Onherroepelijke trusts worden al decennia lang gebruikt om de belastbare landgoederen van hun schuldeisers te verminderen en ook om andere functies te vervullen. Maar het gebruik ervan resulteerde in het verlies van controle over de activa die erin werden geplaatst, en dit kon in sommige gevallen problemen veroorzaken bij de boedelschikking. Maar de laatste jaren zijn er verscheidene verbeteringen en aanvullende voorzieningen aan deze trusts toegevoegd en deze zijn nu aanzienlijk meer veelzijdige instrumenten dan voorheen. Rijke belastingbetalers die hun belastbare landgoederen willen verminderen, kunnen nu deze vertrouwensrelaties gebruiken om doelen te bereiken die voorheen buiten bereik waren.

Hoe ze werken

Zoals de naam al aangeeft, verschillen onherroepelijke vertrouwensrelaties van hun herroepbare neven en nichten in hun onvermogen om te worden gewijzigd nadat ze zijn gemaakt. Hoewel de voorwaarden van een herroepbaar vertrouwen altijd kunnen worden gewijzigd zolang ten minste één van de schenkers nog steeds in leven is, kunnen de instructies die in onherroepelijke trusts zijn geschreven, niet worden gewijzigd nadat de vertrouwensrelatie tot stand is gebracht. Dit kan een potentieel nadeel zijn voor degenen die ze willen gebruiken, omdat ze niet altijd nauwkeurig kunnen voorspellen welke toekomstige omstandigheden zich kunnen voordoen wanneer het vertrouwen wordt gebruikt of de activa worden verspreid. Maar verschillende nieuwe innovaties op het gebied van vertrouwensontwerp helpen dit nadeel te verlichten. Terwijl traditionele onherroepelijke trusts meestal slechts één of misschien een kleine groep trustees hadden die alle administratieve details van het vertrouwen en het corpus beheerden, zullen de onherroepelijke trusts van vandaag deze taken vaak onder een veel grotere groep mensen verdelen. Dit zorgt voor een efficiëntere taakverdeling en een hoger niveau van managementexpertise. Een lijst van de mogelijke posities waarin moderne trustees kunnen worden geplaatst omvat het volgende: (Zie voor meer: ​​ HNW Estate Planning: hoe adviseurs deze niche kunnen dienen .)

• Algemeen gevolmachtigde - Deze persoon neemt de traditionele administratieve taken in verband met vertrouwensbeheer zoals het bijhouden van gegevens en het indienen van de aangifte voor de trust elk jaar op zich. Het hebben van een algemene trustee voldoet aan een van de belangrijkste criteria van verschillende staten met gunstige vertrouwelijkheidswetten.
• Investment Trustee - Deze persoon houdt toezicht op het beheer van alle investeringen die in de trust zijn geplaatst. Het is echter mogelijk dat deze persoon niet degene is die daadwerkelijk transacties uitvoert of de vertrouwensactiva actief beheert. Vertrouwen dat dit type trustee bekend staat als aangewezen trusts. Niet alle staten laten dit type trustee toe.
• Distributiecommissie - Dit is een enkele of een groep fiduciaires die toezicht houden op distributies die worden gemaakt vanuit het vertrouwen. Deze positie wordt vaak het best aangehouden door een instelling die onafhankelijk is van het vertrouwen en de concessieverlener, omdat de bevoegdheid die het bezit fiscaal gevoelig is.
• Trust Protector - Deze functie is ook fiduciair van aard en geeft de beheerder de mogelijkheid om de andere trustees in de trust te ontslaan of te vervangen. Dit voorkomt misbruik door of misbruik van macht door andere trustees en beschermt de concessiegever en begunstigden. De beschermer kan ook de wetten wijzigen die het vertrouwen bepalen, evenals de locatie van het vertrouwen. De exacte titels en bevoegdheden die bij deze functie horen, kunnen sterk variëren van vertrouwen tot een ander.

Moderne onherroepelijke trusts hebben vaak ook verschillende andere niet-trustee posities die kunnen worden ingevuld, afhankelijk van de wensen en behoeften van de concessieverlener. Deze functies omvatten: (Zie voor meer: ​​ Tips voor estate planning voor financieel adviseurs .)

Leningregisseur - De persoon in deze benoemde positie heeft de bevoegdheid om leningen te verstrekken aan de concessieverlener van de trust. Deze bepaling helpt de trust uiteindelijk te classificeren als een trustgever die alle inkomsten voor belastingdoeleinden doorgeeft aan de concessieverlener.

Substitutor: deze persoon kan activa met dezelfde waarde in- en uitschakelen in de vertrouwensrelatie. Dit kan het vertrouwen mogelijk maken om zeer gewaardeerde activa te verhuizen in ruil voor contanten om een ​​verhoging van de basis te behouden en zo vermogenswinstbelasting te verlagen.

Charitable Selector - Deze persoon heeft de bevoegdheid om een ​​liefdadigheidsinstelling als aanvullende begunstigde voor de trust te benoemen.

Bijkomende Begunstigden - Dit geeft een aangewezen persoon de bevoegdheid om een ​​niet-liefdadige begunstigde toe te voegen. Dit wordt vaak gedaan zodat de concessiegever een extra begunstigde kan worden genoemd als hij of zij ooit opnieuw toegang tot de trustactiva moet hebben nadat de trust om welke reden dan ook is gevestigd. (Zie voor meer informatie: Waarom adviseurs op de hoogte moeten blijven van onroerend goedadvocaten .)

De bottom line

De onweerlegbare vertrouwensrelaties van tegenwoordig zijn van vele bepalingen die niet vaak werden aangetroffen in oudere versies van deze instrumenten. Deze toevoegingen zorgen voor een veel grotere flexibiliteit in trustbeheer en distributie van activa. Voorzieningen zoals decanteren, waardoor een trust kan worden verplaatst naar een nieuwer vertrouwen met meer moderne of voordelige voorzieningen, kan ervoor zorgen dat de vertrouwensactiva nu en in de toekomst effectief worden beheerd. Andere functies die het vertrouwen in staat stellen om de status van domicilie te wijzigen, kunnen extra belastingbesparingen of andere voordelen opleveren. (Zie voor meer informatie: Welke klanten met een hoge waarde en waarde .)