a:

Hoewel de Internal Revenue Service (IRS) de bijdragen van sterk gecompenseerde werknemers (HCE's) zorgvuldig controleert om ervoor te zorgen dat zij niet oneerlijk profiteren van door belastingvrije pensioenen uitgestelde pensioenspaarplannen, zoals 401 ( k) plannen, inhaalbijdragen worden niet opgenomen in de werkelijke uitstelpercentages (ADP) omdat ze de testresultaten kunnen beïnvloeden.

Wat is ADP-testen?

Voor een door de werkgever gesponsord pensioenplan om zijn fiscaal gekwalificeerde status te behouden, moet het voldoen aan bepaalde strenge non-discriminatietests om ervoor te zorgen dat rijkere werknemers niet meer profijt trekken van het plan dan de gemiddelde loontrekker. De IRS gebruikt ADP-testen om te controleren of de participatie van het plan relatief gelijk blijft voor werknemers in alle inkomensniveaus.

Op grond van de vereisten van ADP-testen mag de gemiddelde uitbetaling van salaris door HCE's de gemiddelde bijdrage van reguliere werknemers met een bepaald percentage alleen maar overschrijden. Als blijkt dat HCE's de door ADP-testen vereiste bijdrage hebben overschreden, moet het plan overtollige bijdragen terugstorten of het risico lopen dat het zijn fiscaal gekwalificeerde status verliest.

Inhaalbijdragen

De IRS legt strikte beperkingen op aan het bedrag dat in een bepaald jaar aan een gekwalificeerd plan kan worden bijgedragen. Voor 2015 en 2016 is de maximale werknemersbijdrage $ 18.000, met een maximale totale bijdragegrens (inclusief werkgeversdeelname) van $ 53.000.

Om echter degenen die hun pensioen naderen met pensioen aan te moedigen hun spaartegoed op te voeren, staat de IRS toe dat deelnemers aan het plan boven de 50 jaarlijkse inhaalbijdragen doen die deze limieten overschrijden. In 2015 en 2016 kunnen in aanmerking komende werknemers een extra $ 6.000 bijdragen, waardoor de limiet wordt verhoogd naar $ 23.000 voor werknemersbijdragen en $ 59.000 in totaal.

Waarom zijn inhaalpremies uitgesloten?

Inhaalbijdragen zijn uitgesloten omdat niet alle werknemers in een bepaald jaar in aanmerking komen om ze te maken. Door ze in ADP-testen op te nemen, riskeren ze de resultaten scheef te trekken.

Als een aantal niet-sterk gecompenseerde werknemers (NHCE's) boven de leeftijd van 50 hun bijdragen maximaliseren, verhoogt hun agressieve deelname de gemiddelde bijdrage van alle NHCE's, zelfs als hun leeftijdsgenoten dat niet zijn nog in aanmerking komen om inhaalbijdragen te maken.

Hoewel dit scenario misschien goed nieuws is voor HCE's die hogere premiegrenswaarden zouden genieten, zou het tegenovergestelde waar zijn als zij ouder zijn dan 50. Als inhaalbijdragen van HCE's werden opgenomen in de test, was de gemiddelde HCE bijdrage kan de ADP-limiet sneller overschrijden, waardoor de planningsbijdrage moet worden terugbetaald.