Jarenlang hebben rijken geld en eigendom aan hun kleinkinderen gegeven of nagelaten zonder federale successierechten te betalen. Jammer genoeg voor die individuen, stopte de generatie-overslaande overdrachtsbelasting dat; het is gemaakt om ervoor te zorgen dat niemand een generatie kan overslaan om belasting over te slaan.
Wat is de GST?
Een generatie overslaande overdracht (GST) verwijst naar de verschuiving van eigendom per geschenk of bij overlijden naar een persoon die twee of meer generaties lager is dan die van de persoon die de gift verleent. De persoon die het geschenk geeft, wordt de overdrager genoemd en de ontvanger staat bekend als de skip-persoon. (Lees voor meer informatie Tax-Efficient Wealth Transfer .)
Veel mensen gebruiken een kleinkind als skip-persoon, maar een persoon die overgeslagen wordt, hoeft geen familielid te zijn. Elke persoon anders dan een echtgenoot of ex-echtgenoot komt in aanmerking voor een overdracht voor het overslaan van de generaties zolang deze ten minste 37 jaar oud is. 5 jaar jonger dan de overdrager.
Wat is de btw van GST?
De btw-belasting is een federale belasting die wordt opgelegd aan geschenken die aan skip-personen worden gegeven om ervoor te zorgen dat belastingen worden betaald op elk generatieniveau en niet kan worden ontkomen door het gebruik van een trust.
De belasting is alleen verschuldigd wanneer een skip-persoon bedragen ontvangt die hoger zijn dan de belastingvermindering voor de landgoedbelasting. Gelukkig zullen de meeste mensen nooit de GST-belasting tegenkomen omdat de belastingkredietniveaus relatief hoog zijn. Sinds 2006 is het belastingkrediet van GST $ 2 miljoen per persoon, wat betekent dat elke belastingbetaler recht heeft op een vrijstelling van $ 2 miljoen. (Raadpleeg onze Estate Planning Tutorial voor een complete gids.)
Nadat een overdrager de vrijstelling heeft overschreden, wordt de GST-belasting forfaitair vastgesteld. De onderstaande grafiek toont de BTW-tarieven voor GST sinds 2001.
| Jaar | BTW-belastingtarief |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 > 35% | 2012 |
| 35% | 2013 |
| 40% | Bron (tot 2011): "Estate Planning voor Dummies" door Jordan Simon en Brian Caverly |
| De btw is beoordeeld wanneer de eigendomsoverdracht plaatsvindt. GST's kunnen vóór of na het overlijden van de overdrager plaatsvinden. De overdrager kan het geschenk direct geven aan de skip-persoon terwijl hij nog in leven is, of het geschenk overdragen aan een generatie-overspringende vertrouwensrelatie om over te dragen aan de skip-persoon bij het overlijden van de overdrager. Nadat de overdrager overlijdt, kunnen zijn of haar nalatenschap eigendom zijn van een persoon die overgeslagen is of een vertrouwensrelatie vestigen waaruit de uitkeringen kunnen worden gedaan aan een persoon die overgeslagen is. Het formulier dat vereist is voor een GST is dezelfde vorm als het formulier federale schenkingsaangifte, formulier 709. |
Directe of indirecte skips
De belasting van een GST is afhankelijk van de vraag of de overdracht een directe of een indirecte overboeking is.Een directe overslaan is een eigendomsoverdracht naar een skip-persoon die is onderworpen aan een successierecht of schenkingsbelasting. Een voorbeeld van een directe overslaan is een eigenschap van de grootmoeder die een kleinkind bezielt. De overdrager of zijn of haar nalatenschap is verantwoordelijk voor het betalen van de GST-belasting voor directe skips. (Veel mensen proberen dit proces helemaal te vermijden, waardoor het moeilijk wordt voor erfgenamen. Zie
Top 7 fouten in estate planning voor meer inzicht.) Bij indirecte skips gaat het om transfers met tussenstappen voordat een persoon wordt overgeslagen. Er zijn twee soorten indirecte skips, de belastbare opzegging en de belastbare uitkering.
Een belastbare beëindiging bestaat uit een persoon die overgeslagen wordt en een persoon die niet overgaat. Een niet-skip-persoon is de primaire begunstigde die eigendom ontvangt voordat deze wordt overgedragen aan de skip-persoon. De overdracht aan de skip-persoon vindt plaats bij het overlijden van de persoon die niet overgaat. Typisch, een niet-skip persoon is het kind van de overdrager. Een voorbeeld van een belastbare beëindiging zou een overdrager zijn die een trust instelt die inkomen verschaft aan zijn zoon. Na het overlijden van de zoon zou het resterende eigendom worden overgedragen aan de kleindochter van de vervreemder. De GST-belasting zou worden betaald uit het onroerend goed toen het werd doorgegeven aan de kleindochter.
Een belastbare uitkering is elke uitkering van inkomsten of eigendom van een trust aan een skip-persoon die niet anderszins is onderworpen aan successierechten of schenkingsrechten. Als een grootmoeder een trust heeft opgericht die betalingen aan haar kleinzoon heeft uitgevoerd, zijn die betalingen onderworpen aan GST-belastingen. De ontvanger is verantwoordelijk voor het betalen van toepasselijke GST-belasting voor een belastbare distributie. (Deze regeling geeft u meer controle over uw vermogen - zowel voor als na uw overlijden. Zie
Een herroepbaar levend vertrouwen vestigen .) De belastingdruk voor een erfgenaam verlagen
ken uw vrijstellingen
- . De meeste begunstigden zullen de GST-belasting vermijden omdat hun landgoederen minder waard zullen zijn dan de landgoedbelasting die door de overheid wordt verstrekt. Sinds 2006 heeft elke belastingbetaler recht op een vrijstelling van $ 2 miljoen. De vrijstelling is verhoogd naar $ 3. 5 miljoen in 2009 en $ 5 miljoen voor 2010 en 2011, $ 5. 12 miljoen voor 2012 en $ 5. 25 miljoen voor 2013. Echtparen kunnen deze bedragen verdubbelen om het vrijgestelde deel van hun GST te bepalen.
Creëer een vertrouwensrelatie voor generatieoverschrijvingen. - Om de effecten van de GST-belasting te verlagen, kunnen overdragers een dynasty-vertrouwensrelatie creëren. Een dynasty-vertrouwensrelatie maakt het mogelijk dat onroerend goed door meerdere generaties wordt gepasseerd zonder op elk niveau onderworpen te zijn aan de overdrachtsprijs van de generatieoverschrijving. Elke persoon heeft recht op een schenkingsvrijstelling van $ 1 miljoen, die kan worden gebruikt om een dynastie-trust te financieren. Het creëren van een dynastie-vertrouwensrelatie resulteert niet in belastingbesparing voor de overdrager, maar bespaart hun nageslacht op elk niveau. Bij overlijden van de afstammelingen van de overdrager zijn eventuele uitkeringen van de trust niet onderworpen aan successierechten of schenkingsrechten
. Conclusie
De gemiddelde persoon zal zich nooit zorgen hoeven te maken over de overdrachtsprijzen die de generatie overslaan.Voor degenen die de belasting kunnen tegenkomen, kan het erg duur en heel moeilijk zijn om te navigeren. Er zijn strikte regels en deadlines met betrekking tot kwesties zoals afstamming, de geschiktheid van skip-personen, het melden van geschenken en het betalen van belastingen. Het is absoluut noodzakelijk om professioneel advies in te winnen bij een accountant en / of een advocaat, zodat plannen kunnen worden gemaakt voor efficiënte, kostenvriendelijke overdracht van de ene generatie naar de andere. (Ontdek waarom je niet moet stoppen om je zaken op orde te brengen, lees
Six Ways To Lose Your Estate .)
Ik ben een leraar in een openbaar schoolsysteem en ik don ' Het heeft op dit moment een 403 (b) -plan, maar ik heb wel wat geld in een Roth IRA en ook een zelf-gerichte IRA. Kan ik mijn IRA-fondsen in een nieuw geopend 403 (b) -plan rouleren, aangezien ik momenteel in dienst ben bij de school sy
Als u een 403 (b) -rekening opmaakt onder het 403 (b) -plan van de school, mag de traditionele IRA-activa naar de 403 (b) -rekening rollen. Zoals u wellicht weet, kan de rollover van de Traditionele IRA naar de 403 (b) geen bedragen of bedragen na belasting bevatten die de vereiste minimale uitkeringen vertegenwoordigen.
Ik ben een eerste koper van een huis. Als ik een distributie van mijn 401 (k) neem om land en een huis te kopen, moet ik dan een boete betalen voor deze verdeling? Ook, wat voor soort formulier moet ik indienen bij mijn belastingen, waaruit blijkt dat de IRS $ 10, 000 in de richting van een ho
Ging, zoals u misschien al weet, dan moet u aan bepaalde vereisten voldoen, uiteengezet in de 401 (k ) plan document, om in aanmerking te komen voor een uitkering uit het plan. Uw werkgever of planbeheerder geeft u een lijst met de vereisten. Bedragen die aan uw 401 (k) -plan zijn onttrokken en die worden gebruikt voor de aankoop van uw woning, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting en een boete voor vroegtijdige distributie van 10%.
Aandelen met hoge P / E-ratio's kunnen te duur zijn. Is een aandeel met een lagere P / E altijd een betere investering dan een aandeel met een hogere?
Het korte antwoord? Nee. Het lange antwoord? Het hangt er van af. De koers-winstverhouding (P / E-ratio) wordt berekend als de huidige aandelenkoers van een aandeel gedeeld door de winst per aandeel (EPS) voor een periode van twaalf maanden (meestal de laatste 12 maanden, of de daaropvolgende twaalf maanden (TTM)). ).