Hoewel levensverzekeringen niet in een SEP of IRA kunnen worden gehouden, staat de IRS-regelgeving toe dat levensverzekeringen worden opgenomen in bepaalde winstdelingsregelingen en toegezegd-pensioenregelingen. Deze plannen zijn vaak complex om te beheren en moeten voldoen aan strikte regels die vereisen dat de bescherming van de levensverzekering slechts "bijkomend" is voor de pensioenuitkeringen die het plan biedt.

Het gebruik van levensverzekeringen in een gekwalificeerd plan biedt verschillende voordelen, waaronder:

• De mogelijkheid om pre-dollars te gebruiken om premies te betalen die anders niet fiscaal aftrekbaar zouden zijn.

• Volledig financieren van de pensioenuitkering bij vroegtijdige dood van de deelnemer aan het plan

• Verstrekking van een belastingvrije overlijdensuitkering aan de beleidsontvangers

• Activabescherming omdat een ERISA-plan over het algemeen wordt beschermd tegen schuldeisers (Zie ook: < Wet arbeidsongeschiktheidsinkomen werknemers )

  Er zijn echter ook enkele minpunten:

De levensverzekeringspolis kan alleen in het plan worden opgenomen zolang de verzekerde een deelnemer is en de verzekering bij pensionering afwikkelt of als het beëindigde plan ingewikkeld kan zijn.

• Het bedrijf moet een gekwalificeerd plan hebben dat voorziet in levensverzekeringen. Deze plannen zijn vaak duur in te voeren, vereisen jaarlijkse rapportage en voortdurende administratie

• Plannen moeten voldoen aan ERISA-regels die vereisen dat alle in aanmerking komende werknemers worden opgenomen, het plan discrimineert niet ten gunste van bepaalde deelnemers en gerelateerde bedrijven moeten worden samengevoegd. De regels staan ​​wel limieten toe aan de hoeveelheid levensverzekeringen die is toegestaan ​​voor elke deelnemer, bijvoorbeeld vijf keer de verwachte jaarlijkse pensioenuitkering. Verder heeft de beheerder van het plan enige vrijheid bij het beslissen welke soort verzekering in het plan moet worden opgenomen.

• Welke gekwalificeerde plannen staan ​​een levensverzekering toe?

In een toegezegde-bijdragenregeling als een volledig levensverzekering wordt gekocht, moet de premie minder dan 50% van de bijdragen aan het plan bedragen. Als een universeel levensbeleid wordt gebruikt, moet de betaalde premie minder dan 25% van de bijdragen van het plan bedragen. Een speciale regel is ook van toepassing op winstdelingsplannen als doorgewinterd geld wordt gebruikt om de premie voor de levensverzekering te betalen. Bijdragen die zich gedurende minimaal twee jaar op de account van een deelnemer hebben verzameld, worden beschouwd als gekruid (hoewel plannen langere kruidenperioden kunnen hebben). Alle bijdragen worden echter gekruid zodra het deelnemersaccount ten minste vijf jaar oud is. Als het plan toestaat dat alleen doorgewinterde gelden worden gebruikt om de verzekeringspremies te betalen, zijn de percentagegrenzen voor toegezegde-bijdrageregelingen niet langer van toepassing. De limieten zijn echter van toepassing als een mix van niet-gekruide en doorgewinterde bijdragen wordt gebruikt.

Toegezegd-pensioenregelingen hebben een andere vereiste waarbij de levensverzekering bijkomend moet zijn en de uitkering bij overlijden niet groter mag zijn dan honderd keer dat deelnemers een maandelijkse pensioenuitkering verwachten.Hoewel in sectie 412 (i) -regelingen, die toegezegd-pensioenregelingen zijn die vaak een lijfrente of levensverzekering gebruiken om de pensioenuitkering te financieren, het bedrag aan gekwalificeerd geld dat kan worden gebruikt om levensverzekeringspremies te betalen, hoger kan zijn dan voor andere gedefinieerde uitkeringsplannen.

Fiscale uitgiften

Wanneer levensverzekeringen worden gekocht op een gekwalificeerde rekening, wordt de premie betaald met pretax-dollars. Bijgevolg moet de deelnemer het ontvangen economische voordeel als belastbaar inkomen erkennen. Het opgenomen bedrag varieert elk jaar en wordt berekend door de contante waarde af te trekken van de polisuitkering bij overlijden. De belastbare waarde (economisch voordeel) van de ontvangen verzekering wordt bepaald door de kostprijs van de IRS Table 2001 of de kosten van de levensverzekeringsmaatschappij te gebruiken voor een individueel standaardbeleid met een looptijd van één jaar.

Als de verzekerde vroegtijdig overlijdt, ontvangen de begunstigden van de levensverzekering de uitkering bij overlijden, minus enige contante waarde in de polis, belastingvrij. Elk belastbaar economisch voordeel dat de deelnemer tijdens zijn leven betaalt, kan zonder belasting worden teruggevorderd van de contante waarde. De resterende contante waarde kan in het plan blijven of worden belast als een gekwalificeerde planverdeling. Een uitkeringsbijdrage betaald uit een polis in een gekwalificeerd plan is echter opgenomen in het nalatenschap van de overledene voor berekeningen van staats- en federale successierechten.

Exitstrategieën

Bij pensionering of als het plan werd beëindigd, zijn er verschillende opties met betrekking tot de levensverzekering in het plan. Met een van deze opties kan de resterende waarde in het gekwalificeerde plan vervolgens worden doorgestuurd naar een IRA.

Het beleid kan worden gekocht door en overgedragen aan een onherroepelijk levensverzekeringsfonds. Als de overlijdensuitkering correct is gestructureerd, blijven de inkomsten en successierechten belastingvrij. (Zie ook:

Wanneer is het een goed idee om een ​​onherroepelijke levensverzekering te gebruiken?) Draag het eigendom van het beleid over aan de verzekerde. De polis contante waarde zou moeten worden opgenomen als belastbaar inkomen in het jaar van de uitkering en als de verzekerde jonger dan negenenvijftig jaar oud was en een half boetes van toepassing kunnen zijn.

Geef het beleid over en de contante waarde zou in het gekwalificeerde plan blijven. Dit betekent echter dat de verzekerde de dekking van de levensverzekering heeft opgegeven.

Het beleid kan worden verkocht aan de verzekerde of aan een door de verzekerde opgerichte trustgever. Zolang het beleid wordt verkocht voor een eerlijke marktwaarde, is er geen directe inkomstenbelasting verschuldigd. Hierdoor kan de verzekerde de dekking behouden. Zodra het beleid buiten het gekwalificeerde plan valt, kan de verzekerde elke gewenste wijziging in de dekking aanbrengen om aan zijn behoeften op het gebied van pensionering en estate planning te voldoen. Er zijn echter speciale regels die dicteren wat leden van een gezin die meer eigenaar zijn van de 50% van een bedrijf kunnen doen wanneer ze een levensverzekering kopen van de pensioenregeling.

De bottom line

De mogelijkheid om levensverzekeringspremies te betalen met dollars vóór belastingen is aantrekkelijk. De extra kosten en de complexiteit van het voldoen aan alle vereisten kunnen echter opwegen tegen de voordelen.Een individueel beleid is mogelijk eenvoudiger te beheren en biedt meer flexibiliteit bij het bepalen van wat voor soort en hoeveel dekking u bezit.