a:

Een vereenvoudigd werknemerspensioen IRA, kortweg SEP IRA genoemd, is een pensioenplan waarmee bedrijfseigenaren kunnen bijdragen aan de pensioenspaarregelingen van hun werknemers en die van henzelf. De werkelijke bijdrage gaat naar de individuele pensioenrekening van een werknemer of een lijfrentegeschiedenis. SEP IRA's volgen dezelfde investerings-, distributie- en rollover-regels als een traditionele IRA.

Het totale bijdragebedrag aan de SEP IRA-account van elke medewerker mag niet meer bedragen dan 25% van de jaarlijkse vergoeding van de werknemer in 2014 of $ 52.000, afhankelijk van welke van beide het kleinst is. Ook kan alleen de eerste $ 260.000 van de compensatie van een werknemer in aanmerking worden genomen bij het maken van deze berekening. Bijvoorbeeld: als een werknemer $ 34.000 per jaar verdient, kan de werkgever een totaal van $ 8500 bijdragen, wat 25% van het salaris van de werknemer is. Als een werknemer $ 250.000 per jaar verdient, is 25% van zijn salaris $ 62, 500. Dat is meer dan de limiet van $ 52.000. De totale werkgeversbijdrage voor deze werknemer kan dus niet hoger zijn dan $ 52.000, hoewel dat minder is dan 25% van het compensatiebedrag. Deze limiet is onderhevig aan veranderingen als gevolg van jaarlijkse aanpassingen van de kosten van levensonderhoud.

Zelfstandigen moeten dezelfde bovenvermelde contributiebeperkingen volgen, vooral degenen die in verschillende soorten rekeningen beleggen voor maximale belastingvoordelen. Maar er zijn speciale regels voor het berekenen van de maximale aftrekbare bijdrage voor zelfstandigen. De zelfstandige moet de bijdragebijdrage verlagen om de bijdragebedragen te berekenen. De beste manier om de maximale aftrekbare bijdrage van een zelfstandige te bepalen, is door gebruik te maken van de Tarieftabel voor zelfstandigen of Tarieven werkblad voor zelfstandigen, en het Aftrek werkblad voor zelfstandigen, die verkrijgbaar zijn bij de IRS.

Alle SEP IRA-in aanmerking komende bijdragen moeten vóór 15 oktober zijn gedaan. Bovendien moeten alle SEP IRA-bijdragen in contanten worden voldaan. Een werkgever kan geen eigendom bijdragen aan een SEP IRA.