Het vertrouwen van ING - de formele looptijd is onvolledig, niet-schenkersvertrouwen - zijn hulpmiddelen voor vermogensbeheer die zijn ontworpen om de welvaart te behouden en de inkomstenbelastingen te verminderen of te elimineren.

Het eerste dat u moet weten over trusts van ING, is dat ze van toepassing zijn op een beperkte groep mensen in zeer specifieke situaties.

Zie Een muur om uw activa bouwen voor meer informatie.

Grenzen van ING Trusts

Deze trusts zijn voor vermogende particulieren met activa die ofwel sterk in waarde gestegen zijn of waarvan het individu denkt dat ze deze in de nabije toekomst enorm zullen waarderen. Een ander gebruik voor deze trusts is om activa aan te houden die veel inkomsten genereren. Het doel van het vertrouwen is om dat inkomen te schuilen voor de inkomstenbelasting.

AD:

Omdat ING vertrouwt de inkomstenbelasting te verminderen of te schrappen, worden ze meestal gebruikt door mensen die in staten wonen met hoge staatsprijzen. Californië heeft bijvoorbeeld een toppercentage van 13,3%. Het hoogste tarief van New Jersey is 8. 97%.

Helaas, als je in New York woont, heb je pech. New York verbood niet-concessieverlener-trusts in 2013. Het hoogste Amerikaanse inkomstenbelastingtarief van de staat is 8. 82%.

3 soorten vertrouwensrelaties

AD:

Er zijn twee hoofdtypen van trusts: grantor en non-grantor. ING trusts vormen een derde, hybride type.

Wanneer u een trustgever voor schuldeisers aanmaakt, worden alle inkomsten, aftrekken, tegoeden en dergelijke vermeld op uw individuele belastingaangifte. Alle verschuldigde belastingen zijn uw verantwoordelijkheid.

Een niet-concessievertrouwensrelatie is anders. Het dient als zijn eigen belastingentiteit en alle activa in de trust worden behandeld als eigendom van de trust. Als het vertrouwen "leeft" in een "fiscaal begunstigde" staat met betrekking tot staat inkomstenbelastingen, hoeven begunstigden van de trust mogelijk geen inkomstenbelastingen te betalen wanneer activa worden verdeeld.

AD:

Een onvolledige niet-schenkingsgever (ING) -vertrouwen combineert enkele van de beste kenmerken van de eerste twee, wat resulteert in belastingvoordelen die bij geen enkel ander type vertrouwen worden aangetroffen.

Belastingvoordelen van een ING-trust

Ten eerste worden de activa in een ING-trust als een niet-schenkersvertrouwen beschouwd als overgedragen voor inkomstenbelastingsdoeleinden. U bent niet verantwoordelijk om belasting te betalen over die activa terwijl deze zich binnen de trust bevinden.

Bovendien, zoals hierboven vermeld, als de trust in een staat woont die geen trustvermogen belast, kunnen de begunstigden van de trust staatsbelastingen vermijden wanneer activa worden verdeeld.

Tot slot, omdat u beperkte controle over de activa behoudt, wordt de overdracht een onvolledig geschenk en is het niet onderworpen aan de regels voor schenkingen en successierechten. Dit betekent dat er geen aftrek is van uw lifetime estate- en schenkingsbelastinguitsluiting van $ 5. 45 miljoen ($ 10,9 miljoen voor een paar gezamenlijk indienen).

Zie Wat zijn geschenkbelastingen voor aanvullende informatie?

Locatie is belangrijk

Waar u uw ING-trust instelt, bepaalt hoe deze wordt behandeld wanneer belastingen verschuldigd zijn op het moment dat activa worden gedistribueerd.

Drie staten - Delaware, Nevada en soms Wyoming - worden het meest gebruikt voor trusts van ING omdat die staten geen belasting heffen op trusts die daar zijn gevestigd. Dit geldt zelfs als u in een andere staat woont.

Beslissing per particulier

Om te helpen de status van een onvolledig geschenk als niet-verlenende trust te verkrijgen, krijgen veel belastingbetalers een brief van de Internal Revenue Service (PLR). Uit deze brieven blijkt dat de activa die deel uitmaken van het ING-vertrouwen onvolledige geschenken zijn en op andere manieren de vestiging van het vertrouwen "tot zegen" zijn.

Beslissingen van privé-brieven door de IRS zijn niet goedkoop. De huidige vergoeding voor een privébrievenregeling is $ 28, 300. Meerdere begunstigden kunnen een identieke brief voor hun bestanden krijgen voor $ 2, 700 per stuk.

Aanvullende stappen om te nemen

Timing is een belangrijk aspect bij het opzetten van een ING-trust. Het inbrengen van activa in een nieuw gevormd vertrouwen, ze onmiddellijk verkopen en geld teruggeven aan jezelf zou waarschijnlijk een alarm veroorzaken.

Idealiter moet u het vertrouwen instellen en de activa enkele jaren later verkopen. Wat de distributie betreft, moet dat binnen een redelijke termijn gebeuren nadat de activa zijn verkocht.

De onderste regel

Uiteindelijk worden de activa in de vertrouwensrelatie gedistribueerd - aan u als de maker van de vertrouwensrelatie of aan uw begunstigden. Als uw ING-trust op de juiste manier is opgezet - met inbegrip van aandacht voor timing en de verwerving van een privaatrechtelijke uitspraak, indien van toepassing, mogen die activa niet worden onderworpen aan inkomstenbelasting.

Bovendien is uw levenslange geschenk en vrijstelling van successierechten niet beïnvloed en, afhankelijk van de staat waar de trust woont, kunnen trustactiva worden beschermd tegen schuldeisers.