a:

Doorgaans is de basis voor de kosten van geërfde activa de reële marktwaarde vanaf het moment van het overlijden van de overledene of de feitelijke overdracht aan de persoon die de activa erven.

Inherited Cost Basis

Over het algemeen is, wanneer vastgoed of andere activa worden geërfd, de kostenbasis gewoonlijk gelijk aan de reële marktwaarde van het object of het goed op het moment van het overlijden van de overledene. Eerlijke marktwaarde is de prijs die een eigendom of een goed op de markt zou moeten betalen, aangezien kopers en verkopers goed geïnformeerd zijn over het actief en er een redelijke periode beschikbaar is voordat de transactie kan plaatsvinden.

Als de beheerder van de boedel stemt om een ​​alternatieve waarderingsdatum voor de nalatenschap te gebruiken, moet de nalatenschapspartij op de hoogte worden gesteld. De kostenbasis is dan gelijk aan de reële marktwaarde van het onroerend goed of de activa, hetzij zes maanden na de datum van overlijden, hetzij de datum waarop het actief werd gedistribueerd aan de persoon die het erfde, naargelang wat zich eerder voordoet. Activa met betrekking tot landbouw of in een nauw aangehouden bedrijf kunnen enkele uitzonderingen hebben.

Inherited Property Holding Period

Ongeacht hoe lang onroerend goed of activa feitelijk worden aangehouden, hetzij door de overledene, hetzij door de overnemende partij, wordt geërfde eigenschap geacht een aanhoudperiode van meer dan één jaar te hebben. Kapitaalwinsten of -verliezen worden dus aangemerkt als langetermijnwinst of -verlies. Onder de huidige belastingwetgeving worden langetermijnmeerwaarden belast tegen een gunstig, lager tarief dan het normale tarief van de inkomstenbelasting.

Hoogbegaafde activa

In tegenstelling tot de kostenbasis voor geërfde activa, behouden activa die als geschenk worden ontvangen meestal de oorspronkelijke kostenbasis van de gever. Financiële adviseurs merken op dat hoogbegaafde voorraden een bron van verwarring kunnen zijn met betrekking tot het bepalen van de kostenbasis, aangezien het van essentieel belang is dat de ontvangende partij weet wat de oorspronkelijke prijs is die de schenker heeft betaald voor het aandeel, die mogelijk lang geleden of in de toekomst is gekocht. verhogingen over een tijdspanne, tegen verschillende aandelenprijzen.