a:

Het antwoord op deze vraag is echt afhankelijk van het type juridische entiteit waar uw bedrijf door wordt beheerd. Bedrijven kunnen werken als een van de volgende juridische entiteiten:

• Traditionele "C" Corporation
• S Corporation
• Single Member Limited Liability Company die wordt belast als eenmanszaak
• Naamloze vennootschap met meerdere eigenaren , die wordt belast als een bedrijf of partnerschap
• General Partnership
• Sole Proprietorship

Elke juridische entiteit heeft unieke fiscale voordelen en nadelen, afhankelijk van de aard van het bedrijf. Laten we deze vraag beantwoorden, rechtspersoon door rechtspersoon.

C Corporation
Er zou geen vermogenswinstbelasting op lange termijn zijn op de verkoop, maar er zou reguliere vennootschapsbelasting op de verkoop zijn als er een winst op de verkoop zou worden gerealiseerd. De reden hiervoor is dat C-bedrijven geen preferentiële vermogenswinstbelastingtarieven voor hen beschikbaar hebben. Over het algemeen worden alle inkomsten die worden erkend door een bedrijf dat opereert via een traditionele C-onderneming, belast tegen de vennootschapsbelastingtarieven die variëren van 15% tot 35%, afhankelijk van het niveau van het belastbare inkomen. Elke verkoop van activa door een bedrijf aan een aandeelhouder zou belast worden als er winst op de verkoop zou zijn, dit omvat een huis. Bovendien moet de verkoopprijs een arm's length-prijs zijn. Arm's length betekent dat het vertegenwoordigt wat een onafhankelijke derde partij voor het huis zou betalen. Als de verkoopprijs van het huis door de IRS niet op afstand werd gehouden, zijn er een groot aantal distributiegerelateerde problemen die mogelijk van toepassing zijn en die buiten het bestek van dit artikel vallen.

S Corporation
De verkoop van een huis door een S-bedrijf aan een van zijn aandeelhouders zou worden behandeld als een meerwaarde op lange termijn (als het bedrijf het huis meer dan een jaar in eigendom had ). Deze winst wordt doorberekend aan de respectieve aandeelhouders en belast op hun individuele inkomstenbelastingaangiften. Een S-onderneming betaalt over het algemeen geen inkomstenbelasting. Alle items van inkomsten en verlies worden doorgegeven aan de individuele aandeelhouders die deze inkomsten- of verliesposten moeten rapporteren over hun individuele aangiften inkomstenbelasting. Er zijn andere zaken, zoals het terughalen van de afschrijving als het huis werd gebruikt voor een zakelijk doel, maar dat valt buiten het bestek van dit artikel.

Single-Member Limited Liability Company ("LLC") en Sole Proprietorship
Single-member LLC's en eenmanszaken worden op dezelfde manier belast op federaal niveau. Als het huis voor zakelijke doeleinden werd gebruikt en eigendom was van een LLC (titel stond op naam van de LLC), dan moest de winst op de verkoop door de eigenaar van de LLC worden gerapporteerd over zijn of haar individuele belastingaangifte. Als het huis meer dan een jaar in handen was van de LLC, zou de eigenaar de winst behandelen als een meerwaarde op lange termijn. Met betrekking tot een eenmanszaak kan het huis alleen worden vermeld in de naam van de persoon die de eenmanszaak heeft. Aangezien de titel niet verandert, is er geen verkoop en geen vermogenswinsten totdat de persoon de woning verkoopt aan een onafhankelijke derde partij. Regels voor het herwinnen van terugname zouden van toepassing zijn als het huis door het bedrijf werd gebruikt, ongeacht of het een LLC of een eenmanszaak betreft, maar dat valt buiten het bestek van dit artikel.

Naamloze vennootschap met meerdere eigenaren, belast als een bedrijf
De regels die van toepassing zijn op een bedrijf zouden in dit scenario identiek zijn, wat betekent dat elke meerwaarde op lange termijn alleen binnen de LLC zou worden belast.

Naamloze vennootschap met meerdere eigenaren, belast als een partnerschap en algemeen partnerschap
Partnerships zijn vergelijkbaar met S-bedrijven, omdat de afzonderlijke items van inkomsten en verlies niet worden belast binnen de samenwerking, maar worden doorgegeven aan de individuele partners en belast op hun individuele inkomstenbelastingaangiften. Dus elke verkoop van een huis door het partnerschap zou belastbaar zijn voor de individuele partners en niet voor het partnerschap. Als het partnerschap meer dan een jaar in het bezit van het huis was, dan zou de winst in aanmerking komen voor het belastingtarief op lange termijn vermogenswinst, dat momenteel 15% bedraagt.

De bottom line
De echte lastige kwestie met betrekking tot een huis dat eigendom is van een bedrijf, is het verlies van de uitsluiting van de woningverkoop. De uitsluiting van de huisverkoop biedt personen die eigenaar zijn van een huis als hun hoofdverblijfplaats de mogelijkheid om tot $ 500.000 uit te sluiten van de belastingwinst ($ 250.000 voor individuen met eenmalige status). Wanneer het huis eigendom is van een bedrijf, gaat deze uitsluiting van de woningverkoop verloren, wat een aanzienlijke belastingaftrek is. Zoals bij elke belastingtransactie, is het vanzelfsprekend dat individuen het advies van een CPA of procureur moeten inwinnen.

ZIE: Moet u uw bedrijf opnemen?