Er zijn veel manieren om bezittingen te geven aan degenen voor wie u een erfenis wilt achterlaten. U kunt materiële activa zoals auto's, huizen of andere bezittingen achterlaten, of liquide middelen zoals contanten of effecten. Maar de leeftijd van de persoon aan wie u deze bezittingen nalaat, bepaalt vaak de vorm en voorwaarden waaronder zij de woning ontvangen. Een speciaal geval om te overwegen zijn de gevolgen van het verlaten van een of meer van uw individuele pensioenrekeningen (IRA's) aan een minderjarige. Hier zijn enkele van de voordelen en potentiële valkuilen van deze strategie.
Waarom een minderjarige kiezen als IRA-begunstigde? Er zijn verschillende redenen waarom een donor ervoor zou kunnen kiezen een IRA uit te betalen aan een begunstigde die nog niet de meerderjarigheid heeft bereikt. Een van de meest voor de hand liggende is dat omdat IRA's zelfgestuurd zijn, ze veel meer flexibiliteit en potentieel voor groei op de lange termijn kunnen bieden dan bijvoorbeeld spaarobligaties. IRA's hoeven niet te worden gebruikt voor hoger onderwijs of andere specifieke doeleinden om aan belastingontwijking te ontsnappen. Wat nog belangrijker is, jonge begunstigden hebben het voordeel van een lagere vereiste minimale distributie (RMD) over hun leven. Dit komt omdat de levensverwachting van de begunstigde wordt gebruikt bij het berekenen van hun RMD's.
Bijvoorbeeld, als u dit jaar stierf en $ 100.000 aan IRA-geld aan een één jaar oude kleindochter liet, zou haar huidige levensverwachting 81. 6 jaar zijn. Ervan uitgaande dat het geld op de rekening met 8-10% per jaar groeit, kon ze tijdens haar leven miljoenen dollars van het account opnemen. Natuurlijk, als het geld in een Roth IRA zit, zou ze waarschijnlijk ook minstens een miljoen dollar aan belastingen besparen. (Lees voor meer informatie onze Roth IRAs-zelfstudie en onze traditionele IRA-handleiding .)
Problemen met minderjarig eigendom
Volgens het common law moeten in deze omstandigheden bepaalde wettelijke maatregelen worden genomen om minderjarigen te beschermen. Minderjarigen kunnen geen eigendom van welke aard dan ook in hun naam hebben; een voogd moet worden aangesteld om het onroerend goed namens hen te beheren totdat zij de meerderjarigheid bereiken. Het benoemen van een voogd is uw verantwoordelijkheid; als u dit niet doet, zal de rechtbank er een voor u aanwijzen - iemand die heel verschillende ideeën heeft over hoe het account moet worden beheerd en geïnvesteerd.
Er is geen ontkomen aan deze benoeming omdat de wet IRA-bewaarnemers verbiedt om rechtstreeks met minderjarigen om te gaan in welke hoedanigheid dan ook. Een testament alleen zal dit probleem niet voor je oplossen, omdat testamenten alleen gaan over probabele middelen en IRA's zijn vrijgesteld van nalaten. Een van de ouders van de minderjarige of een ander familielid kan de rechtbank om voogdschap verzoeken als u er niet een aanwijst, maar dit kan kostbaar, tijdrovend en uiteindelijk helemaal niet nodig zijn.Het kan ook een langdurige juridische strijd worden als de ouders van de minderjarige zijn gescheiden en beide de voogdij over het account zoeken. (Lees meer in ons verwant artikel Fiscale behandeling van Roth IRA-verdelingen .)
Vind de oplossing die geschikt is voor u
Er zijn een paar alternatieven die u kunt laten uitvoeren door uw voogd zodra uw begunstigde ontvangt de IRA. Een daarvan is om de distributies in een bewaarrekening te zetten, zoals een UGMA of UTMA. Dit kan echter nadelige fiscale gevolgen hebben voor de ouders van de minderjarige (of degene die de minderjarige als een afhankelijk van hun belastingaangifte beschouwt). Als het inkomen van de minderjarige boven een bepaald niveau ligt, moet de ouder of voogd belasting betalen over het eigen risico tegen het hoogste marginale belastingtarief. Dit geeft ook de minderjarige de voogdij over het onroerend goed op meerderjarige leeftijd - een leeftijd waarop ze misschien niet klaar zijn om met een grote som geld om te gaan.
Een andere mogelijke oplossing is om het geld in een 529-plan te stoppen, waardoor de activa belastingvrij kunnen worden, totdat ze worden gebruikt om te betalen voor kosten van het hoger onderwijs. Als de minderjarige echter besluit om geen hbo-opleiding te volgen, kan dit plan ook averechts werken.
Een uitgebreidere (zij het dure) oplossing kan zijn om een herroepbaar levend vertrouwen te vervangen als de begunstigde voor de IRA, met de minderjarige als de begunstigde voor het vertrouwen. De voogd zou dan als de beheerder worden aangesteld. Met het vertrouwen kunt u specifieke instructies geven over hoe u wilt dat de voogd de IRA-distributies voor de minderjarige afgehandeld.
Er zijn verschillende soorten vertrouwensrelaties die u hiervoor kunt gebruiken. Een 'conduit'-trust zou de distributies rechtstreeks van de IRA naar de minor overhevelen, zodat het vertrouwen niet wordt belast (een situatie die u zoveel mogelijk wilt vermijden, aangezien de vertrouwensbelastingtarieven momenteel tot de hoogste behoren). Als de minderjarige speciale behoeften heeft, kan een accumulatie-vertrouwensrelatie geschikt zijn. Hoewel deze regeling het geld binnen de trust houdt om te worden belast met hogere vertrouwensratio's, zorgt het er ook voor dat het geld zal worden gebruikt voor het voordeel van de minderjarige, mogelijk zelfs nadat hij of zij volwassen is geworden. (Lees meer in onze gerelateerde artikelen Problematische benamingen begunstigde - deel 1 en deel 2 .)
De onderste regel
Er zijn verschillende alternatieven om uit te kiezen als u laat uw IRA over aan een minderjarige begunstigde. Neem contact op met uw IRA-bewaarder om te zien wat hun vereisten zijn met betrekking tot deze kwestie. Als uw wensen niet kunnen worden vervuld door louter begunstigde benamingen of afspraken met voogdij, overweeg dan om een vertrouwensrelatie te gebruiken om ervoor te zorgen dat de minderjarige de IRA-verdelingen ontvangt op de manier die u opgeeft.
Kan een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) IRA worden omgezet in een Roth IRA op dezelfde manier als een traditionele IRA?
Ja. Een SEP IRA kan worden omgezet in een Roth IRA. Zoals u wellicht weet, is een SEP IRA slechts een traditionele IRA die SEP-bijdragen voor werkgevers ontvangt. Zodra de SEP-bijdragen op de rekening zijn bijgeschreven, nemen ze onmiddellijk de identiteit van normale traditionele IRA-activa over en zijn ze onderworpen aan dezelfde regels. Deze vraag werd beantwoord door Denise Appleby (Contact Denise)
Ik ben een leraar in een openbaar schoolsysteem en ik don ' Het heeft op dit moment een 403 (b) -plan, maar ik heb wel wat geld in een Roth IRA en ook een zelf-gerichte IRA. Kan ik mijn IRA-fondsen in een nieuw geopend 403 (b) -plan rouleren, aangezien ik momenteel in dienst ben bij de school sy
Als u een 403 (b) -rekening opmaakt onder het 403 (b) -plan van de school, mag de traditionele IRA-activa naar de 403 (b) -rekening rollen. Zoals u wellicht weet, kan de rollover van de Traditionele IRA naar de 403 (b) geen bedragen of bedragen na belasting bevatten die de vereiste minimale uitkeringen vertegenwoordigen.
Ik ben een eerste koper van een huis. Als ik een distributie van mijn 401 (k) neem om land en een huis te kopen, moet ik dan een boete betalen voor deze verdeling? Ook, wat voor soort formulier moet ik indienen bij mijn belastingen, waaruit blijkt dat de IRS $ 10, 000 in de richting van een ho
Ging, zoals u misschien al weet, dan moet u aan bepaalde vereisten voldoen, uiteengezet in de 401 (k ) plan document, om in aanmerking te komen voor een uitkering uit het plan. Uw werkgever of planbeheerder geeft u een lijst met de vereisten. Bedragen die aan uw 401 (k) -plan zijn onttrokken en die worden gebruikt voor de aankoop van uw woning, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting en een boete voor vroegtijdige distributie van 10%.