Als u de afgelopen jaren incentive aandelenopties (ISO) heeft uitgeoefend, is het mogelijk dat u bent gehackt met een forse alternatieve minimum belasting (AMT) factuur. De AMT wordt in rekening gebracht wanneer u uw ISO uitoefent, uw aandelen vasthoudt en verkoopt na het kalenderjaar waarin ze aan u zijn toegekend. De AMT wordt berekend op basis van het verschil tussen de reële marktwaarde (FMV) van de aandelen op de datum waarop u de aandelen uitoefende en de uitoefenprijs. (Meer informatie over de AMT, lees Verminder uw alternatieve minimum belasting )

AD:

Hoewel niemand tevreden is over het betalen van belasting op een voorraadtransactie, is er een bepaling in de belastingwetgeving - het AMT-krediet genoemd - die de belastingbetaler ten goede komt. Wanneer u uw AMT-factuur betaalt, wordt dat AMT-tegoed automatisch geactiveerd. Dat krediet kan worden gebruikt om uw federale inkomstenbelasting te verlagen wanneer het bedrag dat u aan de belasting verschuldigd bent meer is dan wat het zou zijn geweest onder de AMT. Dat komt omdat, in tegenstelling tot een aftrek die het totale bedrag aan inkomsten waarop u wordt belast, verlaagt, een credit feitelijk uw belastingbiljet dollar-voor-dollar verlaagt. De bepaling is een manier die het Congres helpt om de belastingplichtigen te compenseren die zijn gemaakt voor het uitoefenen van hun ISO's.

AD:

Een ding dat niet langer beschikbaar is, is echter een voordeel dat investeerders-belastingbetalers van 2007 tot 2012 kregen, waardoor hun ongebruikte AMT-kredieten "terugbetaalbaar" waren. Dit belastingvoordeel werd in 2007 ingesteld om beleggers-belastingbetalers te helpen bij het vaststellen dat het AMT-krediet hun federale belasting op inkomstenbelasting niet aanzienlijk verlaagde. Het Congres heeft deze wijzigingen in de belastingwetgeving in 2007 goedgekeurd en vervolgens in 2008 opnieuw gewijzigd. Het terugbetaalbare AMT-krediet werd eind 2012 echter niet verlengd, dus het belastingjaar 2012 was de laatste keer dat belastingbetalers gebruik konden maken van dit voordeel.

AD:

In het geval u terugkijkt op belastingen, hier is hoe het werkte.

Begrijpbare restituties AMT-belastingkredieten

De wijzigingen in de belastingwetgeving die in 2007 van kracht werden, waren bedoeld om mensen die hun ISO-waarden uitoefenden verder te helpen en moesten de AMT betalen. Deze wijzigingen beschouwden ongebruikte AMT-credits die ten minste drie jaar oud waren (soms aangeduid als "langetermijn ongebruikte AMT-credits") als "terugbetaalbaar" door de Internal Revenue Service (IRS). Dat betekent dat belastingbetalers die tegoeden kunnen claimen om:

• hun huidige AMT-factuur te verlagen.
• verlaag hun huidige federale inkomstenbelastingbiljet dollar-voor-dollar.
• voor onbepaalde tijd gekwalificeerde terugbetaalbare tegoeden bij te houden (toe te passen op latere facturen voor inkomstenbelasting).
• resterend tegoed verzamelen als een contante betaling van de IRS

De wet die in 2007 van kracht werd (voor belastingen betaald in 2007 op het verdiende inkomen van 2006) stond mensen toe om het grootste deel van 20% van hun langjarig inkomen te claimen termijn ongebruikt AMT-krediet of $ 5, 000. De IRS hebben echter ook inkomenslimieten ingesteld om het kredietbedrag te verminderen dat hogerbetaalde inkomens zouden kunnen claimen.

Het Congres heeft de wet voor 2008 gewijzigd door de inkomenslimieten te schrappen en het bedrag dat als terugbetaalbaar wordt beschouwd te verhogen.

Het AMT-krediet berekenen

Mensen die in het verleden ISO's hadden gebruikt, konden hun potentiële terugbetaalbare AMT-krediet berekenen met behulp van het 1040-formulierwerkblad voor formulier 6251 (regel 45), in gesprek met een belastingaangifte professional, overleg met een accountant of via de online AMT-assistent van de IRS.

Wijzigingen die in 2008 werden doorgevoerd, beperkten het kredietbedrag van een belastingplichtige niet tot het totale bedrag aan verschuldigde inkomstenbelasting, wat betekent dat hij of zij AMT-tegoeden kon claimen die meer dan het bedrag dat werd ingehouden voor belastingen inhouden, dat al op kwartaalbasis is betaald belasting of die verschuldigd was op de huidige belastingaanslag.

Met ingang van 2008 (voor belastingen betaald in 2009 op het verdiende inkomen van 2008), konden belastingbetalers het grootste bedrag declareren op:

• 50% van het langetermijn ongebruikte krediet dat drie jaar of meer voorafgaand aan het indieningsjaar

of

• Bijvoorbeeld, als zij in 2004 $ 80.000 aan AMT-tegoed hadden verdiend en geen in de daaropvolgende jaren, konden ze $ 40.000 claimen (50% van de gekwalificeerde ongebruikte kredieten) bij het indienen van hun belastingen van 2010 in april 2011. Om hun terugbetaalbare tegoed van $ 40.000 te innen, zouden ze IRS-formulier 8801 moeten invullen en hebben ze dit samen met hun 1040-formulier naar de IRS gestuurd.

Laten we echter stellen dat u $ 11,425 aan federale inkomstenbelasting verschuldigd was voor het indienen van het jaar 2009. Wanneer de IRS uw formulier 8801 heeft ontvangen (om uw terugbetaalbare tegoed van $ 40.000 te claimen), zou het eerst het bedrag dat u verschuldigd was afgetrokken hebben ( $ 11, 425) en stuurde je vervolgens een cheque voor het verschil van $ 28, 575.

De belastingbetaler zou het terugbetaalbare krediet kunnen gebruiken om zijn of haar federale inkomstenbelasting te betalen en een terugbetaling in contanten te ontvangen. Bovendien had hij in 2011 $ 40.000 aan terugbetaalbaar krediet kunnen claimen - het resterende saldo van het terugbetaalbare kredietbedrag van 2008. De belastingbetaler had dat resterende krediet kunnen innen bij het indienen van het Form 1040 voor belastingen van 2010.

Helaas voor belastingbetalers die mogelijk van hun uitkering gebruik hadden kunnen maken, was de terugbetaalbare AMT-kredietvoorziening pas zes jaar (2007-2012) gepland en heeft het Congres het niet verlengd of permanent gemaakt.

De bottom line

Gedurende de zes jaar van 2007 tot 2012 heeft de terugbetaalbare AMT-kredietvoorziening sommige belastingbetalers geholpen hun AMT-factuur te betalen, het geld terug te betalen dat zij op hun AMT-rekening hebben betaald en hun federale inkomstenbelasting te betalen. In de toekomst wilt u misschien samenwerken met een professionele belastingbereider of belastingadvocaat om ervoor te zorgen dat u uw vorderingen correct indient en uw voordelen maximaliseert volgens de huidige wetgeving. (Als belastingregels voor u verwarrend zijn, bekijkt u

Waarneming van de belastingcode om manieren te vinden om u dit inzicht te geven.)