Noot van de redactie: de IRS en de afdeling Treasury hebben voorschriften vastgesteld die de effectiviteit en het gebruik van particuliere lijfrenteverzekeringen als een strategie voor inkomsten- en vermogensplanning aanzienlijk beperken. De verordening is van toepassing op alle particuliere lijfrenteverhoudingen die zijn gecreëerd na 18 oktober 2006. Alle trusts die vóór deze datum zijn gecreëerd, hebben een grandfather en blijven de belastingvoordelen van de trust ontvangen.

De grootste verandering is de eliminatie van het uitstel van vermogenswinstbelastingen op alle toekomstige privé-lijfrentes. Zonder die functie zullen veel mensen gedwongen worden om naar andere strategieën te kijken om te bepalen wat het beste is voor hun situatie. Daarom moet u, voordat u een strategie die in dit artikel wordt besproken, een juridisch en fiscaal professional raadplegen.

AD:

Bezit u een zeer gewaardeerde waarde die u hebt uitgesteld om te verkopen? Misschien wilt u dat het meer inkomsten opleverde? Heeft u een activum dat een aanzienlijk deel van uw vermogenssaldo uitmaakt, waardoor u denkt dat u meer diversificatie nodig heeft? In een van deze gevallen zou je de investering moeten verkopen om je doelen te bereiken. Maar verkopen gaat gepaard met kosten, namelijk het betalen van vermogenswinstbelasting. Een manier om de belasting te omzeilen is om de investering vast te houden tot u sterft. Dan kunnen uw begunstigden profiteren van de verhoging van de basisvoorziening en de vermogenswinstbelasting volledig afschaffen. Maar wat als u dat actief uit uw belastbare nalatenschap wilt verwijderen en meer inkomsten wilt ontvangen? Hier zullen we kijken naar de particuliere lijfrenteverzekering, een hulpmiddel dat u kan helpen bij het spreiden van vermogenswinstbelasting gedurende vele jaren, het vermijden van schenkings- en successierechten en het verkrijgen van wat inkomsten in het proces.

AD:

Hoe het proces werkt Een privé-annuïteit is geen product dat u kunt kopen. Het is veeleer een proces waarbij een lijfrentehouder een activum - bijvoorbeeld bepaalde effecten of een familiebedrijf - ruilt voor een levenslang lijfrente-inkomen. Deze regeling is tussen twee partijen, geen van beide is een verzekeringsmaatschappij. Het is contractueel vastgelegd en bestaat vaak tussen familieleden. (Voor meer informatie over lijfrentes, zie Een overzicht van lijfrentes .)
De uitgever van het contract komt overeen de lessee een periodieke betaling te betalen voor het leven van de lijfrentetrekker in ruil voor betaling van contanten of voor het overdracht van eigendom aan een trust. De betalingstermijn kan ook gelden voor de duur van de echtgenoot van de lijfrentetrekker. De lijfrentetrekker ontvangt de volledige hoofdsom en alle opgebouwde rente op basis van actuariële veronderstellingen. Met andere woorden, de lijfrentetrekker krijgt "volledige en adequate vergoeding" voor het onroerend goed gedurende zijn of haar leven. Daarom is het overdragen van onroerend goed aan een trust geen geschenk en is het niet onderworpen aan schenkbelasting. Bovendien, wanneer de lijfrentet overlijden, zijn er geen successierechten omdat het onroerend goed werd verkocht.

AD:

Instellen
Als u geïnteresseerd bent in dit soort regelingen voor particuliere lijfrente, is het eerste dat u hoeft te doen, het opzetten van een vertrouwensrelatie en een lijst van de begunstigden. Vervolgens wordt welk item dat u uit uw belastbare nalatenschap wilt verwijderen, overgedragen aan de trust. In ruil voor dat activum (of activa), geeft het vertrouwen u een contract voor privé-lijfrente.

Vervolgens verkoopt de trust het actief aan een derde partij zonder inkomstenbelasting te betalen omdat de verkoopprijs hetzelfde is als de aankoopprijs. Ten slotte worden de opbrengsten opnieuw geïnvesteerd zoals voorgeschreven door de trustee, en de winsten binnen de trust accumuleren uitgestelde belastingen tot geld wordt teruggetrokken.

U kunt de regeling voor particuliere lijfrente beschouwen als een soort van verzekeringspolis voor uw schenkings- en successiebelastingsplanning. Zolang jij - de lijfrentetrekker - in leven bent, zul je betalingen blijven ontvangen om te helpen met de kosten van levensonderhoud, maar het saldo van het lijfrenteproducten is niet in goede staat. (Zie Aan de slag met uw estate-abonnement voor meer informatie.)

Wat de lessee krijgt Wanneer u uw activa overdraagt ​​aan een andere partij via een particuliere lijfrenteverzekering, kunt u als lijfrentehouder rekenen op om de verkoopprijs en inkomsten te ontvangen die worden bepaald op basis van IRS levensverwachting en rentetarieven. Daarom, hoe langer je wacht om met de betalingen te beginnen, hoe groter ze zullen zijn. Zolang je jonger bent dan 70. 5, kun je inkomsten beginnen te ontvangen wanneer je maar wilt. Betalingen moeten echter beginnen op 70-jarige leeftijd. 5. Het bedrag dat u ontvangt, is vast, maar als u meer geld nodig heeft, kunt u lenen bij de trust.

Een deel van elke betaling is een teruggave van de oorspronkelijke kostenbasis en is daarom belastingvrij. Onderdeel hiervan zijn de meerwaarden uit de verkoop en worden belast tegen de koerswinst. En het saldo van de betaling bestaat uit inkomsten binnen de trust, belast als gewoon inkomen. Als u verder leeft dan uw levensverwachting, heeft u al uw kostenbasis en meerwaarden ontvangen. Toekomstige betalingen worden dan behandeld als gewoon inkomen.

De cashflow van het particuliere lijfrentevertrouwen stopt wanneer er geen geld meer is, of wanneer u sterft. En als u sterft voordat het vertrouwen is opgebruikt, zal wat overblijft, naar uw begunstigden gaan zonder nalatigheid of schenkingsbelasting. Plus, het voorkomt probate. (Zie voor meer informatie Overslaan op probleembestedingen .)

Veelvoorkomende toepassingen
Hier zijn enkele situaties waarin iemand een privé-annuïteit zou kunnen overwegen:

• Een bedrijfseigenaar wil om met pensioen te gaan en de controle over te dragen aan een belangrijke werknemer of familielid zonder een grote belasting op inkomstenbelasting te moeten betalen.
• Een belegger wil een aanzienlijk goed van zijn of haar vermogen verwijderen.
• Een grootouder wil een kleinkind een aanwinst geven en de overdrachtsprijs van de generatie overslaan.
• Een belegger wil niet-inkomensproducerend onroerend goed omzetten in activa die een regelmatig inkomen opleveren zonder veel vermogenswinstbelasting te betalen.

Conclusie Een privé-annuïteit kan u helpen om uw belastingen (inkomen, vermogen en schenking) te verlagen, een vast inkomen en diversiteit aan uw portefeuille te ontvangen.Maar voordat u uw rechten op uw eigendom opgeeft om belastinggeld te besparen, zijn er enkele punten die u in gedachten moet houden. Ten eerste kunnen ze na het begin van de betalingen niet worden gewijzigd. Ten tweede zou het belastingtarief vermogenswinst in de toekomst kunnen stijgen. Daarom zou u uiteindelijk een hoger belastingtarief kunnen betalen voor een deel van uw annuïteitbetaling dan wanneer u de belasting vandaag zou hebben betaald.

Ten slotte is het belangrijk om te weten dat u niet als beheerder van de particuliere annuïteitenvertrouwensrelatie kunt optreden, en evenmin kunt u controle hebben over het beheer van het vertrouwen. Bovendien is een particuliere lijfrenteverzekering onherroepelijk, dus zorg ervoor dat je je huiswerk hebt gedaan voordat je dit soort regelingen aangaat.