De IRS heeft belastingformulieren gecreëerd om elk type belastbaar inkomen in de code te dekken. Het verdiende inkomen, de huurinkomsten, de lonen, de lonen en de sociale zekerheid worden elk aan de ontvangers op het juiste 1099-formulier gerapporteerd, zodat ze dit inkomen elk jaar op hun belastingaangifte kunnen verhalen. Beleggingsinkomsten vormen geen uitzondering en iedereen die aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, annuïteiten en / of pensioenregelingen en rekeningen bezit waarvan zij uitkeringen doen, moet weten welke formulieren zij tijdens het belastingseizoen kunnen verwachten en waar en hoe ze moeten rapporteer deze informatie over de 1040.
Soorten beleggingsinkomsten
Inkomsten uit beleggingen kunnen worden onderverdeeld in vier hoofdcategorieën:
Rente - Rente-inkomsten worden betaald op obligaties en andere soorten vastrentende waarden zoals vast lijfrentes. Rente is altijd belastbaar als gewoon inkomen tenzij het wordt betaald binnen een IRA of een gekwalificeerd plan of lijfrentecontract. Gemeentelijke obligatierente is ook belastingvrij en rente op schatkistpapier is vrijgesteld van belastingheffing op nationaal en lokaal niveau.
Dividenden - deze vertegenwoordigen een deel van de huidige winst van een bedrijf dat wordt doorberekend aan de aandeelhouders. Dividenden kunnen worden belast als gewoon inkomen, of ze kunnen in sommige gevallen in aanmerking komen voor een behandeling met lagere kapitaalwinsten als ze zijn gecodeerd als "gekwalificeerde" dividenden.
Kapitaalwinst - Dit vertegenwoordigt het bedrag van de gerealiseerde winst wanneer een belegging tegen een hogere prijs wordt verkocht dan waarvoor hij is gekocht. Winsten op lange termijn worden gerealiseerd voor beleggingen die minstens een jaar en een dag vóór de verkoop worden aangehouden en die worden belast tegen een lager tarief dan het gewone inkomen. Kortetermijnwinsten worden belast als gewoon inkomen.
Uitkeringen bij pensionering en annuïteiten - Hoewel uitkeringen van pensioenregelingen technisch gezien geen vorm van beleggingsinkomsten zijn, worden ze hier vermeld omdat IRA en eigenaren van pensioenregelingen alleen toegang hebben tot de voordelen van hun beleggingen in deze rekeningen door middel van uitkeringen. Normale uitkeringen worden altijd belast als gewoon inkomen.
Belastingformulieren
Elke hierboven vermelde inkomstencategorie wordt op een overeenkomstige 1099-formulier uitgegeven door de makelaar of emittent van de gegenereerde inkomsten. Elk formulier bevat de naam, het adres en het belastingidentificatienummer van de uitgevende entiteit. Deze formulieren worden als volgt weergegeven:
1099-INT - Hiermee wordt de rente voor de belegger verbroken. Dit formulier wordt uitgegeven aan iedereen die eigenaar is van obligaties, cd's of beleggingsfondsen die beleggen in vastrentende effecten of contanten of die een rentedragende bank- of effectenrekening hebben.

• Kader 1 toont de totale belastbare rente betaald
• Kader 2 toont het bedrag van de vroegtijdige intrekkingsboete, indien van toepassing
• Kader 3 toont het bedrag van de Amerikaanse Thesauriebeleggingsrente
• Kader 4 toont het bedrag van de ingehouden belasting
• Box 5 toont investeringsuitgaven
• Box 6 toont betaalde buitenlandse belasting
• Box 7 toont de buitenlandse betaler
• Box 8 toont belastingvrije interest
• Box 9 toont rente van speciale obligaties voor privé-activiteiten
• Vak 10 toont het CUSIP-nummer voor belastingvrije obligatie rente
• Vakken 11-13 tonen staat ID-informatie en achterhouden

--2 ->

1099-DIV - Hiermee wordt het totale bedrag van de dividenden uitbetaald aan een belegger. Het wordt uitgegeven aan houders van een gewoon of preferent aandelen- of beleggingsfonds dat in hen belegt. Het wordt echter niet uitgegeven aan eigenaars van levensverzekeringsproducten met geldwaarde, omdat deze dividenden slechts een premierendement zijn.

• Box 1a toont het totale normale dividend
• Box 1b toont het totale gekwalificeerde dividend
• Boxen 2a-d kapitalisatie van meerwaarden uit beleggingsfondsen, REIT's en verzamelobjecten
• Box 3 toont niet-dividenduitkeringen
• Box 4 toont federale belasting ingehouden
• Box 5 toont investeringsuitgaven
• Boxen 6 en 7 tonen buitenlandse betaalde belasting en de buitenlandse betaler
• Boxen 8 en 9 tonen contante en niet-kas liquidatie-uitkeringen
• Box 10 toont dividenden particuliere rente > Kader 11 toont gespecificeerde dividenden van private-activiteitsobligaties
• Boxen 12-14 tonen staat-ID-informatie en achterhouden

1099-B - Dit formulier splitst de hoeveelheid meerwaarde of verlies op die de belegger voor dat belastingjaar heeft gerealiseerd. Het wordt uitgegeven aan iedereen die beursgenoteerde effecten tegen winst of verlies koopt of verkoopt. Veel beursvennootschappen geven aanvullende verklaringen af ​​die het verlies of de winst voor elke transactie opsplitsen en vervolgens kwantificeren in netto lange- en / of kortetermijnwinsten en -verliezen voor het jaar.

Box 1a toont de datum van verkoop of omwisseling

• Box 1b toont de overnamedatum
• Box 1c toont of het een winst of verlies op lange of korte termijn is
• Box 1d toont het tickersymbool van de veiligheid
• Vak 1e geeft de verkochte hoeveelheid
• Vak 2a toont de bruto-opbrengsten gerapporteerd aan de IRS, zowel voor als na provisie en kosten
• Vak 2b toont een selectievakje als verlies niet is toegestaan ​​vanwege het in vakje weergegeven bedrag 2a
• Box 3 toont kosten of andere basis
• Box 4 toont federale belasting ingehouden
• Box 5 toont elke hoeveelheid verlies aan wasverkoop die niet werd toegestaan ​​
• Box 6 heeft selectievakjes voor niet-gedekte waardepapieren en voor verkopen waarbij de basis in box 3 werd gerapporteerd aan de IRS
• Box 7 toont inkomsten uit ruilhandel
• Box 8 is voor een beschrijving van de zekerheid indien nodig
• Boxen 9-12 delen gerealiseerde en niet-gerealiseerde winsten en verliezen uit derivatencontracten
• De vakken 13-15 tonen informatie over status-ID en achterhouden
• 1099-R - Dit formulier wordt uitgegeven aan iedereen die distributies ontvangt van IRA's , gekwalificeerde pensioenregelingen of lijfrentecontracten die niet zijn ondergebracht in een belastingvrije rekening of plan.

Box 1 toont het brutodistributiebedrag

• Box 2a toont het bedrag van de belastbare distributie
• Box 2b heeft selectievakjes voor belastbaar bedrag niet bepaald en totale verdeling
• Box 3 toont het bedrag van de meerwaarde die is opgenomen in box 2a
• Box 4 toont federale belasting ingehouden
• Box 5 toont medewerker / Roth-bijdragen
• Box 6 toont netto niet-gerealiseerde waardevermeerdering in effecten van werkgever
• Box 7 toont de distributiecode die bepaalt hoe de distributie wordt belast
• Kader 8 toont de waarde van elk lijfrentecontract dat is opgenomen in de distributie
• Kader 9a toont de waarde van het uitkeringspercentage dat bij de ontvanger hoort
• Kader 9b toont het bedrag van de investering van de werknemer in lijfrenteverdelingen waar de uitsluitingsratio moet zijn berekend
• Als Box 10 is ingevuld, raadpleegt u de instructies op formulier 5329
• Box 11 toont het jaar waarin de ontvanger voor het eerst een Roth-bijdrage van welke aard dan ook heeft gemaakt
• Boxen 12-17 tonen status- en lokale ID-informatie en achterhouden < 1099 MISC - Hoewel mos t van deze vorm heeft betrekking op verdiende inkomsten, het wordt ook gebruikt om royaltyinkomsten (box 1) en arbeidsrente-inkomsten (box 7) in olie- en gashuur te vermelden.
• Formulier 5498 - De ontvangende bewaarder van een gekwalificeerde overdracht van plannen of IRA-overschrijving geeft dit door aan de rekeninghouder als bewijs dat de overdracht geen belastbaar feit was en niet als een uitdeling moest worden geteld.

Uw inkomsten melden
Hoewel het mogelijk lijkt dat de formuliernummers op de belastingaangifte overeenkomen met die voor beleggers, is dit niet het geval. Rente en dividenden worden gerapporteerd over schema B van 1040 en kapitaalwinsten en -verliezen worden gesaldeerd op schema D. Veel van de informatie over schema D wordt nu berekend op formulier 8949 en vervolgens overgedragen naar dit schema om de IRS een een duidelijker beeld van hoe de belastingbetaler winsten en / of verliezen berekende.
De bottom line
Belastingplichtigen die pensioen- of beleggingsinkomsten ontvangen, moeten weten welke formulieren ze moeten ontvangen en welke informatie daarop moet worden vermeld. Veel beleggingsondernemingen geven geconsolideerde 1099s uit die alle hierboven genoemde vormen in één enkele verklaring omvatten. Ga voor meer informatie over investeringsbelastingformulieren naar www. irs. gov of raadpleeg uw financieel adviseur.