Medewerkers die deelnemen aan hun zakelijke 401 (k) -plannen hebben een paar verschillende opties tot hun beschikking wanneer zij het bedrijf verlaten, en de belastinggevolgen die zij tegenkomen, zijn afhankelijk van de optie die zij kiezen. Hoewel de traditionele regels die dit soort transacties altijd hebben geregeld in sommige gevallen enigszins gecompliceerd kunnen zijn, heeft de recente wetgeving sommige aspecten hiervan nog restrictiever gemaakt.

AD:

Het is belangrijk om deze regels te begrijpen om kostbare belastingfouten te voorkomen die uw pensioenplan aanzienlijk kunnen verstoren. (Zie voor meer informatie: 8 Redenen om uw 401 (k) naar een IRA te rollen. )

Drie opties

401 (k) deelnemers aan het plan hebben drie algemene alternatieven om uit te kiezen als ze eenmaal zijn verlaat hun werkgevers. Een andere reeks belastingregels heeft betrekking op elke optie.

• Uitbetalen. Dit is misschien wel de meest eenvoudige keuze als het gaat om geld opnemen uit een 401 (k) of ander pensioenplan. De cheque van het plan wordt ofwel direct aan de eigenaar van het plan betaald of anders direct op de bank- of beleggingsrekening van de eigenaar gestort. Dit is ook de duurste optie, omdat de deelnemer op basis van het normale saldo inkomstenbelasting afrekent. Deelnemers die jonger zijn dan 59 jaar oud, krijgen 5 jaar extra 10% boete voor het vroegtijdig opnemen van geld. Wanneer u factortoeslagen meetelt, kan de totale belastingfactuur gemakkelijk 45% of meer bedragen, afhankelijk van de belastingschijf waarin de deelnemer zich bevindt. Maar de echte kosten van deze keuze vloeien voort uit de verloren kans voor dat geld om belastingvrij verder te groeien of uitgesteld, en dit kan het nestei van de deelnemer in zijn latere jaren verminderen met tientallen of zelfs honderdduizenden dollars. (Zie voor meer informatie: Moet ik belasting betalen voor mijn 401 (k) -plan als ik mijn baan stop? )

  AD:

• Laat het met rust. Dit is natuurlijk de eenvoudigste optie, omdat de deelnemer simpelweg niets doet en het plan verlaat bij de planbeheerder van de werkgever van de vorige. Dit heeft geen belastinggevolgen.

• rol het over. Dit is waarschijnlijk de meest gebruikelijke keuze van voormalige deelnemers aan het plan. Degenen die ervoor kiezen om dit te doen, zullen de beheerder van het plan opdracht geven om hun geld naar een ander gekwalificeerd plan te sturen als ze in dienst treden bij een bedrijf dat een plan aanbiedt dat rollovers van andere plannen of anders aan een IRA accepteert. Als het rollover-geld in de vorm van een cheque bij de deelnemer komt, wordt de cheque uitbetaald aan het volgende plan of de bewaarder van het account en niet aan de deelnemer. De deelnemer heeft dan 60 dagen om het geld bij die bewaarder te storten. Als de deelnemer dit nalaat, wordt het volledige bedrag van de cheque beschouwd als een uitkering door de IRS en onderworpen aan alle toepasselijke belastingen en boetes.Degenen die dit mogelijke dilemma willen vermijden, kunnen dat doen door ervoor te kiezen het geld rechtstreeks naar het nieuwe plan of account te laten rollen, waar geen cheque naar de deelnemer wordt verstuurd. Om deze reden onderschrijven de meeste financiële planners en pensioenplandeskundigen directe rollovers over de indirecte methode.

  AD:

Indirecte 401 (k) plan rollovers hebben nu ook te maken met een nieuwe beperking die onlangs door het Congres werd vastgesteld. Plan deelnemers die de indirecte rollover methode kiezen, resulterend in een cheque die wordt opgemaakt, kunnen dit nu slechts één keer per 12 maanden doen. Als ze dit opnieuw doen voordat een jaar is verstreken, wordt het volledige saldo van de tweede rollover geteld als een verdeling. Deze tijdslimiet moet worden gehaald tussen elke afzonderlijke indirecte kanteling en gaat niet per kalenderjaar. (Zie voor meer informatie: Een 401 (k) doorrollen? Beschouw de kosten. )

Uitzonderingen

Hoewel de meeste opnames uit 401 (k) of andere gekwalificeerde plannen door deelnemers die jonger zijn van 59. 5 zijn onderhevig aan de 10% vroegtijdige boete, er zijn vijf uitzonderingen op deze regel. Strafvrije opnames zijn toegestaan ​​in de volgende gevallen:

• Opnames die worden gebruikt om belastingen terug te betalen aan de IRS

• Uitkeringen aan de nalatenschap van de deelnemer na zijn of haar overlijden

• Uitkeringen aan een deelnemer die heeft permanent worden uitgeschakeld

• Uitkeringen door de deelnemer gedaan om niet-vergoed medische kosten te betalen die meer bedragen dan 10% van het aangepaste bruto inkomen van de deelnemer voor dat jaar

• Uitkeringen die worden gedaan in het kader van een reeks aanzienlijke en gelijke betalingen die zijn gedaan goedgekeurd door de IRS

De NUA-regel

Medewerkers die aandelen van de aandelen van hun bedrijf hebben gekocht binnen hun 401 (k) -plan komen in aanmerking voor een gunstige fiscale behandeling van hun aandelen op het moment dat zij de rest van hun plan doorgeven saldi, zolang bepaalde regels worden gevolgd. De Net Unrealised Appreciation rule (NUA) stelt werknemers in staat om alle aandelen in hun plannen in één transactie te verkopen op het moment van de rollover en betaalt het lagere langetermijnwinst van meerwaarden op de winst van alle aandelen die zijn aangehouden voor minstens een jaar tot de dag. Deze regel kan de totale belastingfactuur voor werknemers die in de loop van de tijd grote aantallen aandelen hebben opgebouwd aanzienlijk verlagen, en er is nooit een reden om deze niet te gebruiken voor degenen die aandelen van het bedrijf bezitten in hun 401 (k) -plannen.

De bottom line

De belastingregels voor 401 (k) rollovers kunnen heel eenvoudig zijn voor diegenen die ervoor kiezen om contante uitkeringen te nemen of hun plansaldi te laten waar ze zijn. De regels voor degenen die besluiten om de belastingvoordelen van hun plansaldi te behouden, kunnen in sommige gevallen enigszins complex zijn, maar kiezen voor een directe rollover zal de deelnemer meestal afleiden van mogelijke belastingkwesties. Voor meer informatie over de belastingregels voor 401 (k) -plannen, bezoekt u de IRS-website op www. irs. gov of raadpleeg uw bewaarder of financieel adviseur.(Zie voor meer informatie: Hoe 401 (k) Activa opnieuw in balans te brengen.)