Weken vóór de persoonlijke belastingaangiftetermijn op 15 april haasten arbeiders zich overal om de belastingman in zijn eigen spel te verslaan. Een van de beste manieren voor belastingbetalers om vast te houden aan meer van hun zuurverdiende geld is door het gebruik van fondsen die door de donor zijn geadviseerd.

Overzicht

Fondsen met geadviseerde donaties geven gevers de mogelijkheid om direct aftrekbare liefdadigheidsbijdragen te doen zonder een specifiek goede doel te moeten kiezen op het moment dat de donatie wordt gedaan. Dit type fonds biedt gebruikers verschillende voordelen, waaronder directe belastingverminderingen, vermijding van meerwaarden op gewaardeerde activa en lage administratieve kosten.

Bovendien zijn fondsen die door een donor worden geadviseerd veel eenvoudiger te gebruiken dan stichtingen en hebben ze veel minder papierwerk en bureaucratisch onderhoud nodig.

Laten we een voorbeeld bekijken:

Voorbeeld - Itemizing Charitable Donaties Jim en Barb McElroy bekeek de voorlopige belastingaangifte die ze in de eerste week van december hadden voorbereid. Hun gecombineerde inkomen was ongeveer $ 125.000, en ze hoopten dat ze hun aftrek op hun belastingaangifte zouden kunnen specificeren. Maar de aantallen waren niet bemoedigend; ze hadden net hun eerste huis gekocht in september en hun hypotheekrente en onroerendgoedbelasting waren enkele duizenden euro minder dan hun standaardaftrek. Natuurlijk konden ze het tekort goedmaken met een bijdrage voor goede doelen, maar de McElroy's hebben tijd nodig om te onderzoeken aan welk goed doel ze graag geld willen geven. Dit kost meer tijd dan ze kunnen missen tussen nu en het einde van het jaar. Hier komen de door de donor geadviseerde fondsen in beeld. Deze fondsen kunnen de McElroys helpen hun doel te bereiken om aftrekkingen te specificeren zonder meteen een goed doel te moeten beslissen. (Voor meer informatie over doneren en belastingen, ga naar Aftrek van uw donaties en Het is beter om te geven EN te ontvangen .)

Kenmerken van door donoren geadviseerde fondsen

Volgens de Council on Foundations moet het fonds, om te worden beschouwd als een door donateurs geadviseerd fonds, de volgende kenmerken hebben:

• Het moet de bijdragen van elke donor afzonderlijk kunnen identificeren en volgen.
• Het fonds moet eigendom zijn van en beheerd worden door een specifieke organisatorische sponsor.
• De donor of een door de donor aangewezen persoon moet, of moet redelijkerwijs verwachten, het voorrecht hebben advies te geven met betrekking tot de beleggingen of uitkeringen van het fonds.

Kosten en Beperkingen

Fondsen met geadviseerd advies kunnen een vergoeding in rekening brengen, bijvoorbeeld 1% per jaar, voor de diensten die zij leveren. De meerderheid heeft ook minimumdrempels voor zowel initiële als latere donaties, zoals respectievelijk $ 10, 000 en $ 500. Het nadeel van deze fondsen is dat de meeste non-profitorganisaties geen specifiek donatiebedrag nodig hebben en donors geen vergoeding vragen voor hun geldelijke gift.Maar als u een door donoren geadviseerd fonds geeft, betaalt u het fonds om uw geld te nemen.

Voordelen

Ondanks het voor de hand liggende nadeel, bieden fondsen met geadviseerde donatie een aantal voordelen voor consumenten die veel individuele liefdadigheidsinstellingen niet kunnen dupliceren. Ze omvatten:

• Onmiddellijke bijdrage en planning. Fondsen met geadviseerde donaties bieden de mogelijkheid om onmiddellijk een inhouding af te dragen zonder een beslissing te moeten nemen over een bepaald goed doel. Zoals eerder vermeld, maken fondsen die door de donor worden geadviseerd contribuanten de mogelijkheid om belastingplanning te scheiden van charitatieve planning.
• Complete registratiediensten. Het fonds registreert het bedrag, de datum en de intentie van elke donatie en stuurt de donor een jaarlijkse verklaring met alle transacties en donaties voor belastingdoeleinden. Dit kan het donatieproces aanzienlijk vereenvoudigen voor donoren die van plan zijn om geld toe te wijzen aan verschillende liefdadigheidsinstellingen door slechts één onderbouwing van het fonds te eisen in plaats van één van elk individueel goed doel.
• Beleggingsdiensten. Fondsen met geadviseerde donaties bieden een verscheidenheid aan investeringskeuzes, zoals beleggingsfondsen, waardoor bijdragen kunnen groeien terwijl de schenker beslist hoe de fondsen moeten worden verdeeld. Deze fondsen zijn ook uitgerust om effectenverkopen te verkopen en te verwerken van donoren die gewaardeerde effecten willen doneren in plaats van contanten om extra belastingvoordelen te verkrijgen. Dit maakt het gemakkelijk voor donoren die één groot aantal effecten willen verkopen om de opbrengst over verschillende liefdadigheidsinstellingen te verdelen.
• Creatie van langetermijndonatieprogramma's. Donoren kunnen programma's opzetten die een doorlopende inkomstenstroom bieden aan goede doelen, die na de dood kunnen doorgaan. In deze gevallen wordt een opvolger aangesteld om de fondsen te beheren na het overlijden van de donor.
• Vertrouwelijkheid. Door donorfondsen geadviseerd kan de donor desgewenst anoniem blijven.

Het vermogen van het fonds om effecten te verkopen en toe te wijzen, maakt het tot een ideaal vehikel voor donaties aan goede doelen. Een positieve aftrek van de premie gelijk aan de reële marktwaarde van het aandeel kan worden genomen, hoewel de aftrek beperkt blijft tot 30% van het gecorrigeerde bruto inkomen van de donor voor het jaar. Als u nog steeds een eigen risico wilt doneren, kunnen alle overtollige inhoudingen gedurende vijf jaar worden overgedragen. Vermogenswinstbelasting wordt ook vermeden, op voorwaarde dat de aandelen minstens een jaar vóór de verkoop worden aangehouden. Hierdoor kunnen donoren effectief een groter bedrag bijdragen aan het goede doel door het toe te staan ​​te houden wat anders zou worden betaald in belastingen. (Voor meer informatie, zie Kan ik aandelen aan goede doelen schenken? )

De Pensioenbeschermingswet van 2006 heeft een nieuwe belasting ingesteld die kan worden geheven op fondsen die door de donor zijn geadviseerd. onderworpen zijn aan een accijns van 20% plus een belasting van 5% die moet worden beoordeeld aan de fondsbeheerder voor uitkeringen aan een persoon voor welk doel dan ook, en uitkeringen niet gedaan voor liefdadigheidsdoeleinden. Deze belasting is voornamelijk bedoeld om te voorkomen dat belangrijke donoren en hun medewerkers leningen, subsidies of andere vormen van compensatie van het fonds opnemen.Elke donor, adviseur of andere medewerker die dit doet, kan ook onderworpen zijn aan een accijns van 125%.

De bottom line

Donor geadviseerde fondsen kunnen een nuttig doel dienen bij belastingplanning - en geven donors de mogelijkheid om attent te zijn op hoe zij hun liefdadigheidsinstelling toekennen. Als de McElroys besluiten om een ​​donatie van $ 10, 000 te doneren via een door donoren geadviseerd fonds, zullen ze in staat zijn om hun inhoudingen te specificeren en te beslissen hoe ze het geld op een later tijdstip kunnen toewijzen. Er zijn letterlijk duizenden gekwalificeerde goede doelen waaraan zij kunnen bijdragen; alles wat ze nu moeten doen, is er een vinden die een doel verdedigt waarin ze geloven. Intussen zijn de McElroys voor een klein bedrag er goed in geslaagd om zowel hun financiële doelstellingen te bereiken als zichzelf in te zetten om de wereld een betere plek te maken.

Voor meer informatie over belastingen, zie

10 stappen voor belastingbereiding en stilstandtijd om uw belastingaanslag te verlagen.