Belastingplichtigen die aanvankelijk niet in staat zijn om hun belasting te betalen, kunnen eerst verwachten enkele mededelingen per post te ontvangen, samen met een reeks instructies die hun rechten als belastingbetaler toelichten. Vaak kan dit probleem worden opgelost met een afbetalingsplan met behulp van formulier 9465. Belastingplichtigen die grote tegoeden verschuldigd zijn op hun belastingaangifte en weigeren om met de IRS te communiceren, zullen uiteindelijk te maken krijgen met de mogelijkheid een retentierecht of heffing te hebben op sommige of alle van hun eigendom. Dit is hoe dit proces werkt en hoe het kan worden vermeden. (Meer informatie over formulier 9465 in Formulier 9465: Betaal uw achterstallige belastingen niet zonder .)

Belastingrechten
Een federaal belastingrecht is een openbare kennisgeving dat iemand belasting verschuldigd is aan de IRS. Het geeft de IRS de bevoegdheid om eventuele opbrengsten van de verkoop van onroerend goed dat eigendom is van een delinquente belastingplichtige in beslag te nemen. De regels met betrekking tot belastingrechten zijn uiteengezet in Sectie 6321 van de Internal Revenue Code. Belasting pandrechten voorkomen dat delinquente belastingbetalers hun eigendom verkopen met een duidelijke titel totdat de IRS volledig is betaald. Bovendien volgt het retentierecht het eigendom en niet de belastingbetaler / eigenaar, wat betekent dat iedereen die de pech heeft om het actief van de belastingbetaler te kopen, ook het onderpand zal erven. Dan heeft de IRS twee mensen die het na kan gaan voor zijn geld.

Er zijn twee soorten belastingrechten; de ene is een stil automatisch pandrecht en de andere betreft een kennisgeving van de IRS naar het kantoor van de recorder van het woonland van de belastingplichtige. Dit laatste type pandrecht wordt door de kredietbeoordelingsbureaus vermeld en zal een substantieel negatief effect hebben op de kredietwaardigheid van de belastingbetaler. De enige manier waarop ze kunnen worden vrijgegeven is via volledige betaling, plus rente en boetes, faillissement of een compromisaanbod. Als het tijdstatuut voor belastinginning vervalt, kan dat ook het pandrecht vrijgeven.

Een fiscaal retentierecht aanpakken en vermijden
Belastingbetalers kunnen protest aantekenen bij het IRS Office of Appeals. Ze moeten proberen contact op te nemen met de manager van de eenheid die het pand als eerste deponeert. Als dat het pand niet verhindert, moeten ze formulier 9423, de Collection Appeal Request, naar het incassobureau verzenden. Een beroepsofficier beslist binnen vijf werkdagen over de zaak van de belastingbetaler. Er moet echter worden opgemerkt dat deze stappen zelden een retentierecht zullen voorkomen. Belastingbetalers die kennisgevingen van pandrechten ontvangen, moeten onmiddellijk contact opnemen met de IRS of de Belastingbetalers Advocaten Service en hun best doen om hen ervan te overtuigen dat het plaatsen van het onderpand niet in hun belang is, omdat het uw credit score vermindert en daarmee uw vermogen om uw belastingen door middel van bijvoorbeeld een lening.

Belastingplichtigen die pandrechten hebben op verschillende eigendommen, kunnen er verstandig aan doen om de IRS te vragen het pandrecht op een van hen vrij te geven, zodat het kan worden verkocht om belastinggeld te genereren.De IRS zal dit verzoek meestal inwilligen. Zodra een pandrecht is verkregen via welke middelen dan ook, moet de IRS een kennisgeving van vrijgave van het onderpand verstrekken binnen 30 dagen na betaling. Als er geen vrijgave wordt afgegeven, moet de belastingbetaler contact opnemen met de IRS gecentraliseerde Lien-verwerkingsafdeling in Cincinnati. (Meer informatie over bezwaarschriften in ons artikel Hoe bezwaar te maken tegen uw IRS-audit .)

Belastingtarieven
Als de IRS niet in staat is om onbetaalde belastingen met een pandrecht terug te vorderen, dan is de volgende stap om het vermogen van de belastingplichtige te heffen. Een heffing is de daadwerkelijke inbeslagname van activa van belastingbetalers door de IRS. Dit is de laatste methode om belasting te handhaven wanneer alle andere pogingen om belastingen te innen gefaald hebben. Kennisgevingen van belastingheffingen worden meestal afgegeven aan werkgevers en financiële instellingen van achterlijke belastingbetalers. Niet alle belastingplichtigen die een kennisgeving van heffing ontvangen, zullen echter hun vermogen in beslag worden genomen. Verschillende factoren, zoals de geografische locatie van de belastingplichtige en de betalingsgeschiedenis, bepalen de waarschijnlijkheid dat deze procedure zal plaatsvinden.

De regels en procedures voor activabijdragen zijn uiteengezet in sectie 6330 van de Internal Revenue Code. De IRS moet de belastingplichtige een schriftelijke kennisgeving van de intentie tot heffing bezorgen, samen met een verklaring van het recht op beroep op zijn minst 30 dagen voordat hij actie onderneemt.

Vrijgestelde activa
Hoewel de IRS de bevoegdheid heeft om de overgrote meerderheid van de activa van een belastingplichtige te grijpen, kunnen ze niet alles aan. Hierna volgt een lijst met items die voor de IRS verboden zijn (vanaf 2009):

• Basiskleding
• Tot $ 7, 700 persoonlijke items
• Tot $ 3, 860 educatieve, handels- of professionele handboeken en apparatuur
• 85% van de werkloosheidsuitkeringen
• Niet-bezorgde post
• Spoorweg- en Congressional Medal of Honor-voordelen
• Compensatie werknemer
• Child support
• Minimale vrijstelling voor salaris of ander loon om basislevenskosten te betalen
• Sociale zekerheid en welzijn

Helaas bevat de lijst met uitzonderingen geen auto's. Belastingbetalers die afhankelijk zijn van hun auto om naar hun werk te gaan, kunnen de IRS echter meestal overhalen om ze niet te nemen, omdat ze dan niet aan het werk kunnen gaan en geld kunnen verdienen om hun belasting te betalen. De IRS kan ook pensioenrekeningen en woningen in beslag nemen, maar dit zal dit alleen als laatste redmiddel doen. Zoals te zien is in de lijst, kan de IRS ook de lonen versieren, maar niet allemaal. De belastingbetaler moet genoeg over hebben om van elk salaris te leven. Belastingbetalers met een laag inkomen of mensen met veel afhankelijke personen kunnen worden vrijgesteld van beslag. Zodra een loonheffing is geïmplementeerd, blijft deze van kracht tot alle achterstallige belastingen volledig zijn betaald.

Belastingbetalers kunnen proberen deze actie te ontmoedigen door te onderhandelen met de IRS en een betalingsplan op te stellen of een actief te verkopen. Een compromisaanbod kan hier ook werken, maar er kunnen ook ingrijpendere maatregelen nodig zijn, zoals faillissement of het veranderen van werkgever. Er zijn ook situaties waarin belastingbetalers bepaalde activa kunnen schenken of overdragen aan andere familieleden om te voorkomen dat ze in beslag worden genomen door de IRS. Het plaatsen van papieren tegoeden in kluisjes met hun eigen belastingidentificatienummer kan hen vaak buiten bereik houden.Belastingbetalers kunnen ook proberen de IRS te laten zien dat een in beslag genomen goed weinig waarde heeft. Maar de meest effectieve strategie om met heffingen om te gaan, is de IRS ervan te overtuigen dat de heffing direct financiële problemen zal veroorzaken die het alleen maar moeilijker zullen maken om de belasting te betalen.

Nadat de IRS uw bezit heeft ingenomen, verkoopt deze ze op de IRS-veiling aan de hoogste bieder. Belastingplichtigen kunnen blijven onderhandelen met de IRS totdat het daadwerkelijke biedingsproces begint. Activa die op een veiling worden verkocht, moeten voor ten minste hun reële marktwaarde worden verkocht; een huis van $ 400.000 kan bijvoorbeeld niet worden verkocht voor $ 100.000. Er kan echter een beoordeling nodig zijn om dit in sommige gevallen af ​​te dwingen.

The Bottom Line
De IRS heeft een aanzienlijke bevoegdheid om retentierechten en heffingen af ​​te geven tegen belastingbetalers die weigeren hun belastingaanslagen te betalen. Dit kan in veel gevallen een zeer effectief middel zijn om belasting te innen, maar belastingbetalers hebben ook rechten tijdens deze procedure. Er zijn veel strategieën die kunnen worden gebruikt om te proberen te voorkomen of te vertragen dat de IRS persoonlijke en bedrijfsmiddelen in beslag neemt. Neem voor meer informatie contact op met uw financieel adviseur of een gekwalificeerde belastingadvocaat.

Raadpleeg voor verwante metingen Overlevende IRS-audit en Hoe bezwaar te maken tegen uw IRS-audit .