De bijdragen die u aan uw IRA doet, zijn bedoeld als aanvulling op uw inkomen tijdens uw pensioenjaren. Hoe graag u uw IRA's ook wilt laten onaangeroerd totdat u met pensioen gaat, onvoorziene uitgaven kunnen u ertoe dwingen sommige van deze activa voortijdig uit te geven.

Als u besluit om een ​​uitkering bij uw IRA in te dienen, kunnen deze bedragen onderworpen zijn aan federale en staatsprijzen. Wat meer is, als u jonger bent dan 59½ wanneer de uitkering plaatsvindt, kunt u een extra 10% vroegstellingskorting op een belastbaar bedrag krijgen. De IRS legt deze boete op om individuen ervan te weerhouden premature uitkeringen te doen van hun pensioenrekeningen. Gelukkig biedt het ook uitzonderingen waaronder de boete kan worden afgeschaft. Dit zijn de omstandigheden waaronder de IRS afziet van deze boete voor vroegtijdige distributie. (Zie: Traditionele IRA's: distributies .)

AD:

1. Niet-vergoede medische kosten

Als u geen ziekteverzekering hebt of als uw medische kosten hoger zijn dan uw verzekering het hele jaar dekt, kunt u wellicht strafvrije uitkeringen van uw IRA nemen om deze kosten te dekken. Merk echter op dat alleen het verschil tussen deze kosten en 10% (7. 5% als u bent geboren vóór 2 januari 1952) van uw aangepast bruto-inkomen (AGI) in aanmerking komt voor deze uitzondering. Bijvoorbeeld, als uw aangepast bruto inkomen $ 100.000 is en uw niet-vergoede medische kosten $ 10.000 zijn, is het maximale bedrag dat u strafvrij kunt verdelen $ 2, 500, wat het verschil is tussen $ 10, 000 en 7. 5 % van uw AGI ($ 7, 500). Uw belastingprofessional moet u kunnen helpen uw AGI te bepalen.

AD:

"De niet-vergoede medische kosten … moeten hetzelfde kalenderjaar worden betaald als dat u zich terugtrekt uit uw IRA," zegt Carlos Dias Jr., vermogensbeheerder, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

2. Ziektekostenverzekering

Als u werkloos bent, kunt u van uw IRA strafvrije verdelingen vragen om uw medische verzekering te betalen. Om ervoor te zorgen dat het uitkeringsbedrag in aanmerking komt voor de boete-vrije behandeling, moet u aan deze voorwaarden voldoen:

AD:

AD:

• Je bent je baan kwijtgeraakt
• Je hebt gedurende 12 opeenvolgende weken een werkloosheidsuitkering ontvangen die is betaald krachtens een federale of landelijke wet .
• U heeft de uitkeringen ontvangen gedurende het jaar dat u de werkloosheidsuitkering of het volgende jaar ontving.
• U hebt de uitkeringen ontvangen uiterlijk 60 dagen nadat u opnieuw in dienst was.

3. Arbeidsongeschiktheid

Als een arts bepaalt dat u wegens een mentale of fysieke handicap niet in staat bent om enige betaalde arbeid te verrichten, d om strafvrije verdelingen van uw IRA te nemen. Ook moet worden verwacht dat de handicap resulteert in uw overlijden of vastbesloten is om voor onbepaalde tijd mee te gaan.Deze distributies kunnen voor elk doel worden gebruikt. Neem contact op met uw IRA-bewaarder / trustee met betrekking tot haar beleid voor het behandelen van uitkeringen vanwege een handicap, omdat sommige een bewijs van een handicap vereisen in de vorm van een artsencertificering. (U kunt zich ook verzekeren in geval van een handicap.) Zie: Intro to Insurance: invaliditeitsverzekering .

AD:

4. Uitgaven voor het hoger onderwijs

Als u uitgaven voor hoger onderwijs voor u, uw partner of uw kinderen of kleinkinderen moet betalen, kunt u mogelijk strafvrije uitkeringen doen om dat te doen. Alleen uitgaven die zijn gedaan aan bepaalde onderwijsinstellingen, zoals een universiteit, universiteit, beroepsschool of andere onderwijsinstelling na de middelbare school die in aanmerking komt voor deelname aan de programma's voor studentenhulpen beheerd door het Amerikaanse ministerie van Onderwijs, komen in aanmerking. Voor dit doel omvatten de onderwijskosten die in aanmerking komen, items zoals collegegeld, vergoedingen, boeken en benodigdheden. Raadpleeg uw belastingprofessional om te bepalen of uw uitgaven in aanmerking komen. Raadpleeg ook de onderwijsinstelling om te bepalen of het voldoet aan de vereisten om deel uit te maken van het programma.

AD:

5. Inherited IRA Assets

Als u de begunstigde bent van de IRA van een overledene, worden bedragen die u distribueert van de geërfde IRA niet onderworpen aan boetes voor vroegtijdige distributie. Deze uitzondering is niet van toepassing als u de echtgenoot-begunstigde bent van de overledene en besluit het bedrag over te dragen of om te zetten naar uw eigen niet-geërfde IRA. Om ervoor te zorgen dat de IRS weet dat het bedrag niet onderhevig is aan de boete voor vroegtijdige distributie, moet uw IRA bewaarder / trustee de ingetrokken bedragen als overlijdensuitkeringen melden door 'Code 4' op te nemen in vak 7 van het IRS-formulier 1099-R dat is gebruikt om de verdeling te melden. Neem contact op met uw IRA custodian / trustee over de documentatievereiste voor het verwerken van uw transactie. (Zie voor meer informatie: Verdelingsregels voor overgeërfde pensioenplanactiva .)

"In het geval van een overleden IRA-eigenaar die vereiste minimumdistributies (RMD's) heeft ingetrokken, moet de begunstigde doorgaan hetzelfde RMD-schema tot het einde van dat kalenderjaar. Zo niet, dan legt de IRS een accijns op - een boete van 50%. Daarna bereken je je uitkeringen op basis van je levensverwachting, "zegt Rebecca Dawson, financieel adviseur in Los Angeles, Californië.

6. Huisaankopen

Als u een eerste huis koopt, bouwt of verbouwt, biedt de IRS u de mogelijkheid om een ​​boete van maximaal $ 10.000 te gebruiken voor uw uitgaven, inclusief sluitingskosten. De IRS ziet uw huis als een eerste thuis als u de afgelopen twee jaar geen huis hebt gehad. Deze $ 10, 000 is een levenslange limiet. Als u getrouwd bent, heeft uw echtgenoot recht op een extra $ 10.000 op zijn / haar rekening. Voor dit doel zijn in aanmerking komende personen uw echtgeno (o) t (e) of uw kind, uw kind, uw kleinkind en uw ouder of andere voorouder.

7. Nagenoeg Gelijke Periodieke Betalingen

Als u een paar jaar geld van uw IRA moet nemen, kunt u met de IRS dit zonder straf doen als u aan bepaalde vereisten voldoet.In principe moet hetzelfde bedrag - bepaald onder een van de drie IRS-vooraf goedgekeurde methoden - worden genomen tot je 59 ½ jaar bent of vijf jaar, afhankelijk van wat later komt. Dit wordt aangeduid als het nemen van substantieel gelijke periodieke betalingen (SEPP's) van uw IRA.

"Dit wordt vaak over het hoofd gezien. Ik heb zelfs samengewerkt met de belastingadviseurs van klanten om hen te helpen de impact van belastingen te verzachten, "zegt Marguerita M. Cheng, CFP®, CEO van Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md. De regels met betrekking tot SEPP's zijn relatief complex. Als u overweegt SEPP's te nemen van uw IRA, raden we u ten zeerste aan om bekwaam belastingadvies in te winnen. (Zie voor meer informatie Nagenoeg gelijke periodieke betalingen (SEPP): lees de regels .)

8. IRS Levy

De 10% boete die normaal gesproken wordt aangerekend voor een IRA-opname, wordt kwijtgescholden voor bedragen die uit uw IRA zijn gehaald als gevolg van een IRS-heffing. De uitzondering is echter niet van toepassing als u het bedrag vrijwillig van uw IRA terugtrekt om de verschuldigde belastingen te betalen om de heffing te vermijden.

9. Een oproep tot actieve dienst

Gekwalificeerde reservist-uitkeringen zijn niet onderworpen aan de boete van 10%. Voor dit doel moet een gekwalificeerde reservistendistributie aan de volgende vereisten voldoen:

1. het is gedistribueerd vanuit een IRA of toewijsbaar aan keuzeverschaffingsperioden onder een 401 (k) plan of 403 (b) -rekening.
2. Het werd uitgedeeld aan een lid van de reserves die voor een periode van meer dan 179 dagen of voor onbepaalde tijd wordt opgeroepen tot actieve dienst.
3. Het werd verdeeld in de periode die begon op de dag dat de reservist tot actieve dienst werd opgeroepen en eindigde aan het einde van de actieve dienstperiode.
4. Het werd verspreid door personen die waren besteld of geroepen tot actieve dienst na 11 september 2001.

De bottom line

Hoewel de bedragen die om bovengenoemde redenen zijn gedistribueerd vrijgesteld zijn van de vroege distributietoeslag, kunnen ze nog steeds onderworpen aan federale en staat belasting. Uw belastingprofessional moet kunnen bepalen welke bedragen belastbaar zijn en ervoor kunnen zorgen dat de juiste formulieren worden ingediend.

Om aanspraak te maken op de boete-uitzondering voor vroege distributie, moet u misschien IRS-formulier 5329 indienen bij uw aangifte inkomstenbelasting, tenzij uw IRA-bewaarder het bedrag als vrijgesteld meldt op IRS-formulier 1099-R. (Zie ook: Belastingformulier belastingplan 5329: wanneer bestand .)