a:

U kunt uw IRA niet in vertrouwen plaatsen terwijl u leeft. U kunt echter een trust noemen als de begunstigde van uw IRA en dicteren hoe de activa worden afgehandeld na uw overlijden. Dit geldt voor alle soorten IRA's inclusief traditionele, Roth, SEP en SIMPLE IRA's. Als u een trust opbouwt als onderdeel van uw boedelplan en uw IRA-activa wilt opnemen, is het belangrijk om rekening te houden met de kenmerken van een IRA en de fiscale gevolgen van bepaalde transacties tussen uw trust en IRA.

Wat is een IRA?

Afzonderlijke pensioenrekeningen, of IRA's, zijn in 1974 gecreëerd op grond van de Wet op de pensioenvoorziening voor werknemers, of ERISA, om werknemers te helpen bij het sparen voor hun eigen pensioen. In die tijd konden veel werkgevers het zich niet veroorloven traditionele pensioenregelingen aan te bieden, waardoor werknemers alleen nog sociale uitkeringen genoten voor hun pensioen. De nieuwe IRA-accounts bereikten twee doelen: het bieden van uitgestelde pensioenspaarregelingen voor mensen die niet onder een door de werkgever gesponsord plan vallen en het bieden van een plaats voor pensioenactiva om te blijven groeien wanneer een werknemer van baan verandert, via het overschakelen naar een IRA.

Wie kan een IRA bezitten?

Zoals de naam al aangeeft, kunnen individuele pensioenrekeningen alleen het eigendom zijn van een persoon. Ze kunnen niet in gezamenlijke naam worden gehouden, noch kunnen ze worden gehouden door een entiteit, zoals een trust of een klein bedrijf. Bovendien kunnen bijdragen alleen worden gedaan als aan bepaalde criteria is voldaan. De eigenaar moet bijvoorbeeld een belastbaar inkomen hebben om de bijdragen te ondersteunen. Een niet-werkende echtgenoot kan ook een IRA bezitten, maar hij moet premies ontvangen van de werkende echtgenoot en de inkomsten van de werkende echtgenoot moeten aan de criteria voldoen.

Ongeacht waar de bijdragen vandaan komen, de eigenaar moet hetzelfde blijven. Alleen bepaalde eigendomsoverdrachten mogen een belastbare verdeling vermijden. Bij overdracht aan een trust worden IRA-activa belastbaar omdat deze overdracht wordt gezien als een distributie door de IRS. Bovendien, als de eigenaar jonger is dan 59 jaar. 5 op het moment van distributie, wordt een boete voor vroegtijdige uittreding opgelegd. Het vertrouwen kan echter IRA-activa van een overleden eigenaar accepteren en een overgenomen IRA vestigen.

Voordelen van de begunstigde van het vertrouwen op IRA

Het benoemen van een trust als begunstigde van een IRA kan nuttig zijn omdat eigenaren kunnen dicteren hoe hun spaargeld wordt gebruikt door begunstigden. Een trustinstrument kan zodanig worden ontworpen dat bijzondere bepalingen voor successie van toepassing zijn op specifieke begunstigden. Dit kan handig zijn als begunstigden een groot verschil in leeftijd hebben, er familieproblemen zijn of als speciale behoeften moeten worden aangepakt. Veel mensen denken ook dat het vertrouwen belastingbesparingen oplevert voor begunstigden, maar dat is zelden het geval.

Het is erg belangrijk om zorgvuldig na te denken over hoe begunstigden de IRA-activa in bezit nemen en over welke periode.Vraag advies aan een vertrouwensadviseur die goed thuis is in de geëerde IRA-taal. Om de maximale strekkingsoptie voor het distribueren van het account te verkrijgen, moet het vertrouwen over specifieke voorwaarden beschikken zoals 'doorgeven' en 'aangewezen begunstigde'. Als een trust geen bepalingen bevat voor het erven van een IRA, moet deze worden herschreven of moeten personen in plaats daarvan als begunstigden worden genoemd.

Nadelen van de begunstigde van het vertrouwen op IRA

Hoewel het verplaatsen van alle activa naar de naam van een trust en het aanwijzen van de begunstigde op een pensioenrekening heel gewoon is bij het vestigen van de trust, is de laatste niet altijd een goede beslissing. Trusts, zoals andere niet-individuen die IRA-activa erven, zijn onderworpen aan versnelde opname-eisen, meestal binnen vijf jaar na het overlijden van de oorspronkelijke IRA-eigenaar. Zonder de juiste 'doorgeef'-terminologie waarnaar hierboven wordt verwezen, is het uitrekken van de opnames gedurende een mensenleven geen optie. Afhankelijk van de grootte van het account kan dit een relatief grote last voor de begunstigden betekenen. Het is vooral schadelijk om de overervingsbepalingen voor echtgenoten te elimineren door een trust te noemen in plaats van een echtgenoot.

Hoewel trusts in de meeste estateplanningsgebieden stroomlijnen, kunnen ze meer problemen, papierwerk en zelfs belasting voor de begunstigden creëren als ze een IRA worden geërfd. Werk nauw samen met een estate planner, een advocaat en een accountant, die allemaal op de hoogte zijn van trusts en IRA's, om uw nalatenschap te maximaliseren.