Toegezegd-pensioenregelingen zijn gekwalificeerde pensioenregelingen die vaste en vooraf vastgestelde voordelen bieden aan deelnemers bij hun pensionering. De plannen zijn populair bij werknemers, die genieten van de zekerheid van vaste voordelen wanneer zij met pensioen gaan, en werkgevers, die een grotere bijdrage kunnen leveren aan werknemers en meer aftrek kunnen krijgen dan bij een toegezegd-bijdragenplan. Toegezegd-pensioenregelingen kunnen complex zijn, dus werkgevers moeten de regels begrijpen die zijn opgelegd door de Internal Revenue Service (IRS) en de federale belastingcode.

Uitleg over toegezegd-pensioenregelingen

Een toegezegd-pensioenregeling vereist dat een werkgever jaarlijkse bijdragen betaalt aan de pensioenrekening van een werknemer. De beheerders van het plan huren een actuaris in om de toekomstige voordelen te berekenen die het plan de werknemer moet betalen en het bedrag dat de werkgever moet bijdragen om die voordelen te bieden. De toekomstige voordelen komen over het algemeen overeen met hoe lang een werknemer heeft gewerkt voor het bedrijf, en het salaris en de leeftijd van de werknemer. Over het algemeen draagt ​​alleen de werkgever bij aan het plan, maar sommige plannen kunnen ook een werknemersbijdrage vereisen.

Om de voordelen van het plan te ontvangen, moet de werknemer meestal gedurende een bepaald aantal jaren bij het bedrijf blijven. Deze vereiste periode van tewerkstelling staat bekend als de wachtperiode. Werknemers die een bedrijf verlaten vóór het einde van de wachtperiode, ontvangen mogelijk slechts een deel van de voordelen. Zodra de werknemer de pensioengerechtigde leeftijd bereikt, die in het plan is gedefinieerd, ontvangt hij of zij meestal een lijfrente. Over het algemeen ontvangt de accounthouder elke maand een betaling totdat hij of zij sterft.

Voorbeelden van toegezegd-pensioenregelingen

Bijvoorbeeld, een type toegezegd-pensioenregeling kan een maandelijks inkomen betalen gelijk aan 25% van de gemiddelde maandelijkse vergoeding die de werknemer verdiende tijdens zijn of haar ambtstermijn bij het bedrijf. Een werknemer die gemiddeld $ 60.000 per jaar verdient, zou $ 15.000 aan jaarlijkse voordelen ontvangen, of $ 1, 250 per maand, te beginnen bij de pensioengerechtigde leeftijd gedefinieerd door het plan en eindigend bij het overlijden van de deelnemer.

Een ander type plan kan de voordelen berekenen op basis van de dienst van de werknemer bij het bedrijf. Een werknemer kan bijvoorbeeld $ 100 per maand ontvangen voor elk dienstjaar bij het bedrijf. Een werknemer die 25 jaar werkte, zou $ 2, 500 per maand ontvangen op zijn of haar pensioengerechtigde leeftijd.

Variaties op uitkeringsbetalingen

Elk plan heeft zijn eigen regels voor de wijze waarop werknemers voordelen ontvangen. In een gewone lijfrente ontvangt de werknemer bijvoorbeeld een vaste maandelijkse uitkering die begint bij zijn pensionering en eindigt wanneer de werknemer sterft. De overlevenden ontvangen geen verdere betalingen.In een gekwalificeerde joint en de lijfrente van de nabestaanden ontvangt de werknemer vaste maandelijkse betalingen totdat hij of zij sterft. Wanneer de werknemer sterft, ontvangt de langstlevende echtgenoot echter nog steeds voordelen ten minste 50% van de uitkeringen van de werknemer totdat de echtgenoot overlijdt. Sommige plannen bieden een forfaitaire betaling, waarbij de werknemer de volledige waarde van het plan op het moment van pensionering ontvangt en er geen verdere betalingen aan de werknemer of nabestaanden worden gedaan.

Vergelijking met toegezegde bijdrageregeling

In een toegezegd-bijdragenplan financiert de werknemer het plan met zijn of haar eigen geld en neemt het de risico's van beleggen op zich. Toegezegd-pensioenregelingen zijn daarentegen niet afhankelijk van beleggingsrendementen. De werknemer weet hoeveel hij kan verwachten bij zijn pensionering. De federale overheid verzekert de meeste voordelen in toegezegde bijdrageregelingen via de Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Federale belastingvereisten

De IRS somt de regels en vereisten op voor werkgevers om toegezegd-pensioenregelingen vast te stellen. Een bedrijf van elke omvang kan een plan opstellen, maar het bedrijf moet Form 5500 jaarlijks met een schema B indienen. Bovendien moet het bedrijf een geregistreerde actuaris inhuren om de financieringsniveaus van het plan te bepalen en schema B te ondertekenen. Bovendien kunnen bedrijven niet met terugwerkende kracht verlagen voordelen. Bedrijven die niet de minimale bijdragen aan hun plannen betalen of die een te hoge bijdrage betalen, moeten federale accijns betalen. De IRS merkt ook op dat toegezegd-pensioenregelingen in het algemeen misschien geen in-service-distributies voor deelnemers aan de leeftijd van 62 jaar maken, maar de plannen kunnen geld lenen aan deelnemers.