Het Amerikaanse ministerie van Financiën stelt voor een belastingleemte te sluiten die bepaalde soorten belastingbetalers jarenlang hebben gebruikt om de waarde van hun vermogen te onderschatten om de omvang van hun landgoederen voor giften en successierechten te verminderen doeleinden. Het sluiten van deze maas in de wet zou hen ervan weerhouden om dit te blijven doen en hen dwingen om hun billijke aandeel giften en successierechten op hun vermogen te betalen.

Loophole for the Wealthy

Geschenk- en successierechten worden geheven op activa die ofwel tijdens de levensduur van de donor ofwel bij overlijden worden gedistribueerd. Er is momenteel een $ 5. 45 miljoen vrijstelling voor successierechten, wat het dubbele is voor gehuwde belastingbetalers. Donoren kunnen ook enkele duizenden dollars aan contanten of activa elk jaar overhevelen naar een andere persoon naast hun echtgenoot zonder schenkingsrechten te betalen. Amerikanen uit de middenklasse hoeven zich daarom doorgaans geen zorgen te maken over het oplopen van deze belastingen, maar het kunnen wel degelijk belangrijke overwegingen zijn voor rijke belastingbetalers. (Zie voor meer informatie: Tips voor estate planning voor financieel adviseurs .)

Mark Mazur, assistent-secretaris van de Schatkist voor belastingbeleid verklaarde in een blogpost: "Het is gebruikelijk dat rijke belastingbetalers en hun adviseurs bepaalde agressieve belastingplanningtactieken gebruiken om de belastbare waarde van hun kunstmatig te verlagen. overgedragen activa. Door gebruik te maken van deze tactieken, kunnen bepaalde belastingplichtigen of hun landgoederen die nauw betrokken bedrijven of andere entiteiten bezitten, uiteindelijk minder betalen dan ze zouden moeten betalen aan successierechten of schenkingsrechten. "Mazur zei ook dat de sluiting van deze lacune door de Schatkist zou voorkomen dat belastingbetalers deze tactieken in de toekomst alleen zouden gebruiken om hun belastbare landgoederen te verminderen. Van de vrijstellingsbedragen voor deze belastingen, verklaarde hij: "Deze genereuze vrijstellingsbedragen betekenen dat minder dan 10.000 van de grootste landgoederen in een jaar helemaal aan overdrachtsbelasting zijn onderworpen. “

De maas in de wet zal voornamelijk gericht zijn op de eigendomsoverdracht van nauw betrokken bedrijven, zoals bedrijven of partnerschappen tussen familieleden. Volgens de huidige regels, beperkingen die worden gesteld aan de eigendom van aandelen van het bedrijf, zoals stemrechten, de mogelijkheid om aandelen te verkopen of een gebrek aan controle over het bedrijf toestaan ​​familie aandeelhouders om een ​​minderheidsbelang korting op de waarde van hun aandelen voor schenkings- en successierechten. Het voorstel van het ministerie van Financiën richt zich op de intrekking van deze regel, zodat familiale aandeelhouders niet langer van deze korting kunnen genieten. (Zie voor meer informatie: Estate Planning vragen aan klanten jaarlijks stellen .)

Rose Watson, directeur geavanceerde planning bij Commonwealth Financial Network, vertelde ThinkAdvisor dat het voorstel van het ministerie van Financiën ook van invloed kan zijn op het vervallen van een verkoop of stemrecht van aandelen in het bedrijf."Bepalingen in overeenkomsten die resulteren in het vervallen van een liquidatie bij overlijden. Eerder werden deze buiten beschouwing gelaten als een uitzondering op de waarderingsregels en die zouden nu worden gewaardeerd. "

Belastingbetalers die aandelen bezitten van dichtbevolkte bedrijven die worden overgedragen tussen familieleden, zouden er verstandig aan doen om hun operationele overeenkomsten en procedures met hun belasting- en financiële adviseurs te herzien. Watson gaf ook commentaar op de noodzaak hiervan. "Een secundaire actie zou zijn om te overwegen of ze intra-gezinsoverdrachten willen versnellen om te kunnen profiteren van de huidige regelgeving voordat [de nieuwe voorschriften] definitief worden. "

The Bottom Line

De successierechten zijn aanzienlijk gedaald sinds 2001, toen het vrijstellingsbedrag slechts $ 1 miljoen bedroeg. Hoewel de afsluiting van deze maas in de wet de vermogens- en schenkingsrechten voor bepaalde rijke eigenaren en aandeelhouders in nauw aangehouden bedrijven zal verhogen, heeft dit geen gevolgen voor het grote publiek. Het betreft een hoorzitting over het voorstel op 1 december en een periode van 90 dagen voor opmerkingen. De nieuwe regels worden pas van kracht nadat de reactieperiode voorbij is en 30 dagen nadat de laatste set regels is gemaakt. (Zie voor meer informatie: Tips voor gezinsoverdrachten .)