Naarmate het einde van het jaar dichterbij komt, proberen veel belastingbetalers hun financiën te stroomlijnen om ervoor te zorgen dat transacties die kunnen worden afgetrokken van hun belastingaangiften tijdig worden voltooid. Dit omvat het maken van geschenken aan goede doelen. Ben je van plan om je pensioen in liefdadigheidsdonaties op te nemen? Als dat zo is, overweeg dan hoe het uw financiën kan beïnvloeden. In sommige gevallen kan het gunstiger zijn om de liefdadigheidsinstelling te noemen als een aangewezen begunstigde van uw pensioenrekening, in plaats van de activa tijdens uw leven te geven. Hier bespreken we enkele van de zaken die u moet overwegen als u eraan denkt uw pensioen aan liefdadigheid te schenken.

ZIE: Retirement Planning: Why Plan For Retirement?

Moet u nu cadeaus geven of bij de dood?
In plaats van uw pensioen tijdens uw leven aan een goed doel te geven, kunt u het goede doel als begunstigde van uw pensioenaccount aanwijzen. Bij deze optie wordt het goede doel - niet jij - behandeld als het ontvangen van de distributie; daarom bent u noch uw nalatenschap inkomstenbelasting verschuldigd over het bedrag. Hoewel het bedrag wordt opgenomen in uw belastbare nalatenschap, ontvangt uw nalatenschap een aftrek voor het bedrag dat wordt geërfd door het goede doel, wat resulteert in een verrekening van de successierechten. Omdat liefdadigheidsinstellingen geen inkomstenbelasting betalen op de donaties die zij ontvangen, wordt bovendien voorkomen dat de distributie wordt belast als inkomsten.

Als u beslist om een ​​goed doel aan te wijzen als begunstigde van uw pensioenrekening, wilt u misschien het volgende doen:

• Informeer bij de planbeheerder of financiële instelling om te bepalen of er bepaalde beperkingen zijn over het aanwijzen van liefdadigheidsinstellingen als begunstigden voor pensioenrekeningen.
  
• Als u getrouwd bent, raadpleegt u uw planbeheerder of financiële instelling om te bepalen of uw echtgeno (o) t (e) moet instemmen met de aanwijzing. Het niet verkrijgen van de toestemming van de echtgenote kan leiden tot een diskwalificatie van de begunstigde aanwijzing, indien wordt vastgesteld dat toestemming van de echtgenote vereist was.
  
• Zorg ervoor dat de planbeheerder of financiële instelling een kopie van uw begunstigde aanwijzing ontvangt door een schriftelijke bevestiging van ontvangst te vragen.
  
• Zorg ervoor dat de personen die verantwoordelijk zijn voor het afhandelen van uw financiële zaken een kopie ontvangen van de begunstigde, of weten waar u deze kunt vinden wanneer dat nodig is.

Let op : als een goed doel een van meerdere begunstigden van uw pensioenrekening is, kan dit een negatief effect hebben op de uitrekopties die beschikbaar zijn voor uw andere begunstigden. Als u bijvoorbeeld zou overlijden vóór uw vereiste begindatum, moeten uw andere begunstigden de activa uitkeren vóór 31 december van het vijfde jaar na het jaar van uw overlijden.Dit kan op een van de volgende manieren worden opgelost:

• afzonderlijke pensioneringsrekeningen voor elke begunstigde instellen. Het gebrek aan levensverwachting van de liefdadigheid zal dus geen invloed hebben op uw andere begunstigden.
• De liefdadigheidsinstelling maakt haar deel van de geërfde activa uit tegen 30 september van het jaar volgend op het jaar waarin u sterft. Volgens deze regel worden begunstigden die op 30 september een volledige verdeling van hun deel ontvangen, buiten beschouwing gelaten voor het bepalen van de levensverwachting die van invloed is op de distributiemogelijkheden.

ZIE: geld aan je familie willen overlaten? Uw IRA uitbreiden

Belastingimplicaties van schenken tijdens uw leven
Als u uw pensioen tijdens uw leven doneert aan een goed doel, wordt het bedrag behandeld als een uitkering van uw pensioenrekening en wordt het voor u als gewoon inkomen behandeld. Dit betekent dat u mogelijk belasting over het bedrag verschuldigd bent. Technisch gezien is deze regel ook van toepassing op Roth IRA's, omdat je al belastingen op die activa had betaald, hetzij toen ze werden geconverteerd, hetzij wanneer ze werden bijgedragen aan de Roth IRA.

Hoewel de inkomsten uit het schenken van belastbare pensioenactiva aan liefdadigheidsinstellingen kunnen worden gecompenseerd door giften voor liefdadigheidsgeschenken, kunnen beperkingen van de aftrekbaarheid ertoe leiden dat u geen volledige aftrek ontvangt voor het volledige bedrag dat het jaar begaafd was.

In plaats van het bedrag in één jaar te geven, kun je overwegen om elk jaar een klein bedrag te schenken en het grootste deel van het saldo voor het goede doel na je overlijden te laten erven. Deze regeling is ideaal voor uitkeringen die u toch al van uw pensioenrekening moet maken, zoals de vereiste minimale uitkeringen.

Overlijden bij overlijden - Pensioentegoeden versus niet-pensioenactiva Als u zowel pensioen- als niet-pensioenactiva op uw nalatenschap hebt, kan het voor het goede doel voordeliger zijn om uw pensioenactiva te erven en voor uw erfgenamen om te erven uw niet-pensioenactiva, omdat de activa die geen pensioen zijn, mogelijk al zijn belast. Zoals eerder vermeld, is de liefdadigheidsinstelling geen belasting verschuldigd over het geërfde bedrag, terwijl uw erfgenamen waarschijnlijk belastingen verschuldigd zijn over het pensioenvermogen dat zij erven. Bovendien kunnen niet-pensioenactiva die door uw erfgenamen zijn geërfd in aanmerking komen voor een verhoogde basisbehandeling.

Trusts with Charitable Bepalingen als uw begunstigde Als u voorzieningen wilt treffen voor uw erfgenamen om na uw overlijden een inkomstenstroom uit uw pensioen te ontvangen en het saldo aan een goed doel te betalen, u kunt alternatieve aanwijzing van een begunstigde met uw belastingprofessional bespreken, zoals een gekwalificeerde, beëdigde Interest Property Trust (QTIP) of een charitatieve restantvertrouwensrelatie (CRT). In het kader van een QTIP wordt het inkomen betaald aan uw overlevende echtgenoot, waarbij het resterende bedrag aan de dood van uw echtgenoot wordt betaald aan het goede doel. Onder een CRT ontvangt een aangewezen persoon elk jaar een vast bedrag uit de activa en het saldo wordt aan het goede doel betaald na het overlijden van het individu. Houd in gedachten dat dit een op hoog niveau, al te vereenvoudigde weergave van QTIP's en CRT's is.Een zorgvuldige planning moet worden gebruikt om te bepalen of een trust de begunstigde van uw pensioenrekening moet zijn. Als u besluit om elk type van vertrouwen aan te wijzen als de begunstigde van uw pensioenrekening, moet u eerst een bevoegde estate planning advocaat of belastingprofessional raadplegen.

ZIE: Top 7 fouten in Estate Planning

Conclusie Als het gaat om de regels die gelden voor het schenken van uw pensioen aan liefdadigheidsinstellingen en de problemen waarmee rekening moet worden gehouden, kraakt dit artikel slechts oppervlakkig. Als u erover nadenkt om zo'n geschenk te maken, neem dan contact op met uw belastingprofessional. Naast dat u ervoor moet zorgen dat het goede doel het geld op de juiste manier gebruikt, moet u ervoor zorgen dat het goede doel een gekwalificeerde organisatie is voor belastingdoeleinden.

Uw belastingprofessional moet u ook kunnen helpen bepalen of het nuttig is om uw vermogen gedurende uw leven aan een goed doel te schenken, of dat u het goede doel als uw begunstigde aanwijst, en ook of u uw pensioen of niet activa voor de pensioenen.