a:

De kostenbasis van een belegging of een actief is een belangrijke overweging bij belastingplanning voor individuele beleggers, bedrijfseigenaars en erfgenamen die nalatenschappen ontvangen. De kostenbasis van een investering of een actief wordt gedefinieerd als het bedrag van de initiële investering of de oorspronkelijke aankoopprijs. Het is de bepalende factor in de mate waarin vermogenswinstbelasting wordt beoordeeld en betaald zodra de belegging of het actief wordt verkocht. Voor zeer gewaardeerde activa, zoals onroerend goed of individuele aandelen die voor een langere periode worden aangehouden, resulteert een lagere kostenbasis in een veel hogere belastingdruk op de verkoop van het actief. De IRS staat echter toe dat activa en beleggingen om een ​​aantal redenen omhoog of omlaag worden bijgesteld, resulterend in de aangepaste kostenbasis en een verlaging van de verschuldigde vermogenswinstbelasting. Deze berekening kan gecompliceerd zijn afhankelijk van het type activum en de mate waarin toevoegingen of aftrekkingen zijn toegestaan.

Aanvullingen berekenen naar kostenbasis

De kostenbasis van een actief of belegging kan worden aangepast door de initiële kasbasis die is gebruikt om het activum te kopen toe te voegen aan de kosten die samenhangen met het verhogen van de waarde van het actief. troef. Deze kosten kunnen kapitaaluitgaven voor een bedrijf omvatten, zoals substantiële reparatie- of rehabilitatiekosten voor apparatuur of faciliteiten. Een renovatie of kamertoevoeging kan worden toegevoegd aan de oorspronkelijke kostenbasis voor een huiseigenaar om het bedrag te verhogen. Juridische kosten in verband met de aankoop of verkoop van het activum, eigendoms- en escrow-vergoedingen, overdrachtskosten en omzetbelasting kunnen ook worden gebruikt om de kostenbasis aan te passen.

De eigenaar van het actief kan ook de kosten gebruiken die samenhangen met het verkopen van het activum om een ​​aangepaste kostenbasis te bereiken. Gemeenschappelijke kosten met betrekking tot de verkoop van een actief omvatten makelaarskosten, verkoopcommissie of kosten voor verzending van het artikel naar een koper. De toevoeging van deze kosten aan de oorspronkelijke aankoopprijs van het actief resulteert in een hogere aangepaste kostenbasis, waardoor het bedrag van de op het tijdstip van verkoop verschuldigde vermogenswinstbelasting wordt verlaagd.

Aftrekkingen berekenen naar kostenbasis

De kostenbasis kan ook worden aangepast door geactiveerde kosten in mindering te brengen die direct verband houden met het activum. Gemeenschappelijke kosten die de kostenbasis van een actief verlagen, omvatten afschrijvingen, schade aan het activum of diefstal. Uitputting of amortisatie kan ook worden gebruikt om de kostenbasis van een actief naar beneden bij te stellen. Bedrijfseigenaren hebben de mogelijkheid om het belastingvoordeel van deze inhoudingen te ontvangen op het moment van aankoop of op het moment van verkoop. Aangepaste kostenbasis die inhoudingen op de waarde van een actief omvat, kan voordelig zijn voor beleggers of bedrijfseigenaren wanneer er een verlies is op de waarde van de totale investering zodra de verkoop plaatsvindt.Deze verliezen kunnen worden gebruikt om het belastbaar inkomen tot een bepaald bedrag per jaar te verlagen en overtollige verliezen kunnen maximaal drie jaar worden overgedragen.