Zelfstandigen die pensioenregelingen voor hun bedrijf willen opzetten, kunnen kiezen voor een op IRA's gebaseerd pensioenplan, zoals SEP IRA, of een Keogh-plan kiezen. In dit artikel richten we ons op het Keogh-plan en bieden we een overzicht op hoog niveau.

Keogh Defined
Een Keogh, ook bekend als een HR 10-plan, is een gekwalificeerde pensioenregeling die kan worden vastgesteld en onderhouden door een zelfstandige (een eenmanszaak, een partner in een partnerschap of bepaalde vissers) . De term 'Keogh' wordt tegenwoordig zelden gebruikt door financiële instellingen en financiële professionals. Als zodanig vragen zelfstandigen die een dergelijk plan willen opstellen om een ​​toegezegd-pensioenregeling of een toegezegde bijdrageregeling voor zelfstandigen. De opties voor toegezegde-bijdrageregelingen omvatten pensioenplannen voor het kopen van gelden, winstdelingsplannen en 401 (k) -plannen.
Kenmerken en voordelen Bepaal geschiktheid
Een zelfstandige die een Keogh wil adopteren, moet rekening houden met de kenmerken en voordelen van elke optie en degene kiezen die het meest geschikt is. De premieregels en de kosten van het onderhoud van het plan zijn vaak de belangrijkste kenmerken. De volgende zijn hoogtepunten van de contributieregels.

Defined Benefit	Defined Contribution
Money Purchase Pension	Winstdeling	401 (k)
Bijdrage bedrag	Gewoonlijk het bedrag dat nodig is om een ​​jaarlijkse bijdrage te leveren uitkering die niet meer is dan de laagste van $ 205.000 of 100% van de gemiddelde vergoeding van het individu voor zijn of haar hoogste drie opeenvolgende kalenderjaren.	Het laagste van 100% van de in aanmerking komende compensatie of $ 51, 000.	Het laagste van 100% van de in aanmerking komende compensatie of $ 51, 000.	Salarisuitstel 100% van de vergoeding tot $ 17, 500, plus een extra $ 5, 500 voor individuen die aan het einde van het jaar ten minste 50 jaar oud zijn.
Een winstdeling en een 401 (k) kunnen worden gecombineerd. In dergelijke gevallen is de bijdrage beperkt tot het laagste van 100% van de in aanmerking komende vergoeding of $ 51.000, plus een extra $ 5, 500 voor personen die aan het eind van het jaar ten minste 50 jaar oud zijn. De limiet voor uitstel van uitbetaling is van toepassing.
Zijn bijdragen verplicht of discretionair?	Verplicht	Verplicht	Meestal discretionair	Discretionair (kan kiezen om elk jaar uit te stellen)
Aftrekbedrag	Bedrag op basis van actuariële berekeningen en veronderstellingen.	25% van de in aanmerking komende vergoeding	25% van de in aanmerking komende vergoeding	25% van de in aanmerking komende vergoeding
De bijdragen voor een zelfstandige zijn gebaseerd op het aangepaste netto bedrijfsresultaat van het individu. De IRS biedt een speciaal werkblad dat kan worden gebruikt om bijdragen te berekenen voor zelfstandigen. Dit werkblad is beschikbaar in IRS Publication 560 op www.irs. gov.

Roth 401 (k) Functie
Indien toegestaan ​​volgens het plan, kan een Roth 401 (k) -functie worden toegevoegd als het plan een 401 (k) -plan is. Salarisuitstelbijdragen kunnen worden gedaan aan de traditionele en Roth 401 (k) -rekeningen, of worden opgesplitst tussen beide. De totale bijdragen voor salarisuitstel mogen niet hoger zijn dan $ 17, 500, plus een extra $ 5, 500 voor personen die op het einde van het jaar ten minste 50 jaar oud zijn. Roth 401 (k) uitstelbijdragen en rollovers uit andere Roth 401 (k) - of Roth 403 (b) -rekeningen zijn de enige soorten bijdragen die kunnen worden gedaan aan Roth 401 (k) -rekeningen.
Administratieve vereisten
Vaststelling van het Plan
Een zelfstandige brengt een gekwalificeerd plan tot stand door de adoptieovereenkomst vóór het einde van het jaar af te ronden. Zodra de adoptieovereenkomst is voltooid, behandelt deze het plan zolang het wordt onderhouden. Wijzigingen van de adoptieovereenkomst kunnen nodig zijn als de zelfstandige wil wijzigingen aanbrengen aan de keuzemogelijkheden en / of als wijzigingen nodig zijn om wettelijke en andere verplichte wijzigingen aan te brengen.
Bijdragen
Bijdragen moeten meestal worden ingediend op de vervaldatum van de belastingaangifte van de persoon, plus verlengingen, tenzij een uitzondering van toepassing is. Bijvoorbeeld, bijdragen aan toegezegd-pensioenregelingen moeten mogelijk elk kwartaal worden gemaakt, binnen 15 dagen na het einde van elk kwartaal
5500 Filing
Als de fondsbeleggingen meer dan $ 250.000 bedragen aan het einde van het jaar , Form 5500-EZ, of Form 5500-SF indien elektronisch gearchiveerd, moet worden ingediend voor het plan.
Leningen
Als het plan het toelaat, kunnen leningen worden opgenomen, op voorwaarde dat het bedrag niet hoger is dan $ 50.000 of 50% van het plansaldo.
Beleggingsplanvermogen
Zodra bijdragen aan het plan zijn gedaan, worden ze meestal belegd volgens het beleggingsprofiel van de zelfstandige, vaak met de hulp en begeleiding van een bekwame financiële adviseur. Voor toegezegd-pensioenregelingen kunnen actuariële projecties van invloed zijn op het ontwerp van de beleggingsportefeuille.
Portabiliteitsregels
Activa kunnen worden omgewisseld van andere pensioenrekeningen, waardoor de zelfstandige zijn of haar pensioensparen kan consolideren. De volgende waarschuwingen zijn voorbehouden voor het omdraaien van het plan:

• Na belastingen kunnen bedragen niet worden overgedragen van een traditionele IRA.
• Roth IRA's kunnen niet worden omgerold.
• Als bedragen na belastingen worden omgeruild van een ander gekwalificeerd plan of 403 (b), moet de transactie worden uitgevoerd als een directe rollover.

Als de rollover-bedragen afzonderlijk van andere fondsbeleggingen worden verwerkt, kan het plan toestaan ​​dat die bedragen zonder enige beperking worden ingetrokken. De voorwaarden van het plandocument bepalen wanneer geldopnames kunnen worden gedaan van andere fondsbeleggingen.

Het juiste type plan kiezen
Kosten en complexiteit en twee van de belangrijkste kenmerken waarmee vaak rekening wordt gehouden bij het kiezen van een gekwalificeerd plan. Toegezegd-pensioenregelingen zijn de meest kostbare om te financieren en te onderhouden. Dit is niet alleen omdat de premiegrenswaarden het hoogste zijn en verplicht, maar ook omdat de diensten van actuarissen en externe beheerders nodig zijn om ervoor te zorgen dat de plannen worden onderhouden in overeenstemming met de wettelijke vereisten.
Het kenmerk van de discretionaire bijdrage van het winstdelingsplan is vaak aantrekkelijk voor zelfstandigen, omdat het hen in staat stelt elk jaar te kiezen of zij bijdragen aan het plan willen leveren.
De bottom line
Zelfstandigen moeten een deskundige raadplegen die deskundig is op het gebied van gekwalificeerde plannen, voor hulp om ervoor te zorgen dat het gekozen plan het meest geschikt is, en om ervoor te zorgen dat het plan wordt onderhouden in overeenstemming met de voorwaarden van het planningsdocument en wettelijke vereisten.