Estate planning is een heel belangrijk proces om de rijkdom die je in je leven hebt opgebouwd, te behouden en efficiënt over te dragen. Een groot deel van dat proces omvat het vinden van manieren om uw bezittingen op de meest fiscaalvriendelijke manier mogelijk over te dragen aan de volgende generatie. Deze taak is complex en vaak overweldigend om alleen te doen, daarom zoeken veel mensen professionele hulp. Dit artikel probeert u geen advies te geven over het maken van een boedelplan, en u mag het ook niet als juridisch advies beschouwen. Het is eenvoudig bedoeld om u te helpen bij het identificeren van veelvoorkomende problemen waarmee veel mensen worden geconfronteerd en de strategieën die worden gebruikt om hiermee om te gaan, zodat u proactief uw aandacht kunt richten op die belangrijke gebieden. (Met enige voorbereiding kunt u uw erfgenamen ervan weerhouden een flinke successierechten te betalen. Hier zijn enkele tips, lees Aan de slag met uw estate plan .)

AD:

TUTORIAL: Estate Planning Basisbeginselen

1. Generation Skipping
Generation skipping is precies zoals het klinkt. In landen die dit toestaan, zullen veel mensen er vaak voor kiezen om een ​​deel van hun boedelvermogen aan hun kleinkinderen over te dragen in plaats van het volledige landgoed rechtstreeks over te dragen aan hun directe kinderen. Deze strategie slaat de tweede generatie over en draagt ​​de activa rechtstreeks over naar de derde generatie, waardoor de activa uiteindelijk twee keer worden belast. Normaal gesproken worden de activa eenmaal belast wanneer ze van u worden overgedragen aan uw kinderen (tweede generatie) en opnieuw wanneer uw kinderen het uiteindelijk overdragen aan uw kleinkinderen (derde generatie).

AD:

Heel vaak is de meest gebalanceerde strategie om genoeg van uw vermogen over te dragen aan uw kinderen waarvan u denkt dat ze ze nodig hebben, en het overschot dat bedrag zou worden overgedragen aan uw kleinkinderen. Deze strategie dekt zowel de behoeften van uw kinderen en stelt de toekomst voor uw kleinkinderen op een fiscaal efficiënte manier veilig. Het is echter belangrijk op te merken dat sommige landen het gebruik van deze strategie ontmoedigen door het toepassen van een generatie overspringende belasting, dus de effectiviteit ervan zal variëren. (Meer informatie in Verwen uw kleinkinderen, verlaag uw belastingaanslag .)

AD:

2. Vrijstelling van echtgenoten In sommige landen, zoals het Verenigd Koninkrijk, bestaan ​​bepaalde belastinguitsluitingen die de overdracht van kleinere nalatenschappen mogelijk maken zonder dat er successierechten worden geheven over de activa. Zo bedroeg de belastinguitsluiting in de Verenigde Staten vanaf 2009 £ 312.000 aan activa die belastingvrij konden worden overgedragen bij het overlijden van een echtgenoot.

Voor paren betekent dit dat ze twee uitsluitingen tot hun beschikking hebben: één wanneer de eerste echtgenoot overlijdt en de tweede wanneer de overgebleven echtgenoot sterft. Dus, wanneer de eerste echtgenoot sterft, is het vaak het meest voordelig om £ 312.000 van de nalatenschap over te dragen aan een derde partij als je uiteindelijk toch de activa aan hen wilt betalen, en de rest aan de overlevende echtgenoot.De belastingvoordelen van deze belastinguitsluiting zouden worden verspild als de gehele nalatenschap bij overlijden wordt overgedragen aan de echtgenoot. (Bekijk de voordelen die zijn ontworpen om uw besparingen na het werk te bevorderen en te behouden - als u getrouwd bent.) Bekijk de belastingvoordelen van het hebben van een echtgenoot .) Overweeg bijvoorbeeld Jim en Sally Smith die bezittingen hebben ter waarde van £ 1, 000, 000. Als Jim overlijdt, kan £ 312, 000 van hun bezittingen uit de nalatenschap worden overgedragen aan een derde partij zonder successierechten. Sally zou dan met activa ter waarde van £ 688, 000 worden achtergelaten. Nu, wanneer Sally overlijdt, kan de belastinguitsluiting opnieuw worden toegepast om nog eens £ 312.000 uit de nalatenschap over te dragen, waardoor slechts £ 376.000 overblijft die onderworpen zouden zijn aan erfbelasting.

Het minder fiscaal efficiënte alternatief zou zijn geweest om de volledige £ 1, 000, 000 naar Sally over te dragen toen Jim stierf, wat resulteert in slechts één belastinguitsluiting beschikbaar om te worden gebruikt bij Sally's overlijden. Dit alternatief laat £ 688, 000 aan bezittingen onderworpen aan successierechten tegenover £ 376.000 in het vorige voorbeeld. Uitgaand van een belastingspercentage van 40%, zou het verschil in betaalde belasting £ 275, 200 geweest zijn in vergelijking met de lagere £ 150, 400. Het gebruik van deze minder efficiënte strategie zou de waarde van de nalatenschap van Smiths met £ 124, 800 hebben verlaagd. .

3. Waardering Kortingen

Waarderingskortingen kunnen een gebied zijn waar u aanzienlijke belastingbesparingen kunt vinden als u een bedrijf heeft of activa die moeilijk te waarderen zijn. Over het algemeen geldt dat wanneer activa worden overgedragen, een belasting wordt toegepast op de reële marktwaarde van de activa, maar als de reële marktwaarde van uw activa moeilijk te bepalen is, kunnen er bepaalde kortingen zijn die kunnen worden toegepast om de belastbare waarde te verlagen van uw overzettende activa. (Meer informatie in Wat is het verschil tussen boekwaarde en marktwaarde? ) Bijvoorbeeld als aandelen in een particulier familiebedrijf worden overgedragen, een korting wegens gebrek aan liquiditeit en een korting voor het hebben van een minderheidsbelang kan van toepassing zijn. Het waarderingsproces voor een niet-beursgenoteerd bedrijf houdt normaal gesproken het gebruik in van een waarderingsmodel om de intrinsieke waarde van de aandelen te bepalen, en als dat eenmaal is bepaald, wordt meestal een waarderingskorting toegepast om rekening te houden met het gebrek aan liquiditeit van de aandelen die niet worden verhandeld op een openbare uitwisseling. De waarde van deze korting kan variëren afhankelijk van de situatie, maar kan meestal variëren van 10-35%. Dit betekent dat als de intrinsieke waarde van uw aandelen op $ 1 miljoen zou worden geschat, dan zou na het toepassen van een korting wegens gebrek aan liquiditeit, de overdrachtswaarde van $ 650, 000 tot $ 900, 000 variëren.

Bovendien, als u van plan bent om aandelen over te dragen in een privé-onderneming waarin u slechts een minderheidsaandeelhouder bent, dan kan ook een korting worden toegepast om rekening te houden met dit gebrek aan zeggenschap. Deze korting voor een minderheidsbelang kan ook groot zijn, mogelijk tot 40%.

Door deze kortingen op uw activa toe te passen, verlaagt u de belastbare basis van het item en dus de totale belasting die u betaalt.Een gemeenschappelijke strategie in sommige landen is dat individuen een FLP (Family Limited Partnership) creëren en hun vermogen in een FLP plaatsen om kunstmatig voorwaarden te creëren die het gebruik van illiquiditeit en minderheidskortingen kunnen rechtvaardigen. In plaats van de activa direct te verdelen, worden minderheidsbelangen in het FLP aan elk individu gegeven, waardoor het in aanmerking komt voor waarderingskortingen. Door simpelweg geld en kasequivalenten in een FLP te plaatsen, krijgt u meestal weinig of geen kortingen. (Als u begrijpt hoe deze maatregel op de markt werkt, kunt u uw financiën in stand houden, raadpleeg

Diving In to Financial Liquidity .) 4. Gratuitous Transfers

In veel estate-plannen zullen individuen vaak activa opzij zetten om aan een goed doel na hun dood te geven. Maar is het beter om activa aan liefdadigheid te schenken als je sterft of terwijl je nog leeft? Vaak is het in veel gevallen het meest voordelig voor het goede doel om tijdens je leven te doneren. Dit komt omdat de meeste landen geen schenkingsrechten heffen op liefdadige donaties en ten tweede kunt u inkomstenbelastingaftrek krijgen voor uw donatie. Als de organisatie waaraan u schenkt, is vrijgesteld van het betalen van investeringsbelastingen, hoe eerder u doneert, hoe meer de waarde van uw gift belastingvrij kan worden samengesteld. Conclusie

Belasting op onroerend goed en overdracht van vermogensbelasting zijn ingewikkelde onderwerpen en veel van deze strategieën werken mogelijk in sommige, maar niet in alle landen. Dit artikel introduceerde eenvoudig enkele van de meest gebruikte strategieën, zodat u zich hiervan bewust bent en waarmee u een breed plan voor uw nalatenschap kunt maken. Het is echter altijd aan te raden om een ​​advocaat of fiscalist te helpen bij het opstellen van een plan voor de overdracht van uw boedelactiva. (Ga voor meer informatie over estate planning naar Estate Planning: 16 dingen die u moet doen voordat u sterft .)