Als de IRA-bezitter sterft na de vereiste begindatum (RBD) en zijn / haar begunstigde is zijn / haar echtgenote, kan de begunstigde van de echtgenoot:
- de overlijdensuitkeringen beginnen vóór 31 december van het jaar na het jaar waarin de IRA-bezitter sterft. In dit geval moeten de uitkeringen worden berekend op basis van de resterende levensverwachting van de overledene of de levensverwachting van de echtgenoot. Als de levensverwachting van de overlevende echtgenoot wordt gebruikt, moet deze op een herberekende basis worden bepaald. Met andere woorden, de tabellen moeten elk jaar worden bezocht om de factor te bepalen, een levensverwachting in de IRS-levensverwachtingstabellen. Als de levensverwachting van de overledene wordt gebruikt, moet deze worden bepaald op niet-herberekende basis of in het jaar van overlijden, waarbij één wordt afgetrokken van de factor voor elk volgend jaar.
- Behandel de IRA heeft zijn / haar eigen en begin niet met de vereiste minimumdistributie (RMD) totdat hij / zij haar RBD bereikt.
De opties voor de begunstigde echtgenoot zijn alleen van toepassing als de echtgenoot de enige primaire begunstigde van de IRA is. Als de echtgenoot een van meerdere hoofdbegunstigden is, kan hij / zij afhankelijk zijn van de niet-echtgenoot-begunstigde opties als hij / zij ervoor kiest de bezittingen in een geërfde IRA te houden. Hij / zij mag echter zijn / haar deel van de activa aan zijn / haar eigen IRA uitdelen en hoeft niet te beginnen met uitkeringen tot zijn / haar RBD.
(Ga voor meer informatie over RMD's naar RMD-valkuilen vermijden , IRS wijzigt afzonderlijke boekhoudregels en Inherited Retirement Plan Assets - Deel 1 en Inherited Retirement Plan Assets - Part 2 . )
Deze vraag is beantwoord door Denise Appleby (Contact Denise)
Als een persoon zijn of haar voormalige echtgenoot nog steeds heeft als begunstigde van een IRA, ontvangt de voormalige echtgenoot de activa dan bij het overlijden van het individu?
Het hangt ervan af. In het algemeen verandert echtscheiding een begunstigde niet effectief tenzij het echtscheidingsbesluit een bepaling bevat om de begunstigde te veranderen. Er zou kunnen worden aangevoerd dat de eigenaar van de individuele pensioenrekening (IRA) wil dat de voormalige echtgenoot de begunstigde van deze IRA blijft.
Is de vijfjarenregel van toepassing als een niet-echtgenoot een IRA erft na de vereiste begindatum en niet is voldaan aan de vereiste minimumdistributie in het jaar van overlijden?
De vijfjarenregel is alleen van toepassing wanneer de IRA-bezitter sterft vóór de vereiste begindatum (RBD). Als de eigenaar van de IRA sterft na het RBD en niet voldoet aan de vereiste minimale distributie (RMD) voor het jaar van overlijden, moet de begunstigde namens de overledene voldoen aan de RMD.
Mijn echtgenoot is de primaire begunstigde van mijn IRA. Ik heb ook een voorwaardelijke begunstigde. Kan mijn echtgenoot mijn IRA-activa nog steeds belastingvrij overdragen aan haar eigen IRA?
Een echtgenoot die de enige primaire begunstigde van een IRA is, kan de IRA altijd als zijn of haar eigen behandelen. De voorwaardelijke begunstigde van een IRA wordt nooit in aanmerking genomen, tenzij de primaire begunstigde de IRA-eigenaar overleeft of de primaire begunstigde afstand doet van de activa.