De Verenigde Staten hebben een zelfrapporterend inkomstenbelastingstelsel, zodat individuen de overheid elk jaar over hun inkomsten en uitgaven moeten vertellen. De meerderheid van de belastingbetalers doet dit door Form 1040, U in te vullen. S. Individuele inkomstenbelastingaangifte.

De grondbeginselen

Formulier 1040 is in gebruik sinds de inkomstenbelasting is begonnen in 1913 (de reden voor het specifieke nummer van de teruggave is onbekend, hoewel verschillende redenen zijn geboden). Dit formulier, ook wel de lange vorm genoemd om het te onderscheiden van kortere, eenvoudigere belastingaangifte-opties voor sommige personen (formulier 1040A en 1040-EZ), is formulier 1040, een rapport van twee pagina's dat jaarlijks wordt ingediend door personen met een inkomen boven ingestelde bedragen en die verzoeken terugbetalingen.

Aan het begin van het formulier voert de belastingbetaler enkele basisinformatie in (naam, adres, sofinummer). De belastingplichtige geeft de aanvraagstatus aan (ongehuwd, gehuwde aangifte gezamenlijk of afzonderlijk, gezinshoofd of in aanmerking komende weduwe (er) bij een ten laste komend kind) en voert het aantal vrijstellingen in voor de belastingplichtige, echtgenoot en gezinsleden (inhoudingen voor deze vrijstellingen worden in aanmerking genomen). account later bij de terugkeer). (Zie voor meer Hoe werken belastingvrijstellingen in uw voordeel? )

Rapportage inkomsten

De regels 7 tot en met 21 zijn voor het invoeren van verschillende soorten inkomsten, met inbegrip van lonen, alimentatie ontvangen en werkloosheidscompensatie. Een deel van het inkomen moet ook op een apart formulier of schema worden gerapporteerd. Iedereen met een rente of dividend van $ 1, 500 of meer moet bijvoorbeeld schema B invullen; Kapitaalwinsten en -verliezen worden gerapporteerd op Schema D en Formulier 8949.

Diverse inkomsten, inclusief jurisprudentie en loterijwinst, worden gerapporteerd als "overige inkomsten" op regel 21. Het totale inkomen wordt gerapporteerd op regel 22.

Volgens het aangepast bruto-inkomen

Aangepast bruto-inkomen (AGI) is het inkomen verminderd met specifieke inhoudingen (lijnen 23 tot en met 35). Deze specifieke aftrekposten omvatten traditionele IRA's, rente op studentenleningen, verhuiskosten en bepaalde aftrekken voor zelfstandigen.

Het totale bedrag van deze inhoudingen wordt ingevoerd op regel 36. Het verschil tussen regel 22 en regel 36 is aangepast brutoloon . AGI wordt gebruikt voor beperkingen op bepaalde aftrekkingen en tegoeden.

Belasting en Credits berekenen

Gevonden op pagina 2, begint dit gedeelte met een overdracht van AGI van de vorige pagina. Hiervan worden aftrekkingen gemaakt voor vrijstellingen (op basis van het aantal op pagina 1) en gespecificeerde aftrekposten of de standaardaftrek om te komen tot belastbaar inkomen. Belastbaar inkomen is het bedrag waarop de belastingplicht is berekend. Sommige belastingbetalers moeten mogelijk ook de alternatieve minimum belasting (AMT) berekenen, die wordt betaald in plaats van de reguliere belasting als de AMT hoger is.Voorschotten op de premiekrediet voor degenen die een ziektekostendekking via een overheidsmarktplaats hebben gekocht, worden aan deze belastingverplichting toegevoegd als een terugbetaling vereist is (dat wil zeggen, het bedrag van het voorschot was hoger dan het bedrag waarop de belastingbetaler recht had).

Van belastingplicht aftrekken, bepaalde belastingkredieten aftrekken. Deze omvatten onderwijskredieten en de kinderkorting. Het verschil tussen belastingverplichting en het aantal in dit deel van het rendement geclaimde kredieten is de basisbelasting. Sommige belastingbetalers zijn mogelijk echter aanvullende belastingen verschuldigd.

Andere belastingen

Dit gedeelte van het formulier wordt gebruikt om extra belastingen voor bepaalde personen te melden, waaronder:

• Zelfstandige belasting voor zelfstandigen

• Sociale zekerheid en Medicare belastingen op fooien als deze belastingen zijn nog niet gemeld

• Straffen op IRA's (bijv. uitkeringen vóór de leeftijd van 59½), gekwalificeerde pensioenplannen, gezondheidsspaarrekeningen en bepaalde andere plannen met belastingvoordeel

• Belasting op arbeid voor huishoudelijk personeel (bijv. kindermeisjes) > Boete voor het ontbreken van minimale essentiële ziektekostenverzekering als ze niet zijn vrijgesteld van de individuele gedeelde verantwoordelijkheid

• Diverse andere belastingen (zoals aanvullende Medicare-belastingen op beroepsinkomsten en netto-beleggingsinkomsten) aangegeven op regel 62.

• Het totaal van deze andere belastingen belastingen worden toegevoegd aan de belasting uit het vorige gedeelte van het formulier om te komen tot

totale belasting. Betalingen gemaakt

Dit gedeelte van het formulier geeft een overzicht van reeds verrichte en terugbetaalbare belastingen (die in feite een belastingbetaling vormen omdat ze zelfs meetellen als het bedrag van de verschuldigde belastingen). Belastingbetalingen omvatten:

Belastingen die zijn ingehouden op lonen, evenals andere verplichte of vrijwillige inhouding

• Geschatte betaalde belastingen voor het jaar

• Elke belastingbetaling met een aanvraag voor een aanvraagverlenging

• Excess Social Beveiligingsbelastingen (die kunnen resulteren in diegenen die voor meer dan één werkgever hebben gewerkt)

• Restitutiekredieten (arbeidskrediet, Amerikaans opportuniteitskrediet)

• Bepaalde andere kredieten (federale belasting op brandstoffen betaald door boeren)

• Totaalbetalingen worden geregistreerd op regel 74.

Restitutie of verschuldigde bedragen

Als regel 74 groter is dan regel 63, wordt er terugbetaald. Het kan per cheque naar de belastingplichtige worden gemaild of direct op de rekening van de belastingplichtige worden gestort. Het accountnummer en routingnummer worden ingevoerd in het gedeelte Restitutie. Als de belastingbetaler een directe storting wil splitsen over bepaalde rekeningen, wordt formulier 8888 gebruikt om het bedrag en de informatie over de rekeningen aan te geven.

Als lijn 74 lager is dan lijn 63, is de belastingbetaler belasting verschuldigd. De belasting kan worden betaald met de aangifte (formulier 1040-V is een tegoedbon bij een aangifte ingediend door papier) of op andere manieren betaald (via creditcard of bankpas, elektronische overboeking van een bank via Direct Pay of via de bank) Het elektronische federale belastingbetalingssysteem van de Schatkist, of EFTPS. (U bent meer verschuldigd dan u had verwacht? Hier is wat u moet doen

Wanneer u uw belastingen niet tijdig kunt betalen .) De bottom line

Degenen die papieren retourzendingen moeten ondertekenen en de retourdatum dateren.De archieven die elektronisch worden gebruikt, maken gebruik van een elektronische handtekening. Verstrek ook informatie als een betaalde bereider de retourzending heeft gedaan en of een derde partij (bijvoorbeeld de bereider) gemachtigd is om belastinginformatie te ontvangen van de IRS met betrekking tot deze aangifte. Hoewel de VS een zelfrapportagebelastingstelsel heeft, moet worden erkend dat de informatie op het formulier overeenkomt met informatie die door andere bronnen (bijvoorbeeld werkgevers, dividendbetalers, de socialezekerheidsadministratie) aan de IRS wordt gerapporteerd. Het niet indienen van een aangifte als het inkomen hoog genoeg is of om inkomsten en uitgaven correct te rapporteren kan leiden tot rente en boetes, en tijd en stress om belastingaangelegenheden op te lossen.