Wanneer u uw belasting elk jaar indient, heeft u de keuze om de standaardaftrek te nemen of uw aftrekposten te specificeren. De standaardaftrek is een vooraf ingesteld bedrag dat u elk jaar mag aftrekken van uw belastbaar inkomen. Dit bedrag is afhankelijk van uw belastingaangiftestatus en wordt jaarlijks geïndexeerd om de inflatie bij te houden. Elk jaar kunnen miljoenen belastingplichtigen een grotere aftrek van hun belastingaangifte eisen als gevolg van het specificeren van hun inhoudingen - maar dit zal niet voor iedereen werken. Lees verder om te weten wanneer u uw aftrekposten moet specificeren en wanneer u zich moet houden aan de standaardaftrek om het meeste uit uw belastingaangifte te halen.

Dit is waar President Trump binnenkomt. In zijn nieuwe belastingschema worden gespecificeerde verminderingen vrijwel afgeschaft, met uitzondering van een paar zoals hypotheekbetalingen en liefdadige donaties. Als een afweging wordt voorgesteld om de standaardaftrek te verdubbelen. Het is de bedoeling om belastingbesparingen te maximaliseren en de belastingcode te vereenvoudigen. Hieronder vindt u een overzicht van de huidige regels voor gespecificeerde inhoudingen. (Zie ook: Witte Huis kondigt officieel belastinghervormingsplan aan)

Het doel en de aard van gespecificeerde verminderingen

Gespecificeerde aftrekken vallen in een andere categorie dan bovenvermelde aftrekposten zoals kosten van zelfstandige activiteiten en studieleningen; ze zijn 'onder de lijn' aftrekposten of aftrekkingen van aangepast bruto-inkomen. Ze worden berekend op schema A van de Internal Revenue Service en vervolgens wordt het totaal overgedragen naar uw 1040-formulier.

Zodra de gespecificeerde inhoudingen zijn afgetrokken van uw inkomen, is de rest uw werkelijke belastbaar inkomen. Gespecificeerde aftrekkingen werden gecreëerd als een hulpmiddel voor sociale ontwikkeling door de overheid om belastingbetalers economische stimulansen te geven om bepaalde dingen te doen, zoals huizen kopen en donaties doen aan liefdadigheidsinstellingen. (Lees Uncle Sam betalen: van tabak tot $ 1 biljoen en tabletten tot 1040s: hoe belastingen beginnen .)

Welke afleidingen kunnen worden gespecificeerd?

Schema A is onderverdeeld in verschillende secties die betrekking hebben op elk type gespecificeerde aftrek. Raadpleeg de IRS-instructies voor schema A. voor een specificatie van uw gespecificeerde inhoudingen.

Hieronder volgt een kort overzicht van de reikwijdte en limieten van elke categorie van gespecificeerde aftrek:

• Niet-vergoede medische en tandheelkundige kosten - < Deze aftrek is misschien wel de moeilijkste - en financieel pijnlijk - om je voor te kwalificeren. Belastingplichtigen die gekwalificeerde contante medische en / of tandheelkundige kosten maken die niet door de verzekering worden gedekt, kunnen uitgaven aftrekken die 10% van hun gecorrigeerde bruto-inkomen overschrijden (als u of uw echtgenoot 65 jaar of ouder is, is de drempel 7. 5 % tot 31 december 2016). Rente-uitgaven
• - Huiseigenaren kunnen de rente die zij betalen aftrekken van hun hypotheek en woninglijn. Elk jaar verstuurt hypotheekverstrekker formulier 1098 naar kredietnemers, waarin het exacte bedrag van de aftrekbare rente en punten die ze het afgelopen jaar hebben betaald, wordt vermeld. Belastingbetalers die gedurende het jaar huizen hebben gekocht of herfinancierd, kunnen ook de punten die ze hebben betaald aftrekken, binnen bepaalde richtlijnen.

  Belasting betaald

• - Belastingplichtigen die details vermelden, zijn in staat om twee soorten belastingen af ​​te trekken die zijn betaald op schema A: Persoonlijke eigendomsbelastingen, waaronder onroerendgoedbelasting, zijn aftrekbaar samen met staats- en lokale belastingen die zijn beoordeeld voor het voorgaande jaar. De restitutie die de belastingbetaler in het voorgaande jaar van de staat heeft ontvangen, moet echter worden meegerekend als inkomsten als de belastingbetaler de aftrekposten in het voorgaande jaar heeft gespecificeerd. Liefdadige donaties
• - Elke gift aan een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling is aftrekbaar binnen bepaalde beperkingen. Bijdragen in contanten die meer dan 50% van het gecorrigeerde bruto inkomen van de belastingplichtige bedragen, moeten worden overgedragen naar het volgende jaar, evenals niet-kasbijdragen die meer dan 30% van AGI bedragen. (Blijf lezen over donaties in Aftrek van uw donaties en Het is beter om te geven en ontvangen .) Slachtoffers en Diefstalschadegevallen
• - Alle verliezen geleden als een het gevolg van een ongeval of diefstal kan worden gerapporteerd op schema A. Helaas zijn alleen verliezen van meer dan 10% van het aangepaste bruto inkomen van de belastingplichtige feitelijk aftrekbaar. Als een belastingbetaler in één jaar een schadegeval oploopt en deze op zijn of haar belastingen in mindering brengt, dan moet elke terugbetaling die in latere jaren wordt ontvangen, worden meegeteld als inkomen. Verlies van ongevallen worden doorgegeven aan schema A van IRS-formulier 4864. Niet-betaalde werkgerelateerde kosten en bepaalde diverse kortingen
• - W-2-werknemers die werkgerelateerde kosten maken, kunnen geaggregeerde uitgaven aftrekken die hoger zijn dan 2% van hun aangepast bruto inkomen. Deze omvatten items zoals apparatuur en benodigdheden, beschermende kleding, kosten voor het onderhoud van een thuiskantoor voor het gemak van de werkgever, voertuigkosten, bijdragen aan professionele organisaties en professionele abonnementen. Bepaalde andere aftrekkingen worden ook in dit gedeelte vermeld, zoals de voorbereiding van de inkomstenbelasting en auditkosten, en alle uitgaven in verband met het in stand houden van beleggingen of inkomstenproducerende goederen. Deze vergoedingen omvatten items als IRA of andere kosten voor accountonderhoud betaald uit eigen zak, wettelijke en boekhoudkundige kosten en marge-interesten. Andere algemene kortingen
• - Deze laatste categorie van gespecificeerde aftrekkingen omvat items zoals gokverliezen voor zover het gokwinsten betreft, verliezen uit partnerschappen of sub-hoofdstuk S-vennootschappen, successierechten op inkomen met betrekking tot een overledene en bepaalde andere uitgaven. Zie IRS-publicatie 17 en de instructies voor schema A. voor meer informatie. Inkomstenbeperkingen voor gespecificeerde kortingen

Gedetailleerde bedragen voor belastingplichtigen met gecorrigeerde bruto-inkomsten boven een bepaald niveau (zie formulier 1040, regel 38) kunnen worden verlaagd. De limieten zijn afhankelijk van uw archiveringsstatus. Als u boven hen staat, moet u het werkblad Gespateerde afgetrokken bedragen invullen om het bedrag te bepalen dat u op regel 29 van schema A wilt invoeren.De bedragen zijn: $ 309, 900, indien gehuwde gezamenlijk indienen of een kwalificerende weduwe (er); $ 284, 050, indien gezinshoofd; $ 258, 250, indien single; of $ 154, 950, indien getrouwd afzonderlijk indienen.

Vergeet niet om te aggregeren

Er zijn tijden dat de extra aftrek gerealiseerd door te hoge medische of werkgerelateerde uitgaven het mogelijk maakt dat gespecificeerde aftrekken de standaardaftrek zullen overschrijden; daarom moet je niet simpelweg aannemen dat je geen diverse kosten kunt aftrekken of dat je aftrekposten niet kunt opsommen als je itembare aftrekposten op zich onvoldoende zijn om je te kwalificeren.

De bottom line

Er zijn veel regels met betrekking tot gespecificeerde aftrekposten die buiten het bestek van dit artikel vallen. Als u werkt met een ervaren en bekwame belastingopleider, kunt u ervoor zorgen dat die regels worden toegepast op uw belastingaangifte. Uw belasting bereider moet u ook kunnen helpen bepalen of u moet specificeren of de standaardaftrek moet nemen. Maar nogmaals, we zullen zien wat er gebeurt met het voorstel van Trump, misschien zullen belastingen volgend jaar een beetje eenvoudiger zijn.