Als u getrouwd bent en een gezamenlijke aangifte indient, kan uw federale belastingtarief lager zijn dan dat van een ongehuwd persoon. In feite zijn veel gebieden van de Amerikaanse belastingwet geschreven om gehuwde paren grotere voordelen te bieden dan die welke door andere individuen worden ontvangen - hetzelfde geldt voor pensioenplannen, die verschillende voordelen bieden voor diegenen die de knoop doorhakken. In dit artikel belichten we enkele van de unieke voordelen die beschikbaar zijn voor gehuwde paren.

AD:

Het inkomen van uw partner gebruiken om uw IRA te financieren Een van de vereisten om in aanmerking te komen voor een bijdrage aan een IRA, is dat u een belastbare compensatie moet hebben. Er wordt echter een uitzondering gemaakt voor een gehuwde persoon die een gezamenlijke belastingaangifte indient als zijn of haar echtgenoot belastbare compensatie heeft. Voor dit doel mag de echtgenoot met belastbare compensatie een echtelijke IRA-bijdrage doen aan de IRA van de echtgenoot die geen belastbare compensatie heeft, gewoonlijk de niet-werkende echtgenoot.

AD:

ZIE: IRA-bijdragen voor echtgenoten maken.

De pensioenvoorziening van uw echtgenoot erkennen De eigenaar van een pensioneigenaar kan in het algemeen elke partij als begunstigde van zijn of haar pensioenrekening aanwijzen. In bepaalde gevallen moet, als de accounteigenaar getrouwd is, zijn of haar echtgenoot instemmen met de aanwijzing als de echtgenoot niet de enige primaire begunstigde van de pensioenrekening is. Dit zorgt ervoor dat uw partner niemand anders aanwijst om overlijdensuitkeringen te ontvangen van zijn of haar pensioenrekeningen zonder uw toestemming. Een dergelijke partnerbescherming wordt aangeboden voor de volgende soorten pensioenrekeningen:

AD:

Gekwalificeerde plannen Als uw echtgenoot activa op een gekwalificeerde planrekening heeft, moet hij of zij u als enige primaire begunstigde aanwijzen. Beheerders van plannen aanvaarden over het algemeen geen begunstigde benamingen tenzij de echtgenoot de enige primaire begunstigde is of instemt met een alternatieve aanwijzing, en de toestemming moet worden bijgewoond door een notaris of een vertegenwoordiger van het plan.

IRA's voor ingezetenen van de Gemeenschap / echtelijke staatstitels Als een IRA-bezitter in een gemeenschap of echtelijke staat woont, is instemming van de echtgenote over het algemeen vereist als de IRA-eigenaar een andere partij dan zijn of haar echtgenoot als de primaire begunstigde van de IRA. Eigendomstaten van de gemeenschap zijn Alaska (bewoners kunnen ervoor kiezen hun eigendom als zodanig te laten behandelen), Arizona, Californië, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas en Washington; Wisconsin is de enige echtelijke staat van het bezit.

Aantekeningen

Gemeenschappelijk bezit wordt over het algemeen gedefinieerd als eigendom dat tijdens het huwelijk is verworven. Als u verblijft in een gemeenschapseigendomsstaat en van plan bent om te trouwen en uw nieuwe echtgenoot niet wilt bestempelen als begunstigde van uw IRA vóór het huwelijk, wilt u mogelijk uw IRA vóór en na het huwelijk houden. activa gescheiden. Ingeërfde IRA's worden meestal niet gedefinieerd als communityeigendom en toestemming van echtgenoten is mogelijk niet vereist om iemand anders dan uw echtgenoot als primaire begunstigde aan te wijzen.

Als u wilt weten of een van de regels in deze toelichting van toepassing is op uw land, neemt u contact op met een lokale belastingadvocaat.

Preventie van uitkeringen zonder instemming van de echtgenoten De deelnemers aan een pensioenplan putten vaak hun pensioenactiva uit zonder medeweten van hun partners. Dit kan een verwoestende onthulling zijn voor een echtgenoot die op die fondsen rekende om de pensioenjaren van het paar te financieren. Als de activa in een pensioenregeling met een doel-, doel- of pensioenregeling vallen, is het onwaarschijnlijk dat de activa uitgeput raken zonder dat de echtgenote dit weet, omdat zij doorgaans gedistribueerd moeten worden in de vorm van een gekwalificeerde gezamenlijke en overlevende lijfrente (QJSA), tenzij de deelnemer en de echtgenoot schriftelijk toestemming geven om verdelingen in een andere vorm te ontvangen.

Uitzonderingen zijn van toepassing op activa die moeten worden gedistribueerd vanuit het plan, inclusief overschotten, vereiste minimale uitkeringen en bedragen die kunnen worden uitbetaald zonder toestemming van de deelnemer. In de meeste gevallen kunnen bedragen zonder de toestemming van de deelnemer worden geïncasseerd als zijn opgebouwde saldo onder het plan $ 5, 000 of minder is.

Hoewel de QJSA-regels altijd van toepassing zijn op alle toegezegd-pensioenregelingen, doel-voordeelregelingen en geldaankoopplannen, is dit niet het geval voor winstdelings- en 401 (k) -plannen. In plaats daarvan zijn de QJSA-regels alleen van toepassing op deze plannen als het plan is ontworpen om die opties op te nemen. Sommige winstdelings- en 401 (k) -planedocumenten, zoals prototypen, zijn zo ontworpen dat werkgevers kunnen kiezen of ze willen dat het plan onder de QJSA-regels valt.

Overgenomen activa verwerken als uw eigen Als u pensioenplanactiva erven, zijn uw opties voor het distribueren van de activa over het algemeen als volgt:

Als de eigenaar van de pensioenrekening sterft vóór de vereiste begindatum (RBD): > Verdeel de activa over uw levensverwachting. (Opmerking: als er meerdere begunstigden zijn voor de pensioenrekening, wordt de levensverwachting van de oudste begunstigde gebruikt, tenzij de activa vóór 31 december van het jaar volgend op het jaar waarin de eigenaar sterft, worden opgesplitst in afzonderlijke rekeningen. , elke begunstigde mag zijn of haar eigen levensverwachting gebruiken.) Uitkeringen moeten beginnen op 31 december van het jaar volgend op het jaar waarin de eigenaar van de pensioenrekening sterft.

Distribueer de activa op basis van de vijfjaarlijkse regel. Versnel distributies voor een van beide hierboven om het volledige saldo te verdelen in een forfaitair bedrag. Als de eigenaar van de pensioenrekening sterft op of na de RBD:

Distribueer de activa over uw levensverwachting of de levensverwachting van de overledene, welke van beide het langst is.

Versnel distributies tot het volledige saldo in een forfaitaire betaling. Als u de begunstigde van de overledene-accounteigenaar bent, zijn de hierboven beschreven opties voor u beschikbaar, maar hebt u ook de volgende opties:

Als de eigenaar van het pensioenaccount sterft vóór het RBD:

Als u verkiest de activa te verdelen over uw levensverwachting, hoeft u niet te beginnen met uitkeringen tot het jaar dat de overledene de leeftijd van 70 zou hebben bereikt.5, had hij of zij geleefd.

U kunt het bedrag naar uw eigen IRA of ander in aanmerking komend pensioenplan omwisselen en hoeft pas te beginnen met uitkeringen als u de leeftijd van 70 jaar bereikt. 5. In dit geval zouden de distributies gebaseerd zijn op de uniforme levenstabel, die ervan uitgaat dat u een begunstigde van niet meer dan 10 jaar je junior of de gezamenlijke levensverwachting als je hertrouwt met iemand die meer dan 10 jaar jonger is dan jij. (U kunt deze levensverwachtingstabellen vinden in IRS-publicatie 590 .) Als de eigenaar van de pensioenrekening sterft op of na de RBD:

U kunt het bedrag naar uw eigen IRA of andere rollen omwisselen in aanmerking komende pensioenplan en hoeft niet te beginnen met uitkeringen tot je 70 bent. 5. Vergelijkbaar met hierboven, zou je in staat zijn om de uniforme of gezamenlijke tafel te gebruiken om je RMD-bedragen te berekenen.

ZIE: Inherited Retirement Plan Assets - Deel 1 en Deel 2

. Conclusie

De meeste voordelen die in dit artikel worden besproken, zijn bedoeld om echtgenoten te beschermen, inclusief degenen die geen reguliere baan hebben, maar andere vormen van gezinsondersteuning bieden, terwijl de andere partner werkt in een baan die inkomsten oplevert. Als u werkloos bent en uw IRA wilt financieren, overweeg dan het inkomen van uw echtgenoot te gebruiken als uw belastbare compensatie. Als u een gekwalificeerde deelnemer aan het plan of een IRA-eigenaar bent, moet u contact opnemen met uw planbeheerder om te bepalen of u toestemming moet krijgen van uw echtgenoot voor uitkeringen en leningen. Neem ook contact op met uw IRA-bewaarder om te bepalen of u de toestemming van uw echtgenoot nodig hebt als u besluit iemand anders als de primaire begunstigde van uw IRA aan te wijzen.