a:

Gekwalificeerde dividenden zijn opgenomen in het aangepaste bruto inkomen van een belastingplichtige. Deze worden echter tegen een lager tarief belast dan gewone dividenden.

Gewone dividenden versus gekwalificeerde dividenden

Volgens de Internal Revenue Service (IRS) worden gewone dividenden betaald uit de inkomsten van een bedrijf of beleggingsfonds en belast tegen hetzelfde tarief als het gewone inkomen. Deze uitbetalingen worden weergegeven in kader 1a van formulier 1099-DIV, die wordt verzonden aan beleggers.

Gekwalificeerde dividenden zijn vergelijkbaar met gewone dividenden, maar zijn onderworpen aan het maximale belastingtarief dat van toepassing is op de meerwaarden van de belegger. Dit cijfer wordt getoond in kader 1b van formulier 1099-DIV. Met ingang van 2015 bedragen de maximale tarieven voor gekwalificeerde dividenden 0% als gewone inkomsten worden belast tegen het tarief van 10% of 15% en 15% als de normale belastingschijf meer dan 15% en minder dan 39. 6% bedraagt. Het belastingtarief is afgetopt op 20% voor degenen van wie het gewone inkomen wordt belast tegen het tarief van 39,6%.

Om aan de vereisten voor een gekwalificeerd dividend te voldoen, moet het dividend zijn betaald door een Amerikaans bedrijf of een gekwalificeerd buitenlands bedrijf en voldoen aan de periode van behoud, wat meer dan 60 dagen is gedurende een periode van 121 dagen periode, die 60 dagen vóór de ex-dividenddatum begint. De houdperiode is anders voor preferente aandelen.

Voorbeeld

Bedrijf ABC declareert 25 cent dividend per aandeel. Als een belegger 10, 000 gewone aandelen ABC Corporation bezit, is de ontvangen dividendbetaling $ 2, 500. Als de ex-dividenddatum 1 juli is, moet de belegger de aandelen gedurende meer dan 60 dagen in eigendom hebben gehad van 2 tot en met 2 mei. 30 oktober of de periode van 121 dagen, om de uitbetaling als een gekwalificeerd dividend te beschouwen.