Audit. Hetzelfde woord kan de ruggengraat van zelfs de meest conservatieve belastingbetaler beroeren. Voor vele belastingbetalers heeft deze gevreesde procedure geresulteerd in nachtmerrieachtige bezoeken aan het kantoor van de IRS of, erger nog, bezoeken van inkomstenagenten aan hun huizen en bedrijven.

Het resultaat is vaak een beoordeling van achterstallige belastingen, rente, boetes - soms zelfs strafrechtelijke sancties. Maar degenen die de pech hebben om ongunstige aanpassingsregels uit een audit te ontvangen, hebben meer verhaal dan ze beseffen. Audits kunnen op dezelfde manier worden aangevochten als uitspraken van mindere rechterlijke instanties en in veel gevallen brengt het Bureau van Beroep de resultaten van de oorspronkelijke controle ten gunste van de belastingplichtige ten val (of op zijn minst). (Zie onze speciale Income Tax Guide voor een gedetailleerd overzicht.)

The IRS Office van Appeals

De IRS begrijpt dat veel belastingbetalers het niet eens zullen zijn met de bevindingen van haar auditors. Daarom heeft het een aparte tak van dienstverlening gecreëerd, het Office of Appeals, dat uit ongeveer 2 000 werknemers in het hele land bestaat. De meesten van hen waren zelf auditors, maar zijn nu senior medewerkers in het IRS-systeem en hebben meestal juridische of boekhoudkundige ervaring. Hun enige functie is om afgewerkte onderzoeksrapporten te beoordelen en een onpartijdig platform voor belastingbetalers te bieden om hun zaken naar een hogere macht binnen de IRS te bepleiten. Ze proberen rechtszaken te voorkomen door interne belastinggeschillen op zodanige wijze op te lossen dat toekomstige vrijwillige belastingplichtigen zich aan de belastingwetgeving houden.

Beroepsambtenaren hebben meer autoriteit en flexibiliteit bij het beslissen over zaken dan auditors. Hun bekwaamheid wordt in feite beoordeeld op hoe vaak ze in staat zijn om een ​​succesvol compromis met de belastingbetaler te bereiken - niet door hun bereidheid om de bevindingen van een auditor te ondersteunen. (Zie onze gerelateerde artikelen, Cut the Tax Bill ) Het Office of Appeals zal luisteren naar elke reden waarom u het niet eens bent met een andere audit dan religieuze, morele of politieke overtuigingen.

Voordelen van het aanspreken van een audit

Zoals eerder vermeld, kan het aantrekkelijk maken van een audit vaak leiden tot het verminderen (of zelfs elimineren) van eerder getaxeerde belastingen en boetes. Volgens sommige studies doet echter slechts 10% van de belastingbetalers beroep op hun audits. Waarom dit percentage zo laag is, is een beetje een raadsel, gezien het gemak en de snelheid van het beroepsproces. Het aanroepen van een audit kost ook niets, tenzij u de hulp inschakelt van een belastingprofessional, wat meestal niet nodig is.

Het beste van alles is dat de kansen om uw zaak te winnen verrassend hoog zijn. Volgens ten minste één editie van het boek "Stand Up to the IRS" van Nolo Publishing, verwijzen auditors naar het Office of Appeals als de "particuliere cadeauwinkel van de IRS". De gemiddelde belastingbetaler die een audit aanroept, kan verwachten dat het totale door de accountant aanvankelijk geraamde bedrag van de dollar met 40% wordt verlaagd.Bovendien stelt een beroep op uw zaak de vervaldatum van uw belastingaanslag voor de duur van het beroepsproces, dat maanden kan duren, uit. Dit geeft u extra tijd om de benodigde middelen te verzamelen om de beoordeling te betalen of om een ​​betalingsplan uit te werken. Het Bureau van Beroep heeft ook een formele verklaarde verplichting om uw rechten op u in het beroepsproces uit te leggen, uw zorgen te horen, op een geschikte en ontvankelijke manier te handelen en eerlijke en onpartijdige dienst te verlenen.

Nadelen van aantrekkelijk

Er zijn slechts enkele gevallen waarin het controleproces nadelig kan zijn. De mogelijkheid bestaat dat de beroepsfunctionaris aanvullende items kan vinden die de auditor heeft gemist. Dit is zeldzaam, maar als u iets weet dat nadelig is voor uw terugkeer en dat nog niet eerder is gemarkeerd en nog steeds te vinden is, kan het aanklagen van de IRS in U. S. Tax Court een veiliger alternatief zijn, omdat er geen nieuwe problemen kunnen worden geïntroduceerd op deze locatie. De andere kwestie om te overwegen is dat zowel rente als boetes zich tijdens het beroepsproces zullen blijven ophopen op uw beoordeelde saldo. Dit betekent dat als u uw beroepsprocedure verliest, u uiteindelijk nog meer zult betalen dan voorheen. (

Hoe een audit aan te vallen> Na voltooiing van uw audit ontvangt u van de IRS een gedetailleerd onderzoeksrapport waarin alle voorgestelde beoordelingen en wijzigingen worden geschetst, uitgesplitst naar rente, boetes en belastingen. > De eerste stap in het beroepsproces is simpelweg niet om uw exemplaar van dit rapport te ondertekenen en terug te sturen, wat meestal resulteert in de aanmaak van een 30-daagse brief waarin wordt uitgelegd hoe u de audit kunt aanvechten .U moet uw officiële protest binnen 30 dagen indienen van de datum vermeld op de brief. U kunt overwegen om eenvoudigweg een beroep te doen op de manager van de accountant, hoewel dit de 30-daagse deadline niet verlengt. Hier is de informatie die de IRS zegt dat uw formele protest moet bevatten:

Uw naam , adres en telefoonnummer overdag

Een verklaring dat u een beroep wilt doen op de IRS-bevindingen bij het Bureau van Beroep

1. Een kopie van de brief die u heeft ontvangen met de voorgestelde wijziging (en)
2. Het belastingtijdvak ( s) of betrokken jaar (jaren)
3. Een lijst van elk voorgesteld item met waarvan u niet akkoord gaat
4. De reden (en) waarom u het niet eens bent
5. De feiten die uw standpunt over elk item ondersteunen
6. De wet of autoriteit die uw positie op elk item ondersteunt.
7. De verklaring straffen-of-meineed als volgt: "Onder de straffen van meineed, verklaar ik dat de feiten vermeld in dit protest en alle bijbehorende documenten waarheidsgetrouw, correct en volledig zijn voor zover ik weet en geloof. "
8. Uw handtekening onder de straffen van meineedverklaring
9. Als u om welke reden dan ook niet binnen de gestelde tijd uw protest kunt indienen, kunt u een verlenging van 30 of 60 dagen aanvragen, die meestal wordt verleend. Dan hebt u drie keuzes om uw audit te verplaatsen naar het Office of Appeals.
10. Als u minder dan $ 2, 500 verschuldigd bent, kunt u uw accountant om een ​​bezwaarschrift vragen.

Als u tussen $ 2, 500 en $ 25.000 moet betalen, moet u een protestbrief schrijven en een 'kleine aanvraag voor een zaak' als titel geven."Deze brief moet al uw contactgegevens en de belastingidentificatienummers van alle betrokken partijen bevatten, evenals een intentieverklaring en een gespecificeerde uitsplitsing van de betwiste items. (Een eenmalig overleg met een belastingprofessional kan zorgen voor dat u deze brief correct schrijft.) Of u kunt IRS Form 12203, "Request for Appeals Review", downloaden van de IRS-website.

1. Als u meer dan $ 25.000 verschuldigd bent, is formulier 12203 uw enige optie Het is ook aan te raden dat belastingplichtigen in de eerste categorie een brief schrijven of formulier 12203 invullen, naast een mondeling verzoek om ervoor te zorgen dat hun zaak niet door de weg glijdt. (Zie ons gerelateerde artikel,
2. Audit
3. .) In de meeste gevallen zal een medewerker van Appeal binnen 90 dagen op uw protest reageren, hoewel dit enigszins kan variëren afhankelijk van de aard van uw zaak. Als u na 90 dagen nog niet van Beroep gehoord hebt, volg dan bij het kantoor van Appeals waar u de verzoek om een ​​statusrapport. Als u geen update van de status van uw zaak kunt krijgen, probeer dan uit te zoeken wanneer het kantoor contact met u opneemt. Als je geen datum kunt krijgen, bel dan naar de Appeal Account Resolution Specialist (AARS) op (559) 233-1267. De AARS moet u informatie kunnen geven over aan wie uw account is toegewezen en hoe u contact kunt opnemen met die persoon. Voorbereiden op een beroep

Horen

Belastingplichtigen hebben meestal ten minste 60 dagen om zich voor te bereiden op het beroepsproces na het indienen van het verzoek om bezwaar. Gebruik deze tijd om de details en argumenten die u van plan bent te maken tijdens het beroep te beteugelen. Vergeet niet om een ​​kopie van het accountantsdossier aan te vragen - u hebt hier wettelijk recht op volgens de Federale Wet op Vrijheid van Informatie (FOIA). Dit vereist een nieuwe brief aan de FOIA-officier op uw plaatselijke IRS-kantoor. Zorg ervoor dat u de belastingjaren vermeldt die zijn gedekt in de controle en meld u aan als vrijwilliger om de kosten van alle benodigde exemplaren te dekken. Stuur de brief per aangetekende post en vraag om een ​​ontvangstbewijs. Het zal waarschijnlijk minstens een maand duren voordat uw verzoek wordt ingewilligd en aarzel niet om het op te volgen als het langer duurt. Zorg ondertussen dat al uw documenten en andere papieren zijn georganiseerd en klaar voor gebruik. Maak kopieën van alle benodigde ontvangstbewijzen, verklaringen of andere formulieren die u nodig hebt om uw zaak te bewijzen. Verdeel informatie duidelijk over spreadsheets die de beroepsfunctionaris gemakkelijk kan begrijpen. Zelfs met de hand gemaakte visuele presentaties kunnen effectief zijn als de situatie daarom vraagt. Maak een afzonderlijke map voor elk betwist item voor het gemak van de officier.

Uw zaak presenteren aan de beroepen

Officier

Beroepshoorzittingen zijn over het algemeen vrij informeel en u kunt de procedure opnemen als u dat wenst. Het is raadzaam om op zijn minst een ruwe schets te maken van wat u de officier wilt vertellen, en misschien wilt u uw dialoog van tevoren oefenen. Als u eenmaal voor de functionaris staat, moet u duidelijk alle fouten vermelden die volgens u de auditor tijdens de audit heeft begaan.Neem echter geen acht op de auditor of de IRS - hoeveel u ook maar wilt. Wees voorbereid om de officier te horen vragen om aanvullende documentatie of tijd om een ​​kwestie te onderzoeken; aarzel dan niet om zo veel tijd te vragen als je nodig hebt, als de kwestie je betrokkenheid vereist. Let vooral goed op wat de officier tijdens de hoorzitting zegt als u de sessie niet op andere wijze opneemt. (Zie voor meer

10 meest overbelaste belastingaftrekken

.) Onderhandelen over een afrekening

Zoals eerder vermeld, worden beroepsprofielen opgedragen om de kans te vermijden dat de IRS een rechtszaak verliest . Het eerste dat u de ambtenaar van beroep moet vragen, is af te zien van de boetes die de auditor u heeft opgelegd. De officier kan dit vrij gemakkelijk doen als hij of zij ervan overtuigd is dat uw bedoelingen niet frauduleus zijn. Akkoord om ten minste een paar aanpassingen te betalen toont ook goede trouw, maar specificeer niet welke. De compromisbereidheid zal uw geloofwaardigheid in de ogen van de officier verhogen. Spreek in termen van aanpassingen, items of percentages, geen dollars. Het spreekt voor zich dat de kunst van het onderhandelen van groot belang is bij het bepalen van de resultaten die u van de hoorzitting krijgt. Afwikkelingsbedragen worden gewoonlijk mondeling bereikt en vervolgens overgeschreven op IRS-formulier 870, "Opheffing van beperkingen op beoordeling en inning van tekortkoming bij belasting en aanvaarding van overdekking." Het kan maanden duren voordat het afgedrukte formulier in uw mailbox aankomt nadat de hoorzitting voorbij is. Opgemerkt moet worden dat het ondertekenen van dit formulier u belet om de IRS naar de Amerikaanse belastingrechtbank te brengen als u later een andere fout zou ontdekken die door de accountant of de ambtenaar van beroep is gemaakt. Zorg dat u, voordat u zich aanmeldt, alles begrijpt wat erop staat. Zorg ervoor dat de cijfers op het formulier overeenkomen met de mondelinge overeenkomst die u tijdens de vergadering hebt bereikt en aarzel niet om een ​​belastingprofessional te raadplegen als u vragen hebt van welke aard dan ook. (Zie voor meer informatie ons verwante artikel

Surviving The IRS Audit

.) Conclusie Hoewel het aantrekkelijk is om een ​​audit uit te voeren, kan dit theoretisch nadelige gevolgen hebben, in sommige gevallen komen de meeste belastingbetalers die aan de korte kant van de weg komen een audit biedt een uitstekende kans om ten minste een deel van de beoordelingen van hun audits ongedaan te maken. Voor meer informatie over het aanroepen van uw audit, download Publicatie 5, "Uw beroeprechten en hoe u een protest voorbereidt als u het niet eens bent" van www. irs. gov.