inkomen dat de eigenaren van het bedrijf hebben verkregen, kan deze door Californië opgelegde dubbele belasting zelfs een verdubbeling van belastingdruk voor kleine bedrijven. Aangezien de staat ook zeer hoge kosten voor levensonderhoud heeft, kan de fiscale behandeling van kleine bedrijven in Californië het voor een ondernemer moeilijk maken om zijn onderneming van de grond te krijgen.

Soorten belasting op bedrijven in Californië

Californië legt drie soorten inkomstenbelastingen op aan bedrijven: een vennootschapsbelasting, een franchisebelasting en een alternatieve minimum belasting. Bijna alle bedrijven in de staat zijn onderworpen aan ten minste een van deze belastingen, en soms meer dan één.

De vennootschapsbelasting is van toepassing op bedrijven en LLC's die ervoor kiezen om als corporaties te worden behandeld. Dit belastingtarief is 8. 84%, wat hoger is dan het gemiddelde in de Verenigde Staten, en het is van toepassing op het netto belastbaar inkomen uit bedrijfsactiviteiten in Californië. Bedrijven zijn niet onderworpen aan de franchisebelasting van de staat, maar ze zijn onderworpen aan de alternatieve minimum belasting (AMT) van 6. 65%, wat de effectiviteit van een bedrijf dat uitgaven aan het inkomen afschrijft, beperkt om het vennootschapsbelastingtarief te verlagen.

De franchisebelasting is van toepassing op S-bedrijven, LLC's, commanditaire vennootschappen (LP's) en Liability Partnerships (LLP's). Bovendien moeten traditionele bedrijven, of C-bedrijven die geen positieve netto-inkomsten verdienen en dus niet aan de vennootschapsbelasting zijn onderworpen, de franchisebelasting betalen.

De alternatieve minimum belasting van 6. 65% is gebaseerd op federale AMT-regels en is van toepassing op C-bedrijven en LLC's die ervoor kiezen om als bedrijven te worden behandeld. Dit is een belasting die voorkomt dat bedrijven effectief inkomsten neerschrijven om vennootschapsbelasting te minimaliseren.

C Bedrijven

C-bedrijven, of traditionele bedrijven, betalen de vennootschapsbelasting van 8.84% of AMT van 6. 65%, afhankelijk van het feit of zij een netto belastbaar inkomen claimen. Bijvoorbeeld, een bedrijf met een netto belastbaar inkomen van $ 1 miljoen is 8. 84% hiervan, of $ 88, 400 verschuldigd in de inkomstenbelasting van de staat Californië. Daarnaast belast de staat aandeelhouders met elk persoonlijk inkomen dat zij van de onderneming ontvangen. Als dat inkomen wordt betaald in de vorm van dividenden, is Californië een bijzonder brutale staat. Het hoogste marginale belastingtarief van de staat op dividenden, op 33%, is een van de hoogste in de VS

S Corporaties

S-bedrijven, die vergelijkbare wettelijke en financiële bescherming bieden als C-bedrijven, maar inkomen doorgeven aan bedrijfseigenaars, een franchisebelasting betalen van 1,5% van het netto inkomen. De minimale franchisebelasting is $ 800, zelfs voor S-bedrijven die een nul- of een negatief nettoresultaat claimen. Daarom is een S-onderneming met een nettowinst van $ 1 miljoen 1. 5% daarvan, of $ 15.000, verschuldigd in de inkomstenbelasting van de staat Californië. Het bedrijfsinkomen gaat vervolgens over op de bedrijfseigenaars, die daar inkomstenbelasting over de staat moeten betalen. Californië heeft negen schijven voor personenbelasting, die marginale tarieven van 1 tot 12 dragen. 3%.

LLC's

Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid betalen ook de franchisebelasting, maar deze wordt anders berekend dan voor S-bedrijven. In plaats van een vast percentage op basis van het nettoresultaat, worden LLC's belast tegen vaste bedragen, gebaseerd op de bruto-inkomens. Bruto inkomsten tussen $ 250, 000 en $ 499, 999 betalen een belasting van $ 900. Bruto inkomens tussen $ 500, 000 en $ 999, 999 betalen een belasting van $ 2, 500. Bruto inkomens tussen $ 1 miljoen en $ 4, 999, 999 miljoen betalen een belasting van $ 6, 000.Bruto-inkomsten van $ 5 miljoen of meer betalen een belasting van $ 11, 790. Voor bedrijven met minder dan $ 250.000 aan bruto-inkomen is de franchisebelasting van $ 800 van toepassing. Het netto-inkomen van een LLC gaat over naar de bedrijfseigenaars, die persoonlijke inkomstenbelasting moeten betalen aan marginale tarieven van 1 tot 12. 3%.

Partnerschappen en eenmanszaken

Fiscale behandeling van partnerschappen is afhankelijk van het specifieke type. Partners met beperkte aansprakelijkheid (LLP) en lp's moeten de franchisebelasting van minimaal $ 800 betalen en de ondernemers moeten persoonlijke inkomstenbelasting betalen over alle inkomsten die via het partnerschap worden doorgegeven. Voor algemene partnerschappen waarin inkomsten rechtstreeks aan ondernemers worden uitgekeerd, is alleen de personenbelasting van toepassing. Dit is ook het geval met eenmanszaken.