Er kan een RMD worden overgedragen tussen IRA's, maar deze mag niet worden omgerold zodra deze is gedistribueerd. Als het RMD-bedrag wordt doorgeschoven naar een IRA, wordt het behandeld als een niet-subsidiabele rollover-bijdrage en zal het daarom onderworpen zijn aan een accijns van 6% voor elk jaar dat het in de IRA blijft.
De RMD wordt geacht te zijn uitgekeerd wanneer het bedrag de eerste IRA verlaat.
De rapportageverplichtingen voor het overschuiven van een RMD naar een IRA en de daaropvolgende verwijdering zijn als volgt:
- De eerste custodian moet het RMD-bedrag rapporteren als een reguliere distributie op IRS-formulier 1099-R. Er is geen speciale aanduiding vereist op formulier 1099-R om het bedrag te onderscheiden als een RMD; in plaats daarvan wordt het gerapporteerd net als elke andere reguliere distributie van de IRA. De IRA-eigenaar moet het bedrag in inkomsten opnemen in het jaar dat deze 1099-R wordt uitgegeven. Met andere woorden, de eigenaar van de IRA moet het bedrag behandelen alsof het niet naar een andere IRA is doorgeschoven.
- De tweede custodian (de bewaarder van de IRA waarnaar het bedrag is doorgerold) rapporteert de niet-subsidiabele roll-over op IRS-formulier 5498. Omdat het bedrag dat de RMD vertegenwoordigt niet rollover-subsidiabel is, wordt het behandeld als een overschotbijdrage en de IRA-bezitter moet daarom het bedrag als een teruggave van een overschotbijdrage van de IRA per uiterste datum van belastingaangifte verwijderen, inclusief verlengingen voor het jaar waarin het bedrag naar de IRA is gerold.
- De tweede bewaarder meldt de teruggave van overtollige distributie op IRS-formulier 1099-R. Dit bedrag wordt gerapporteerd als een niet-belastingvrije verdeling, waardoor het bedrag niet tweemaal wordt belast. De inkomsten die worden toegeschreven aan het niet-subsidiabele rollover-bedrag moeten echter worden verwijderd en worden belast.
Om meer te lezen over IRA-rollovers, lees Strategische manieren om uw RMD , te verdelen Uitzonderingen op de 60-daagse rollover-regel en RMD vermijden valkuilen .
Deze vraag werd beantwoord door Denise Appleby (Contact Denise)
Moet uw vereiste minimale distributie in contanten zijn?
Wat is de meest fiscaal efficiënte manier om de vereiste minimale uitkeringen van uw pensioenplan te nemen? Verschillende financiële adviseurs wegen in.
Als een IRA-bezitter sterft na het starten van de vereiste minimale uitkeringen (RMD), maar de echtgenoot is jonger dan 70. 5, kan de echtgenoot de IRA omdraaien in zijn / haar eigen IRA en stoppen RMD's tot de leeftijd van 70. 5?
Als de IRA-bezitter sterft na de vereiste begindatum (RBD) en zijn / haar begunstigde zijn / haar echtgeno (o) t (e), kan de begunstigde van de echtgenoot: de overlijdensuitkeringen beginnen vóór 31 december van het jaar volgend op het jaar van de IRA eigenaar sterft. In dit geval moeten de uitkeringen worden berekend op basis van de resterende levensverwachting van de overledene of de levensverwachting van de echtgenoot.
Zijn variable annuities onderworpen aan de vereiste minimale distributie (RMD)?
Leren hoe vereiste minimumverdelingen (RMD's) uw variable annuity-contract beïnvloeden en hoe u voordelen kunt kiezen die mooi met RMD's spelen.