Eigenaars van pensioenrekeningen die hun pensioenjaren kunnen financieren zonder hun pensioenvermogen te gebruiken, kunnen er de voorkeur aan geven om voor onbepaalde tijd te genieten van de belastingvoordeelgroei die wordt aangeboden aan pensioenactiva. Dit is echter niet mogelijk, omdat de IRS uiteindelijk de uitgestelde belastingen op deze saldi wil hebben. Als u een traditionele IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, gekwalificeerde planrekening, 403 (b) rekening en / of overheids 457 (b) rekening hebt en u bent 70 jaar oud. 5 of ouder aan het einde van het jaar, moet u op 31 december van elk jaar een minimumbedrag van uw saldo opnemen. Dit bedrag wordt een vereiste minimale distributie (RMD) genoemd. (Zie voor achtergrondinformatie Strategische manieren om uw RMD te distribueren.)
TUTORIAL: Introductie tot pensioenplannen
De vereiste startdatum
De IRS erkent dat de eigenaar van de pensioenrekening mogelijk wat tijd nodig heeft om zich aan deze vereiste aan te passen, en biedt de IRS uitstel aan personen in hun eerste RMD-jaar. Als u in 2013 de leeftijd van 70 jaar hebt bereikt, heeft u in 2013, in plaats van de deadline van 31 december, tot en met 1 april 2014 om het RMD-bedrag voor 2013 op uw pensioenrekening te verdelen. De datum van 1 april van het jaar volgend op dat waarin u de leeftijd van 70 jaar hebt bereikt. 5 wordt de vereiste begindatum (RBD) genoemd. Als uw saldo in een gekwalificeerd plan, 403 (b) of 457 (b) staat, kan uw werkgever u toestaan de start van uw RMD uit te stellen tot na uw pensionering, zelfs als dat gebeurt na de leeftijd van 70 jaar. 5. Informeer bij uw werkgever of planbeheerder over de regels die van toepassing zijn op het plan.
Het berekenen van uw RMD
Het berekenen van het RMD-bedrag van het huidige jaar voor uw pensioenrekening is relatief eenvoudig. Het enige dat u nodig heeft, is de waarde van uw afboekingsrekening voor het vorige jaareinde (uw eerlijke marktwaarde aan het einde van het jaar) en uw uitkeringsperiode, die u kunt verkrijgen op basis van de IRS-uitgegeven levensverwachtingstabellen. Uw FMV voor het einde van het jaar is gedeeld door uw uitkeringsperiode om uw RMD-bedrag voor het jaar te bereiken. Voor uw IRA's moet uw custodian het bedrag berekenen of meedelen, hetzij proactief of op uw verzoek, op voorwaarde dat zij uw IRA hadden op 31 december van het voorgaande jaar. Voor gekwalificeerde plannen moet uw planbeheerder de berekening verzorgen en de distributie faciliteren.
Let op : laat uw financiële professional de vorige eerlijke marktwaarde van het einde van het jaar controleren voor uw IRA, omdat er omstandigheden zijn waaronder het mogelijk opnieuw moet worden berekend.
Bepaling van uw uitkeringsperiode
De IRS biedt drie levensverwachtingstabellen (bijlage C),: (1) enkele levensverwachting (tabel 1), (2) gezamenlijke en laatste overlevingsverwachting (tabel II) en (3) uniforme levensduur (tabel III). Tabel 1 wordt alleen gebruikt door begunstigden en tabel II wordt gebruikt door een eigenaar van een ouderlijke rekening die een echtgenoot heeft aangewezen die ouder is dan 10 jaar als enige primaire begunstigde van de rekening.In alle andere gevallen, inclusief die waarin er geen aangewezen begunstigde of een niet-persoonsgebonden begunstigde is, zoals een liefdadigheidsinstelling, wordt tabel III gebruikt om de uitkeringsperiode te bepalen.
Om uw toepasselijke distributieperiode te bepalen, gebruikt u uw leeftijd en de leeftijd van uw begunstigde, indien van toepassing, voor het jaar waarin de berekening wordt uitgevoerd. Als u bijvoorbeeld bent geboren in 1942, is uw leeftijd voor 2013 71 jaar. Tenzij de enige begunstigde van uw IRA uw echtgeno (o) t (e) is en hij of zij meer dan 10 jaar uw jongere is, is uw uitkeringsperiode voor 2013 26. 5. Dit wordt als volgt bepaald: bepaal uw leeftijd op tabel III en het overeenkomstige cijfer rechts van uw leeftijd is uw uitkeringsperiode.
Stel dat u als enige primaire begunstigde uw 50-jarige echtgeno (o) t (e) bent. Uw uitkeringsperiode wordt dan als volgt bepaald: zoek de leeftijd van uw partner op de horizontale bovenste balk van tabel II (bijlage C) en bepaal vervolgens uw leeftijd op de eerste verticale balk. Uw distributieperiode is waar de twee leeftijden haaks op elkaar in de grafiek samenkomen. In dit voorbeeld is dit 35. 0. (Voor meer informatie, kijk op Levensverwachting: het is meer dan alleen een getal .)
Wat gebeurt er als u uw RMD-deadline mist
Als de Het RMD-bedrag wordt niet gedistribueerd vóór de deadline, waarna de IRS een accijns van 50% berekent op het niet-opgenomen bedrag. Dit wordt een excess-accumulation penalty genoemd. Als u slechts een deel van het RMD-bedrag intrekt, wordt de boete op de balans bepaald. Stel dat uw berekende RMD-bedrag voor het jaar $ 10.000 is en dat u $ 5.000 hebt teruggetrokken. U krijgt een belasting van 50% op $ 5.000. (Krijg tips over hoe u de accijnzen op kunt vermijden Belastingbesparingsadvies voor IRA-houders .)
Alles is niet verloren … Misschien
Mocht u in de ongelukkige situatie verkeren dat u deze accijns moet betalen vanwege een fout, dan kunt u een vrijstelling van van hen. Over het algemeen, om de ontheffing te overwegen, vereist de IRS dat u een verklaring van uitleg indient waarin u om een verklaring van afstand verzoekt met uw aangifte inkomstenbelasting. De accijns wordt gerapporteerd op IRS-formulier 5329, te vinden op www. irs. gov. Mogelijk hebt u de hulp van een adviseur van een pensioenplan of belastingdeskundige nodig om de vrijstelling te vragen.
Meerdere pensioenrekeningen
- IRA's
De IRS staat individuen met meerdere IRA's toe om de RMD voor alle IRA's te totaliseren en het totaal van elke RM te verdelen. Als een waarschuwing dienen deze bedragen voor elke IRA afzonderlijk te worden berekend, omdat voor elk land verschillende regels kunnen gelden. Als u bijvoorbeeld twee IRA's hebt, een met uw echtgenoot die langer dan 10 jaar uw junior is als enige primaire begunstigde en de andere met uw dochter als de primaire begunstigde, zouden verschillende tabellen worden gebruikt om de RMD voor elke IRA te berekenen. - Gekwalificeerde plannen
Als u activa onder meerdere gekwalificeerde plannen bezit, moeten de RMD-bedragen voor elk plan van elk plan worden verdeeld. In tegenstelling tot distributies van meerdere IRA's, kunnen deze bedragen niet worden gecombineerd. - 403 (b) s
Vergelijkbaar met RMD's van IRA's, moeten RMD's voor meerdere 403 (b) -accounts afzonderlijk worden berekend, maar kunnen worden gecombineerd en uit een 403 (b) -rekening worden verwijderd. - Roth IRA's
Voor Roth IRA's zijn de RMD-regels niet van toepassing op de eigenaar van de Roth IRA. Een andere reeks RMD-regels is van toepassing op Roth- en traditionele IRA-begunstigden. (Deze worden besproken in Inherited Retirement Plan Assets - Part One en Part Two .)
Conclusie
Om ervoor te zorgen dat uw RMD-bedragen op de juiste manier worden berekend en dat u zich aan de algemene regels houdt, moet u een bevoegde pensioen- of belastingprofessional of uw financiële instelling raadplegen. Door voorzorgsmaatregelen te nemen, voorkomt u eventuele boetes. Probeer ook te voorkomen dat u tot het laatste moment wacht om uw RMD aan te vragen, omdat dit ertoe kan leiden dat u de deadline mist waarop het bedrag moet worden opgenomen om boetes te voorkomen.
Zie RMD-valkuilen vermijden om verder te lezen over dit onderwerp.
Ik ben een eerste koper van een huis. Als ik een distributie van mijn 401 (k) neem om land en een huis te kopen, moet ik dan een boete betalen voor deze verdeling? Ook, wat voor soort formulier moet ik indienen bij mijn belastingen, waaruit blijkt dat de IRS $ 10, 000 in de richting van een ho
Ging, zoals u misschien al weet, dan moet u aan bepaalde vereisten voldoen, uiteengezet in de 401 (k ) plan document, om in aanmerking te komen voor een uitkering uit het plan. Uw werkgever of planbeheerder geeft u een lijst met de vereisten. Bedragen die aan uw 401 (k) -plan zijn onttrokken en die worden gebruikt voor de aankoop van uw woning, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting en een boete voor vroegtijdige distributie van 10%.
Ik ben een 80-jarige en maak steeds vaker een minimumuitkering (RMD). Ik ben van plan mijn IRA om te zetten naar een Roth IRA en de belastingen te betalen voor de totale RMD. Kan ik het Roth-jaar na de conversie geld opnemen van de Roth? I understa
Allereerst enige achtergrondinformatie: de fiscale behandeling van een Roth IRA-distributie hangt af van de vraag of de verdeling al dan niet gekwalificeerd is. Gekwalificeerde uitkeringen van Roth IRA's zijn belasting- en boetevrij, maar niet-gekwalificeerde uitkeringen kunnen worden onderworpen aan belasting en een boete voor vroegtijdige distributie.
Als een IRA-bezitter sterft na het starten van de vereiste minimale uitkeringen (RMD), maar de echtgenoot is jonger dan 70. 5, kan de echtgenoot de IRA omdraaien in zijn / haar eigen IRA en stoppen RMD's tot de leeftijd van 70. 5?
Als de IRA-bezitter sterft na de vereiste begindatum (RBD) en zijn / haar begunstigde zijn / haar echtgeno (o) t (e), kan de begunstigde van de echtgenoot: de overlijdensuitkeringen beginnen vóór 31 december van het jaar volgend op het jaar van de IRA eigenaar sterft. In dit geval moeten de uitkeringen worden berekend op basis van de resterende levensverwachting van de overledene of de levensverwachting van de echtgenoot.