Inhoudsopgave:
In de financiële wereld wordt desinvestering gedefinieerd als een vermindering van het vermogen van een bedrijf als gevolg van activa-sluitingen of de verkoop van bedrijfseenheden, dochterondernemingen, divisies of activa aan andere bedrijven of particulieren. Een verkopende onderneming ontvangt doorgaans een vergoeding voor activa zoals contanten, effecten of andere activa. Desinvesteringen nemen de vorm aan van spin-offs, equity carve-outs, dochteraandelenverkopen en verkopen van dochterondernemingen. Spin-offs en equity carve-outs zijn meestal geen belastbare gebeurtenissen voor het afstotende bedrijf en zijn aandeelhouders. Meerwaarden op de verkopen van dochterondernemingen en dochterondernemingen zijn meestal belastbaar voor de afstotende onderneming. Indien een moedermaatschappij opbrengsten uit de verkoop aan haar aandeelhouders uitkeert in de vorm van dividenden, zijn dergelijke opbrengsten belastbaar voor de aandeelhouders.
Spin-offs
Spin-offs hebben betrekking op een moedermaatschappij die aandelen van haar dochteronderneming uitkeert aan aandeelhouders op een pro-rata basis. Spin-offs hebben betrekking op een uitwisseling zonder contanten en zijn belastingvrij voor de moedermaatschappij en haar aandeelhouders als aan bepaalde vereisten met betrekking tot de controle van de dochteronderneming en de timing van de spin-offs wordt voldaan. Om belastingvrij te zijn, moeten spin-offs een uitdelende controlepakket van aandelen aan beleggers met zich meebrengen, voortdurende rente- en controlevereisten, en de dochteronderneming mag in de voorgaande vijf jaar niet door de moedermaatschappij in een belastbare transactie zijn verworven. Een voorbeeld van een belastingvrije spin-off is AOL, dat in 2009 van Time Warner werd afgesplitst.
Equity Carve-Outs
Een equity carve-out, ook wel een partial initial public offering (IPO) genoemd, betreft een moedermaatschappij die een percentage van het eigen vermogen van een dochteronderneming op de aandelenmarkt verkoopt. . Meestal verkopen moedermaatschappijen iets minder dan 50% van de totale gewone aandelen en behouden ze de controle over de dochteronderneming. De carve-out transacties zijn belastingvrij voor het moederbedrijf en zijn aandeelhouders. Een voorbeeld van een geslaagde equity carve-out is de verkoop van ThermoLase door Thermo Electron Corporation.
Dochteronderneming Stockverkoop
Een dochter-effectenverkoop heeft betrekking op een moedermaatschappij die secundaire aandelen van de dochteronderneming aan het publiek op de beurs verkoopt. De moedermaatschappij moet belastbare winst opnemen die gelijk is aan het verschil tussen de opbrengst van de contante waarde en de grondslag van de belastingkosten in de aandelen van de dochteronderneming. Als het moederbedrijf geen verkoopopbrengst aan haar aandeelhouders uitkeert in de vorm van een gewoon dividend, is de dochtervoorraad belastingvrij voor de aandeelhouders van het moederbedrijf. Anders moeten beleggers belastingen betalen op eventuele opbrengsten ontvangen van het af te stoten bedrijf.
Dochteronderneming Verkoop activa
Een moedermaatschappij kan een deel van de activa van de dochteronderneming verkopen, zoals uitrusting, onroerend goed of octrooien, die op de balans van de dochteronderneming worden geregistreerd. Dergelijke activavorderingen leiden bijna altijd tot winsten die belastbaar zijn voor het moederbedrijf. Als de moedermaatschappij geen opbrengsten aan haar aandeelhouders uitdeelt van de verkoop van activa, zijn er geen fiscale gevolgen voor beleggers. Als het bedrijf echter een dividenduitkering doet, moeten de aandeelhouders van het desinvesteringsbedrijf belasting betalen over dergelijke opbrengsten.
Mijn bedrijf is de beheerder van ons 401k-plan (met 112 deelnemers). Wat zijn de voor- en nadelen van het hebben van het bedrijf in plaats van de planaanbieder / leverancier als de beheerder?
Het antwoord kan verschillen, afhankelijk van de aanbieder van het plan en de bepalingen van het planningsdocument. Voor vragen met betrekking tot een specifiek probleem, moet de werkgever een ERISA-advocaat raadplegen, die in staat zal zijn om een passende aanbeveling te doen. Een ERISA-advocaat kan gevallen, zoals die met betrekking tot Enron, bij het nemen van een beslissing overwegen.
Ik ontvang gelden van een QDRO die is uitgevoerd in verband met mijn scheiding. Ik zou graag een deel van het geld als distributie willen nemen om een nieuw huis te betalen. Wat zijn de fiscale gevolgen van dit doen?
Er zijn verschillende kwesties die moeten worden overwogen: De vroege distributietoeslag - Activa die worden gedistribueerd van een gekwalificeerd plan in overeenstemming met een gekwalificeerde binnenlandse relatiesorder (QDRO), zijn vrijgesteld van de 10% vroegtijdige distributievergoeding. Als u een deel van de activa onmiddellijk zult gebruiken, kan het praktisch zijn om dat deel van de activa niet naar een IRA te laten rollen.
Als een werknemer gedekt door een EENVOUDER zijn werkgever verlaat binnen de periode van twee jaar en zijn nieuwe werkgever heeft geen EENVOUDIGE, wat gebeurt er met het plan? Kan de werknemer het zonder dwang overhandigen of het bij het oude bedrijf houden totdat de twee jaar verstrijken
Als een werknemer gedekt door een EENVOUDER zijn werkgever binnen de periode van twee jaar verlaat en zijn nieuwe werkgever niet een EENVOUDIG hebben, wat gebeurt er met het plan?