a:

Als de eigenaar van een variabele annuïteit sterft voordat hij de volledige betaling ontvangt, moet zijn begunstigde belasting betalen over alle ontvangen inkomsten. Er zijn echter een aantal opties die deze belastingdruk kunnen spreiden. Het bedrag van de belasting verschuldigd door een begunstigde in een bepaald jaar kan sterk variëren, afhankelijk van de gekozen optie.

Variabele annuïteiten: basisprincipes

Een variabele annuïteit is een populaire investeringsoptie bij gepensioneerden die inkomsten genereert voor de levensverwachting van de eigenaar in ruil voor een aantal aankoopbetalingen. Hoewel fixed annuities elk jaar een gegarandeerd bedrag betalen, verrichten variable annuities betalingen op basis van de prestaties van een beleggingsportefeuille. Hoewel vaste annuïteiten de veiligere, stabielere optie zijn, bieden variable annuities de mogelijkheid van grote winsten, net zoals het verschil tussen beleggen in obligaties versus aandelen.

AD:

Variabele annuïteiten genereren belastingvrij totdat de opname is geannuleerd. Als betalingen worden gedaan met dollars na belasting, moet inkomstenbelasting alleen worden betaald voor inkomsten, ongeacht wie de distributie ontvangt. Alle belastbare inkomsten die worden ontvangen, worden belast als gewoon inkomen in plaats van beleggingsopbrengsten of vermogenswinsten.

Lump Sum Distribution

Als een lijfrentetrekker vroegtijdig overlijdt, heeft zijn begunstigde een aantal opties. Een optie is om de resterende waarde van de rekening, of een verhoogd bedrag als de lijfrente een verhoogde overlijdensuitkering omvat, als eenmalige betaling te ontvangen. Het verschil tussen de afkoopsom en de som van alle aankoopbetalingen, die worden gecorrigeerd voor eerdere opnames, moet echter worden opgenomen in het belastbare inkomen van de begunstigde voor het jaar.

AD:

Verlengde terugtrekking

Als de lijfrentet overlijdt nadat betalingen zijn begonnen maar voordat het contract is voltooid, moet zijn begunstigde het resterende saldo van de rekening ontvangen binnen een periode die de resterende contractduur niet overschrijdt. Bijvoorbeeld, de begunstigde van een lijfrentere die sterft zes jaar in een contract van 15 jaar moet de resterende fondsen ontvangen binnen de komende negen jaar. Natuurlijk kan ze er ook voor kiezen om de forfaitaire som te ontvangen.

AD:

Als de lijfrentet overlijdt voordat de betalingen beginnen, moet de begunstigde over het algemeen het volledige rekeningsaldo binnen vijf jaar ontvangen. Ze kan er echter voor kiezen om de betaling te ontvangen. In plaats van onmiddellijk een vast bedrag te ontvangen, kan ze ervoor kiezen om periodiek opnames te maken in de loop van de vijf jaar om de belastingdruk te spreiden. Als alternatief kan ze ervoor kiezen om de opname vijf jaar uit te stellen en de rekening verdere inkomsten laten genereren, en dan een forfaitaire som betalen en belastingen betalen over het volledige bedrag van de inkomsten.

Annuïteit van echtgenoten optie

In sommige gevallen, als de begunstigde van een lijfrente de echtgenoot van de lijfrentetrekker en de lijfrentetrekker is die overlijdt voorafgaand aan de eerste betaling, kan de begunstigde ervoor kiezen om het rekeningsaldo in betalingen in de loop van haar leven te ontvangen levensverwachting.In dit geval betaalt de begunstigde alleen belastingen op het winstdeel van elke betaling, waardoor de belastingdruk verder wordt gespreid. Omdat betalingen uit variable annuities echter kunnen fluctueren met de markt, kan het deel van elke betaling dat kan worden toegeschreven aan belastbare inkomsten variëren.

In essentie maakt deze optie de overdracht van een onbetaalde lijfrente naar een echtgenoot na de dood mogelijk. De echtgenoot-begunstigde is de nieuwe eigenaar van de lijfrente en kan haar eigen begunstigde kiezen. De bovenstaande distributie- en belastingregels zijn van toepassing op alle resterende accountsaldo na haar overlijden.