Het kasstroomoverzicht vermeldt de bronnen en het gebruik van contanten van een bedrijf en bestaat uit drie hoofdcategorieën: contanten uit operationele activiteiten, kasstroom uit investeringsactiviteiten en contanten uit financieringsactiviteiten. Een vierde categorie, informatieverschaffing over noncash-activiteiten, wordt soms opgenomen wanneer deze is voorbereid volgens de algemeen aanvaarde boekhoudprincipes of GAAP.
De operationele activiteiten omvatten alle bronnen en gebruik van kasmiddelen uit operationele activiteiten. Ontvangsten uit verkopen, rentebetalingen, inkomstenbelastingbetalingen, leveranciersbetalingen, loon- en loonbetalingen aan werknemers, huurbetalingen of andere soorten bedrijfskosten zijn inbegrepen in deze categorie. In het geval van een handelsportefeuille of beleggingsmaatschappij zijn ook ontvangsten uit de verkoop van leningen, schuldinstrumenten of eigenvermogensinstrumenten inbegrepen. Bij het opstellen van een kasstroomoverzicht volgens de indirecte methode zijn ook de afschrijvingen, uitgestelde belastingen, met een niet-actief actief behorende winsten of verliezen en dividenden of inkomsten uit bepaalde investeringsactiviteiten inbegrepen.
De investeringsactiviteiten omvatten alle bronnen en het gebruik van contanten uit de beleggingen van een bedrijf. Een aankoop of verkoop van een activum, leningen aan verkopers of ontvangen van klanten of betalingen in verband met een fusie of overname vallen onder deze categorie.
De financieringsactiviteiten omvatten de bronnen van contanten van beleggers of banken, evenals het gebruik van contanten betaald aan aandeelhouders. Betaling van dividenden, betalingen voor de terugkoop van aandelen en het principe van terugbetaling van schulden zijn opgenomen in deze categorie.
De vermelding van noncash-activiteiten, die alleen zijn opgenomen wanneer ze zijn opgesteld onder GAAP, worden vermeld in een voetnoot van het kasstroomoverzicht. Het leasen van een gekocht activum, het uitgeven van aandelen in ruil voor activa, het converteren van schulden naar eigen vermogen en het omwisselen van niet-kasstroomactiva of -verplichtingen voor andere niet-kasstroomactiva of -verplichtingen zijn opgenomen in deze categorie.
Welke soorten verplichtingen verschijnen op de balans?
Leren wat de kortlopende en langlopende schulden zijn, het verschil tussen beide, en voorbeelden van verplichtingen die een bedrijf op zijn balans vermeldt.
Welke soorten derivaten zijn soorten van contingente claims?
Lezen over voorwaardelijke claimderivaten, zoals optiecontracten, waarbij de uitbetaling van de transactie afhankelijk is van een toekomstige gebeurtenis.
Welke soorten investeringen zijn toegestaan in een gekwalificeerde pensioenregeling en welke soorten zijn verboden?
Over het algemeen omvatten de toegestane investeringen voor gekwalificeerde plannen openbaar verhandelde waardepapieren, onroerend goed, beleggingsfondsen en geldmarktfondsen. Sommige plannen laten zelfs de investering van opties toe. Raadpleeg altijd het planningsdocument dat een beschrijving van de investeringsopties in het plan en een beschrijving van eventuele beperkingen bevat.