a:

Niet-gekwalificeerde variabele annuities zijn belastingbelaste beleggingsvehikels met een unieke belastingstructuur. Geld van na belastingen wordt op de rekening gestort en als premiebetaling bestempeld. De fondsen zijn belegd in subrekeningen, die vergelijkbaar zijn met beleggingsfondsen. Deze investeringen groeien zonder belasting te betalen tot het moment dat de fondsen uit de rekening worden gehaald, hetzij door opnames van klanten of annuïteiten. Begunstigden van een niet-gekwalificeerde lijfrente kunnen ook te maken krijgen met bepaalde belastingverplichtingen bij het erven van de activa.

AD:

Belasting op opnames

Wanneer een belegger een volledige afkoop van een niet-gekwalificeerde variabele lijfrente initieert, worden de inkomsten over de levensduur van de belegging belastbaar. Lijfrenten worden behandeld op basis van de 'last-in, first-out'-methode. Het totaal van alle premies in de distributie wordt beschouwd als de kostenbasis, die wordt afgetrokken van de totale forfaitaire verdeling. De nettowinst is onderworpen aan de normale inkomstenbelasting tegen het marginale tarief van de belastingbetaler.

AD:

Systematische opnames op basis van de annuïtaire of gegarandeerde inkomstenbepalingen van het contract worden behandeld als gedeeltelijke inkomsten en deels als hoofdsom. De uitsluitingsratio wordt toegepast op elke betaling om het belastingvrije bedrag te bepalen.

Zoals bij andere uitgestelde belastingaangiften met het oog op pensionering, worden variabele intrekkingen van welke aard dan ook, ongeacht of deze in een keer worden ontvangen of als een stroom van betalingen, onderworpen aan een vroegtijdige intrekking van 10% voor eigenaren jonger dan 59 jaar. 5. Enkele uitzonderingen op deze boete zijn mogelijk van toepassing.

AD:

Belasting gedurende accumulatieperiode

Met niet-gekwalificeerde effectenrekeningen worden dividenden en meerwaarden die helpen bij de groei van beleggingen belast in het jaar dat de rekening van de klant ze ontvangt, ongeacht of ze als contant worden beschouwd of opnieuw geïnvesteerd. Beleggingen in niet-gekwalificeerde variabele annuities ontvangen deze betalingen zonder dat zij elk jaar belastingen betalen. Naarmate beleggingen in de variabele annuïteit toenemen en er geen opnames worden gemaakt, een tijdsperiode die de accumulatieperiode wordt genoemd, zijn de inkomsten niet onderworpen aan enige vorm van belastingheffing.

Belastingen bij overlijden voor echtgenoot-begunstigden

Afhankelijk van de voorwaarden van het contract, wanneer een uitkering bij overlijden verschuldigd wordt aan een begunstigde, kunnen belastingen verschuldigd zijn. Voor een echtgeno (o) t (e) die een niet-gekwalificeerde variabele annuïteit erven, is de mogelijkheid om het contract op eigen naam voort te zetten algemeen toegestaan. Als deze optie wordt gekozen, maakt de echtgenoot geen belasting totdat de opnames beginnen. Als de echtgenoot ervoor kiest om het forfaitaire bedrag van de overlijdensuitkering te controleren, zijn de inkomsten belastbaar als gewoon inkomen, net als wanneer de eigenaar van de rekening zou leven.

Belastingen bij overlijden voor niet-echtpaar-begunstigden

Voor niet-echtpaar-begunstigden zijn er meestal twee opties: ontvang een forfaitaire uitkering die belastbaar is zoals hierboven vermeld of het opzetten van een niet-gekwalificeerd lijfrentecontract.Dit type beleid wordt niet door elke aanbieder uitgegeven. Het stretch-contract lijkt sterk op een geërfd stuk IRA en biedt begunstigden de mogelijkheid om de belastingverplichting te spreiden door alleen de vereiste minimumverdelingen te nemen op basis van hun levensverwachting. De uitkeringen moeten beginnen binnen een jaar na de datum van overlijden van de oorspronkelijke accounteigenaar.

Wanneer u besluit een opname te nemen van een niet-gekwalificeerde variabele annuïteit of wanneer u geld van dergelijke rekeningen erven, is het belangrijk om bevoegd fiscaal advies in te winnen. Een verkeerde zet maken kan een flinke belastingfactuur opleveren.