Een gemeenschappelijke estate planning strategie voor gehuwde paren is voor elke echtgenoot om de andere al hun activa te verlaten om te profiteren van de onbeperkte echtelijke aftrek. Als u dit doet, wordt de nalatenschap van de overledene kleiner en wordt de onroerende voorheffing onmiddellijk afgeschaft. Dit betekent echter dat de overledene voorbijgaat aan het gebruik van hun vrijstellingsequivalent.

Bovendien heeft de overlevende echtgenoot misschien niet eens het overgeërfde geld nodig om zijn of haar levensstijl te ondersteunen, maar de nalatenschap van de overledene zal worden opgenomen in de nalatenschap van de overlevende op het moment van de dood van de overlevende. Hier is hoe een gekwalificeerde disclaimer werkt en waar u rekening mee moet houden bij het afwijzen van een erfenis:

Gekwalificeerde disclaimers

Als een persoon voorafgaand aan zijn of haar overlijden geen vrijstelling heeft ingesteld, kan een gekwalificeerde disclaimer nuttig zijn. Het stelt de begunstigde in staat te weigeren een deel of alle activa te accepteren in plaats van deze te ontvangen. De activa gaan vervolgens over naar de voorwaardelijke begunstigde, omzeilen de boedel van de eerste begunstigde (de langstlevende echtgenoot) en gebruiken het equivalent van de eerste overledene als vrijstelling.

Voor belastingdoeleinden is het afwijzen van bezittingen hetzelfde als nooit bezit hebben ervan. Dat is waarom het belangrijk is om de precieze vereisten van een gekwalificeerde disclaimer na te leven. Als de hoofdbegunstigde niet aan deze vereisten voldoet, wordt de betreffende woning beschouwd als een persoonlijk goed dat hij of zij als belastbaar geschenk heeft gegeven aan de volgende begunstigde in de rij.

Volgens de IRS moet de persoon die het item afwijst, aan de volgende vereisten voldoen om een ​​disclaimer te gebruiken:

• De disclaimer schriftelijk maken
• Weigering van het activum binnen negen maanden na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar van het vermogen (in het geval van een minderjarige begunstigde die afstand wil doen, kan de disclaimer niet plaatsvinden tot nadat de minderjarige meerderjarig is geworden)
• De afwijzing van de persoon kan niet hebben geprofiteerd van de opbrengst van de afgekeurde eigenschap
• De persoon die afstand doet van de inhoud kan niet indirect aan hem of haar doorgeven

Houd er rekening mee dat de disclaimer is onherroepelijk; de persoon die afstand doet van het onroerend goed kan later niet terugkomen, bijvoorbeeld na een mislukte bedrijfs- of beursmalaise, en deze activa terugvorderen.

Wat wordt er van de activa?

De persoon die afstand doet van de bezittingen mag niet kiezen wie de volgende in de rij is om de afgekeurde eigendom te ontvangen. In plaats daarvan gaan de activa naar de begunstigde van het contingent over alsof de eerste begunstigde was overleden. In het geval van een dood door overlijden zal de staatswet de volgende begunstigde bepalen. (Zie ook: Aan de slag met uw estateplan .)

Extra voordelen voor IRA-erfgenamen

Wie uiteindelijk een IRA erft, moet de gelden in de IRA uiterlijk binnen de toegestane tijd verwijderen. IRS's levensverwachtingstabel voor levensverzekeringen opgenomen in publicatie 590, bijlage C, tabel 1.Belastingen op activa ontvangen van een geërfde IRA zijn verschuldigd op elke uitkering.

Voordat een begunstigde activa van een IRA verwijdert, moet hij of zij overwegen hoe de inhoud van de IRA kan groeien als een jongere persoon - bijvoorbeeld een kind of een kleinkind - de account zou ontvangen. Een 60-jarige begunstigde zou bijvoorbeeld de IRA binnen 25. 2 jaar moeten liquideren. Maar als die begunstigde de rekening afsloot en een 20-jarige kleinkind de voorwaardelijke begunstigde was, dan zou het geld 63 jaar in de IRA kunnen blijven. Dat is bijna vier decennia van extra door belasting uitgestelde groei. Bovendien heeft het kleinkind mogelijk een lagere belastingschijf dan de oorspronkelijke begunstigde.

Als u echter een IRA heeft en u wilt uw primaire begunstigde deze extra flexibiliteit geven wanneer hij of zij de IRA erft, moet u vooruit plannen. Stel uzelf deze twee vragen:

1. Heeft u een huidige wil?
2. Heeft u of uw advocaat een voorwaardelijke begunstigde in uw testament opgenomen?

Om deze vragen te beantwoorden, moet u uw testament vinden en de inhoud ervan controleren. Vergeet ook niet het IRA-begunstigde formulier dat u hebt ingevuld toen u uw IRA opende. Het formulier bevat spaties om primaire en contingente IRA-begunstigden te noemen. Neem contact op met uw IRA-bewaarder om te bevestigen dat zij de juiste informatie hebben, of laat uw advocaat namens u controleren. Het is belangrijk om uw IRA-formulier voor begunstigde bij te werken wanneer zich wijzigingen voordoen in uw gezin of uw persoonlijke situatie (bijvoorbeeld het overlijden van een begunstigde). (Zie ook: Wie is de begunstigde van uw account? )

Een inkomen verlaten

U kunt een disclaiming-trust gebruiken om ervoor te zorgen dat uw begunstigde een inkomen uit de niet-geregistreerde eigendom heeft. Het vertrouwen moet echter worden vastgesteld terwijl u nog leeft. Activa tot het bedrag van uw beschikbare vrijstellingsequivalent kunnen na uw overlijden worden overgedragen aan het fonds. Meestal is uw overlevende echtgenoot de begunstigde van het inkomen, maar hij of zij kan de hoofdsom niet intrekken. Na zijn of haar overlijden gaan de activa van de trust gewoonlijk over naar de volgende begunstigde in de rij, waardoor de federale successierechten onderweg worden vermeden.

Andere redenen om af te zien

Naast het verlagen van federale successierechten en inkomstenbelastingen, zijn er nog een paar redenen waarom een ​​begunstigde mogelijk overgeërfde items wil afwijzen:

• Om ongewenste ongewenste eigendommen te vermijden, zoals een eroderende eigendom aan het strand of onroerend goed met hoge onroerendgoedbelasting die lang kan duren om te verkopen
• Om te voorkomen dat de activa aan schuldeisers worden onderworpen in het geval dat de hoofdbegunstigde betrokken is bij een rechtszaak of een faillissementsprocedure
• om een ​​ander familielid ten goede te komen bijvoorbeeld een kleinkind van een universiteitsleeftijd die een overgeërfde auto zou kunnen gebruiken
• Om te profiteren van de lagere inkomstenbelasting van een andere begunstigde

De Bottom Line

Een disclaimer kan uw nabestaanden de flexibiliteit geven die zij nodig hebben om met een vrijstelling te kunnen omgaan gelijkwaardige bedragen, belastingwetten, gezinsbehoeften en vermogenssaldo. Bovendien is het een methode voor post-mortem estate-planning die u enige controle geeft over wie uiteindelijk bij uw vermogen terechtkomt.Als het correct wordt uitgevoerd, kan een gekwalificeerde disclaimer een gezin honderdduizenden dollars aan federale belastingen besparen. Zoals bij elk besluit tot financiële planning, is het het beste advies in te winnen bij een professional die gespecialiseerd is op dit gebied om fouten te voorkomen die het executeren van onroerend goed kunnen bemoeilijken. (Zie ook: Maak je klaar voor de belastingfase van de boedelbelasting.)