a:

De directe methode voor het berekenen van de kasstroom uit operationele activiteiten telt alle contante ontvangsten en contante betalingen van de bedrijfsactiviteiten van een bedrijf op door ze te combineren in de kasstroom uit operationele delen van het kasstroomoverzicht .

De contante ontvangsten en contante betalingen worden berekend door gebruik te maken van de begin- en eindbalans van verschillende bedrijfsrekeningen van een bedrijf, en vervolgens de nettostijging of nettovermindering van die rekening toe te voegen of af te trekken. Voorbeelden van dit soort rekeningen zijn contante ontvangsten van klanten, contante betalingen aan leveranciers en contante betalingen voor salarissen.

Aangezien de directe methode geen nettoresultaat omvat, moet deze ook een aansluiting bieden tussen de nettowinst en de nettokasstroom uit operaties.

Daarentegen wordt de kasstroom uit operationele activiteiten volgens de indirecte methode berekend door eerst de nettowinst af te trekken van de winst-en-verliesrekening van een onderneming. Aangezien de winst-en-verliesrekening van een onderneming wordt opgesteld met behulp van boekhouding op transactiebasis, waarbij inkomsten worden opgenomen wanneer ze zijn verdiend en niet wanneer er contanten zijn ontvangen, is het nettoresultaat niet nauwkeurig de kasstroom uit operationele activiteiten. Het is daarom verplicht voor een bedrijf om zijn kasstroomoverzicht op te stellen volgens de indirecte methode om de winst vóór rente en belastingen (EBIT) aan te passen voor niet-kasmiddelen die het nettoresultaat beïnvloeden maar geen invloed hebben op de kasstromen van een bedrijf.

De directe methode voor het berekenen van de kasstroom van een bedrijf uit operationele activiteiten is een meer rechtlijnige benadering in die zin dat het de operationele kasontvangsten en betalingen van een bedrijf onthult, maar het is een grotere uitdaging om voor te bereiden aangezien de informatie moeilijk te verzamelen is .