Traditioneel en Roth IRA's worden beschouwd als belastingvrije of belastingvrije havens waar het geld van een belegger kan groeien zonder dat het op de 1040 van elk jaar hoeft te worden gerapporteerd. Dividenden, rente en vermogenswinst kunnen zich in deze rekeningen ophopen zonder dat één cent belast wordt tot intrekking, als er überhaupt belasting op wordt geheven. Sommige belastingbetalers die hadden geïnvesteerd in een Master Limited Partnership (MLP) kregen echter een zeer onaangename verrassing toen zij op de hoogte werden gesteld dat zij een aanzienlijk bedrag aan belastingen op deze investering verschuldigd waren, hoewel het in hun pensioenplannen en rekeningen was gekocht . Helaas hebben de belastingvoordelen van IRA's enkele extra weinig bekende limieten bovenop de standaardbijdrage en verdelingsregels.

AD:

Niet-gerelateerd bedrijfsinkomen

Hoewel vrijwel alle vormen van beleggingsinkomsten zijn vrijgesteld van de huidige belasting in een IRA of een gekwalificeerd plan, sluit "virtueel" een type inkomsten niet uit dat de IRS noemt niet-gerelateerd bedrijfsinkomen (UBI). Dit type inkomsten wordt gegenereerd wanneer een belastingvrije organisatie inkomsten genereert die verband houden met het werkelijke doel. Als een onderwijsinstelling bijvoorbeeld een cafetaria beheert voor studenten die winst maken, moet de instelling waarschijnlijk die inkomsten op de belastingaangifte rapporteren, ook al is het een gekwalificeerde 501 (c) 3-organisatie. (Zie voor meer informatie: Voors en tegens van master-beperkte partnerschappen .)

AD:

De beleggers die op de hoogte werden gesteld van hun onverwachte belastingplicht waren investeerders in een MLP aangeboden door Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan Inc18. 08 + 1. 89% gemaakt met Highstock 4. 2. 6 ), een zuidelijk pijplijnbedrijf in de olie-industrie. MLP's zijn populair bij geraffineerde investeerders omdat ze directe eigendom van bedrijven mogelijk maken zonder de dubbele belastingheffing die bij bedrijven wordt geheven. Deze pass-through-entiteiten belasten de inkomsten uit partnerships met hun aandeelhouders, maar het totaalbedrag van de betaalde belasting is minder globaal dan het geval zou zijn als de beleggers aandelen in aandelen aanhielden.

AD:

Echter, Kinder Morgan maakte de overstap naar een C-bedrijf in 2014, wat betekende dat alle eenheden van hun bestaande MLP moesten worden geliquideerd. Dit betekende dat alle uitgestelde winsten en andere passieve beleggingsopbrengsten die door deze eenheden werden gegenereerd nu als belastbaar inkomen declareerbaar zouden worden, hoewel deze beleggers de eenheden binnen hun pensioenrekeningen hielden. In dit geval werden de inkomsten gegenereerd door de verkoop geclassificeerd als niet-gerelateerd bedrijfsinkomen door de Internal Revenue Service (IRS). Een deel van de omruiling van MLP-aandeleneenheden zal worden gerapporteerd als een meerwaarde of als een meerwaarde en de rest wordt geclassificeerd als gewoon inkomen.In de meeste gevallen zal de IRA-custodian een formulier 990-T namens zijn klanten indienen wanneer deze inkomsten worden gegenereerd. (Zie voor meer: ​​ MLP's: tijd om te investeren of is hun tijd verstreken? )

Om nog erger te maken, werden de bewaarders van veel van de IRA-beleggers echter ook verrast omdat het resultaat van deze factuur en bedrijven zoals Pershing waren niet in staat om dit formulier tijdig in te dienen omdat de K-1-inkomstenformulieren voor partners, gegenereerd door Kinder Morgan, niet over voldoende informatie beschikten om de noodzakelijke berekeningen te maken. De IRS heeft vervolgens rente en boetes geheven op alle saldi die verschuldigd zijn door IRA-houders die het bedrag dat zij verschuldigd waren aanzienlijk hebben verhoogd. De bewaarders onderhandelen nu met de IRS om dit extra bedrag te elimineren, maar het oorspronkelijke bedrag blijft verschuldigd.

De bottom line

Hoewel de meeste soorten inkomsten kunnen worden uitgesteld binnen een traditionele of Roth IRA, heeft hun belastingfirewall wel wat kieren. Veel belasting- en investeringsdeskundigen waarschuwen IRA-beleggers tegen het kopen van MLP's die openbaar worden verhandeld binnen deze accounts vanwege problemen zoals hierboven beschreven. Als u aandelen of eenheden van dit type belegging in een IRA bezit, raadpleegt u uw belasting- of financieel adviseur om erachter te komen of u op enig moment met dit soort aansprakelijkheid te maken kunt krijgen. (Zie voor meer informatie: Moet ik een MLP kopen voor mijn pensioenaccount? )