Als u een soort IRA hebt, moet de financiële instelling die optreedt als bewaarder of trustee, u - en de IRS - een informatie-aangifte geven per jaar. Het formulier, genaamd IRS-formulier 5498, IRA-bijdrage-informatie, lijkt op formulier W-2 voor het rapporteren van lonen. Het bevat informatie over IRA-bijdragen, rollovers, Roth IRA-conversies en vereiste minimale distributies (RMD's).

De basis

Rapportage is van toepassing op traditionele IRA's; het heeft ook betrekking op Roth IRA's, SEP IRA's, SIMPLE IRA's en aangemelde IRA's (dit zijn regelingen voor werknemersbijdragen die zijn opgezet als traditionele of Roth IRA's die zijn gekoppeld aan een gekwalificeerde pensioenregeling van een werkgever). Het type IRA wordt aangegeven door een vinkje in vak 7 van het formulier. Formulier 5498 bevat informatie (naam, adres en federaal identificatienummer) over de trustee. Het bevat hetzelfde type informatie voor de deelnemer, die de eigenaar is van de IRA.

Informatie over bijdragen

Het formulier bevat een lijst van bijdragen aan IRA's voor het belastingjaar van het formulier (als er geen bijdragen zijn gedaan, is er geen toegang). Alle IRA-bijdragen voor het jaar van alle soorten IRA's worden bij elkaar opgeteld, waarbij het totaal wordt ingevoerd in box 1. Sommige soorten bijdragen worden vervolgens specifiek uitgesplitst: box 10 voor Roth IRA's, box 8 voor SEP's en box 9 voor SIMPLE's. Gewezen IRA's worden behandeld als reguliere IRA's; ze kunnen traditioneel zijn of Roth IRA's. Het formulier vertelt u niet of de bijdrage aftrekbaar is.

Het formulier (vak 2) rapporteert ook rollover-bijdragen. Binnen een periode van 12 maanden is er slechts één rollover toegestaan ​​voor IRA's, maar er is geen limiet voor het bedrag van de rollover in dollars. Zo kan een distributie van $ 15.000 van een IRA worden doorgeschoven naar een andere IRA; het is gerapporteerd op dit formulier. (Zie Guide To 401 (k) en IRA Rollovers en Vermijd belastingen op IRA-rollovers voor meer informatie over IRA-rollovers.)

Het formulier is niet rapporteer directe overdrachten, transfers van trustee naar trustee. U kunt elk jaar zoveel van deze overschrijvingen doen als u wilt.

Het formulier moet vóór 31 mei worden verzonden naar het jaar waarop de bijdragen betrekking hebben. Het formulier 2015, dat uiterlijk 31 mei 2016 moet zijn, bevat bijdragen die zijn gedaan in 2015 en die zijn gedaan op 18 april 2016 of 19 april voor die in Maine en Massachusetts (de verlengde vervaldag voor het federale inkomen 2015). belastingaangiften) die zijn aangemerkt als bijdragen voor 2015.

Vanwege de datum waarop het formulier is verstrekt, is het niet bedoeld om u te helpen uw bijdrage te melden (als u dit vóór 15 april deed, deed u dit al). Het wordt gebruikt om de IRS te helpen ervoor te zorgen dat het bedrag aan IRA-inhoudingen op de belastingaangiften van IRA-eigenaars overeenkomt met wat de trustee meldt. Een belastingplichtige die een aftrek claimt die groter is dan het bedrag dat op formulier 5498 wordt gerapporteerd, ontvangt waarschijnlijk een brief van de belastingdienst waarin naar het verschil wordt verwezen.In de brief wordt gevraagd om extra belastingen, rente en boetes voor belastingonderbetalingen als gevolg van de aftrek die hoger is dan het bedrag dat op het formulier wordt vermeld.

Conversies en hercharacterizations

Box 3 in het formulier rapporteert conversies naar Roth IRAs. Het bedrag dat wordt omgezet naar dit type IRA beperkt niet het bedrag dat jaarlijks aan een IRA kan worden bijgedragen, inclusief een Roth IRA.

Als u een conversie heeft uitgevoerd en de actie hebt betreurd, kunt u deze ongedaan maken door de account uiterlijk 15 oktober te wijzigen na het jaar waarin de conversie is uitgevoerd. Deze actie kan gerechtvaardigd zijn als de waarde van het account op het moment van de conversie op 15 oktober drastisch is gedaald. Op deze manier hoeft u de inkomsten uit de conversie niet te melden (u laat het weg van een teruggave die op extensie staat) , of dien een gewijzigd retourformulier in als u al een aangifte hebt ingediend). U kunt het volgende jaar opnieuw converteren naar de Roth IRA.

Gegevens over uit het verkeer nemen en distributie

Personen van 70½ jaar en ouder, evenals personen met IRA's, moeten elk jaar de vereiste minimumdistributies (RMD's) van de rekening opnemen. RMD's voor het lopende jaar zijn gebaseerd op de reële marktwaarde van de rekening op 31 december van het voorgaande jaar. De waarde van het account op 31 december 2015 bepaalt bijvoorbeeld de RMD voor 2016. Dit bedrag wordt gerapporteerd in vak 5 van Formulier 5498.

Het formulier noteert (via een incheckvakje 11) of een RMD vereist is voor de jaar waarin u het formulier ontvangt (in het formulier 2015 wordt bijvoorbeeld aangegeven of een RMD voor 2016 nodig is). Het formulier rapporteert ook de hoeveelheid RMD die moet worden ingenomen (op basis van bepaalde berekeningen van de trustee) (vak 12b) en de datum voor de RMD (vak 12a).

Om RMD's mogelijk te maken, moet het formulier vóór 31 januari worden ingediend, met vermelding van de waarde van de rekening op 31 december. Het formulier met de waarde van de rekening op 31 december 2015 moet dus uiterlijk februari zijn geleverd. 1, 2016 (31 januari is een zondag). (Voor meer informatie over RMD's raadpleegt u Berekening van vereiste minimumdistributies .)

Als u een distributie van uw IRA van meer dan $ 10 heeft ontvangen, ontvangt u een formulier 1099-R, Uitkeringen van pensioenen, lijfrentes, pensioen of winstdelingsplannen, IRA, verzekeringscontracten, etc. Informatie uit dit formulier helpt u verslag uit te brengen over de verdeling en welk deel ervan belastbaar is.

De bottom line

Begrijp hoe formulier 5498 u van dienst kan zijn bij het invullen van uw belastingaangifte en het uitwerken van RMD's wanneer dat nodig is. U hoeft niets met het formulier zelf te doen; je bevestigt het niet aan je terugkeer. Bewaar het gewoon bij uw belastinggegevens. (Zie Hoe lang moet ik mijn belastingaangiften bewaren? )