Als uw klanten in 2015 materiële meerwaarden zullen realiseren, u moet weten wat u kunt doen om hun belastingaanslagen te minimaliseren. De regels met betrekking tot vermogenswinst zijn relatief eenvoudig. In sommige gevallen kunt u meer dan één optie beschikbaar hebben voor het verminderen van de hoeveelheid belastbare winst die uw klant moet rapporteren op een schema D Internal Revenue Service (IRS). (Zie voor meer: ​​ Wanneer zou ik een schema moeten invullen D IRS-formulier? ).

AD:

Let op uw holdingperiodes

Als uw klant een zekerheid verkoopt die ongeveer een jaar geleden werd gekocht, moet u zeker weten wat de daadwerkelijke transactiedatum van de aankoop is. Als de verkoop in aanmerking komt voor de behandeling van meerwaarden als de klant een aantal dagen wil verkopen, kan dit een verstandige zet zijn zolang de prijs van de verkochte investering een relatief stabiele prijs aanhoudt en niet snel daalt . Dit zal meer van belang zijn voor grote transacties dan kleine, en ook voor klanten die in de hogere belastingschalen staan. Maar klanten in een van de twee laagste haakjes kunnen in feite belastingheffing helemaal vermijden als de verkoop niet voldoende is om ze naar een hogere schijf te verplaatsen. Vergeet niet dat een effect meer dan een jaar tot de dag moet worden verkocht om de verkoop in aanmerking te laten komen voor de behandeling van kapitaalwinsten. (Zie voor meer informatie: Wat u moet weten over meerwaarden en belastingen ).

AD:

Kies uw basis

Hoewel de meeste klanten de First In, First Out (FIFO) -methode gebruiken om hun kostenbasis te berekenen, zijn er ook vier andere methoden om uit te kiezen. Dit zijn Last In, First Out (LIFO), dollarwaarde LIFO, gemiddelde kosten en identificatie van specifieke aandelen. De beste keuze voor uw klant hangt af van verschillende factoren, zoals de basisprijs van aandelen of eenheden die zijn gekocht en het bedrag van de winst dat zal worden gedeclareerd. Mogelijk moet een belastingadviseur worden geraadpleegd voor complexe zaken. (Zie voor meer informatie: Wat bepaalt uw kostenbasis? ).

AD:

Verliezers kunnen winnen

Als u een klant bent die effecten tegen een substantiële winst heeft verkocht, kunt u een deel of een gedeelte ervan mogelijk met een verlies annuleren voordat de einde van het jaar. Het verlies dat wordt gerealiseerd kan worden gesaldeerd met de winst om het werkelijke bedrag aan inkomsten dat moet worden gemeld te verminderen of te elimineren. Zorg er wel voor dat u ten minste 31 dagen wacht voordat u de verliezende positie terugkrijgt om aan de IRS-regel voor de verkoop van was te voldoen. Klanten die dagtraders zijn en die in aanmerking komen voor de 'mark-to-market' verkiezing, hebben mogelijk ook onderwijs nodig in deze regels. (Zie voor gerelateerde informatie: Hoe belastingbetalers een verkoopwetsverkoop kunnen doen .)

Wees voorbereid om te helpen

De berekeningsbasis kan in sommige gevallen een lastig voorstel zijn, maar erachter komen wanneer een beveiliging is gekocht en tegen welke prijs kan een echte nachtmerrie zijn als de klant de originele bevestigingsverklaring of andere records uit die tijd kwijt is.Veel financieel adviseurs verdelen elk jaar een deel van hun tijd tijdens het belastingseizoen om onderzoek te doen naar de kostenbasis voor klanten en contact op te nemen met de bedrijven waarbij de klant de betreffende zekerheid heeft gekocht en er basisinformatie van te verkrijgen. Dit kan een waardevolle dienst zijn voor klanten die geen belastingwetgeving hebben, omdat ze meestal geen idee hebben met welke afdeling ze contact kunnen opnemen of de juiste vragen kunnen stellen om de benodigde informatie te krijgen. (Zie voor meer informatie: Hoe bereken ik mijn kostenbasis voor een aandeleninvestering? ).

Dood, geen belastingen

Als u een klant hebt die echt wil vermijden om kapitaalwinsten te betalen op een winnende holding, dan kunt u een snelle ceremonie uitvoeren en laat de cliënt zweren om die zekerheid te houden tot de dood hen doet deel. De kostenbasis van het effect of de belegging zal dan oplopen tot de slotmarktprijs op de datum van overlijden van de klant, die ofwel alle belastbare winst drastisch zal verminderen of volledig zal elimineren wanneer de erfgenamen besluiten om het te verkopen. Elke winst die wordt geboekt tussen de datum van overlijden en de verkoop door de erfgenamen zal ook volledig belastbaar zijn. (Zie voor meer: ​​ 6 Estate Planning Must-Haves ).

Bescherm die verkopen

Natuurlijk worden winsten die worden geboekt binnen traditionele individuele pensioenrekeningen (IRA's), Roth IRA's of gekwalificeerde plannen beschermd tegen belasting totdat ze worden genomen als uitkeringen. Behandeling van kapitaalwinst is echter niet beschikbaar binnen traditionele IRA's, waardoor ze een slecht houdmiddel vormen voor individuele effecten. Roth IRA's zijn ideaal vanwege hun belastingvrije uitkeringen, wat hen de best mogelijke plaats maakt om effecten uit te wisselen zolang de verkoopopbrengst niet wordt verdeeld voor de leeftijd van 59½. Behandeling van kapitaalwinsten is ook niet beschikbaar binnen gekwalificeerde plannen, met uitzondering van 401 (k) -plannen waarbij werknemers aandelen van bedrijfsaandelen kunnen kopen. Als u klanten in deze categorie hebt, moet u hen adviseren hun aandelen te laten spinnen en ze te verkopen volgens de regels voor niet-gerealiseerde waardering (NUA), zodat zij een meerwaardebehandeling op de verkoop kunnen krijgen. (Zie voor meer informatie: Wat zijn de voordelen van een Roth IRA? en Hoe adviseurs geïntegreerde IRA's kunnen beschermen ).

De bottom line

Het minimaliseren van belastingen is een belangrijk onderdeel van het financiële planningsproces. Hoewel de belastingstaart van uw cliënt niet zijn hele financiële hond mag kwispelen, is het van groot belang dat u ervoor zorgt dat redelijke maatregelen worden genomen om de te rapporteren winsten te verminderen en verliezen te realiseren. (Zie voor meer informatie: Nieuwe 2015 Contribution Limits: Advisors Take Heed .)